Se også ”Rettledning til postene” som hver husstand har fått tilsendt. Der finner du opplysninger om de enkelte postene i selvangivelsen. Sjekkliste over de vanligste fradragene og inntektene står i Starthjelpen som er vedlagt selvangivelsen.
Reise mellom hjem og arbeidssted (reisefradrag)
Har du krav på reisefradrag, utgjør fradraget kr 1,50 pr. kilometer. Du får kun fradrag for beløp som overstiger kr 13 700. Er reisestrekningen din mellom hjem og ditt arbeidssted under 20 kilometer, har du derfor normalt ikke krav på reisefradrag.
Er reisestrekningen totalt over 35 000 kilometer i løpet av året, finner du informasjon om dette i omtalen av post 3.2.8.
Pendler - overnatting utenfor hjemmet pga arbeid
Oppfyller du vilkårene for å være pendler, får du fradrag for dine merutgifter til kost og losji samt reiseutgifter til besøk i hjemmet. Om vilkårene, se postene 3.2.7 og 3.2.9.
Kostnader til pass og stell av barn (foreldrefradrag)
Du får fradrag for utgifter til pass og stell av barn (f.eks. utgifter til dagmamma, barnehage, skolefritidsordning) som er 11 år eller yngre (født i 1999 eller senere) som du bor sammen med. Ekstra reiseutgifter til transport til barnepasser får du også fradrag for (kr 1,50 ved bruk av bil). Du får også fradrag for utgifter til pass av eldre barn når barnet har særlig behov for omsorg eller pleie.
Du får fradrag for inntil kr 25 000 for ett barn og inntil kr 15 000 for hvert ytterligere barn.
Fra og med inntektsåret 2010 er også private barnehager (inkludert familiebarnehager og barneparker) og skolefritidsordninger pliktige til å innrapportere oppgave over foreldre/foresattes kostnader til pass og stell av barn. Er kostnadene ikke forhåndsutfylt i selvangivelsen, kan du likevel kreve dette, men du må kunne dokumentere kostnadene dersom skattekontoret ber om det.
Ved fradrag for utgifter til pass av barn med særlig behov for omsorg og pleie, må dokumentasjon på slikt behov dokumenteres ved legeattest/attest fra barnevern og dokumentasjonen må sendes inn sammen med selvangivelsen.
Har du ekstra kostnader til pass og stell pga sykdom hos barnet og utgiftene overstiger beløpsgrensene for foreldrefradrag (se ovenfor), kan du likevel få fradrag for utgiftene som sykdomsutgifter. Les mer om dette i omtalen av post 3.2.10.
Utgifter til sykdom (særfradrag)
Du får særfradrag hvis du eller noen du forsørger har en varig sykdom eller svakhet og sykdomsutgiftene er minst kr 9 180. Har du ekstra kostnader til pass og stell pga sykdom hos barnet er det ingen nedre beløpsgrense for utgifter som gir rett til fradrag, les mer om dette i omtalen av post 3.2.10.
Sykdommens varighet må dokumenteres ved legeattest. Utgiftene må dokumenteres eller sannsynliggjøres når skattekontoret ber om det.
Enslig forsørger
Er du enslig og har omsorgen for barn under 18 år (født 1993 eller senere), har du krav på ligning i skatteklasse 2. Du regnes som enslig når du bor alene og ikke er gift. Som enslig regnes du også når du er ikke-meldepliktig samboer og ikke har felles barn med samboer. Er du gift eller meldepliktig samboer kan du vanligvis ikke regnes som enslig forsørger. Om unntak, se tema ”Foreldre og barn” i ”Rettledning til postene” som alle husstander har fått tilsendt.
Har du eldre barn som du mener at du forsørger, kan du ha krav på klasse 2, se samme tema som nevnt ovenfor.
Ektefeller
Skattekontoret vil sørge for at du og din ektefelle blir liknet på gunstigst måte, dvs. enten særskilt likning eller likning under ett. Har du eller din ektefelle en lavere nettoinntekt (post 3.6 i selvangivelsen) enn kr 42 210, kan dere innrette dere slik at dere får lavere skatt, se ”Rettledning til postene” som alle husstander har fått tilsendt. Har du giftet deg 1. november eller senere, liknes du som ugift. Unntaksvis er du og din ektefelle likevel tjent med å bli liknet som gifte, se ”Rettledning til postene”.
Underholdsbidrag - ektefeller
Underholdsbidrag fra ektefelle eller tidligere ektefelle er skattepliktig.
Betaler du regelmessig underholdsbidrag til ektefelle eller tidligere ektefelle, får du fradrag for bidraget.
Barnebidrag
Mottatt barnebidrag er ikke skattepliktig.
Betaler du barnebidrag, får du ikke fradrag for bidraget.
Lån/gjeld til privatpersoner
Du har rett til fradrag for renteutgifter. Du har rett til fradrag for gjeld. Oppgi navn og adresse på långiver.
Renteinntekter av utlånt beløp til privatpersoner er skattepliktig. Utlånt beløp er skattepliktig som formue. Oppgi navn og adresse på låntaker.
Festetomt
Fester du tomt til boligen skal du ha fradrag i formuen for forpliktelsen til å betale festeavgift (gjeldsfradrag). Gjeldsfradraget utgjør festeavgiften ved slutten av året multiplisert med en faktor på 10. Det gjelder også dersom du har andel i et boligselskap (borettslag og boligaksjeselskap) eller andel i et boligsameie.
Bolig – leieinntekter
Leieinntekter er skattefrie hvis du leier ut inntil halvparten av boligen din, og du bor i den andre delen selv. Du får da ikke fradrag for utgifter til vedlikehold, kommunale avgifter og andre utgifter knyttet til boligen.
Hvis du leier ut hele eller en større del av boligen din, og dine leieinntekter ikke utgjør mer enn kr 20 000, er leieinntektene også skattefrie. Du får ikke fradrag for utgifter til vedlikehold, kommunale avgifter og andre utgifter knyttet til boligen. Les mer i ”Rettledning til postene” som alle husstander har fått tilsendt.
Bolig - utgifter
Når leieinntektene er skattepliktige, får du fradrag for utgifter til vedlikehold, kommunale avgifter og andre utgifter knyttet til boligen slik at du kun blir beskattet for nettoinntekten. Du skal da levere et utleieskjema (RF-1189) hvor inntekter og utgifter knyttet til boligen må spesifiseres. Du kan også få RF-1189 ved å henvende deg til skattekontoret. Bor du i boligen selv, får du ikke fradrag for utgifter som knytter seg til denne delen av boligen. Har du brukt boligen som egen bolig en del av året, får du bare fradrag for kostnader som knytter seg til den perioden som boligen var utleid eller inntektsgivende.
Har du utgifter som ikke knytter seg til noen bestemt del av boligen, må slike utgifter fordeles forholdsmessig etter utleieverdi mellom den del av boligen som gir skattepliktige leieinntekter og den delen av boligen som du bor i selv. Les mer i ”Rettledning til postene” som alle husstander har fått tilsendt.