Erstatning til barn med personskade:
Barn og ungdom som har mottatt engangserstatning for personskade er fritatt for formuesskatt av erstatningsbeløpet. Personskaden må ha ført til minst 50 prosent ervervsmessig uførhet. Fritaket for formuesskatt gjelder til og med det året barnet/ungdommen fyller 21 år. Erstatningsbeløpet må være beregnet etter skadeserstatningslovens kapittel 3. Skattefritaket gjelder uavhengig av ansvarsgrunnlag, f.eks. pasientskadeloven, skadeserstatningsloven, bilansvarsloven, ulovfestet grunnlag el.l. Det har ikke betydning for skattefritaket hvordan erstatningsbeløpet er plassert, men det må være sammenheng mellom erstatningsbeløpet og plasseringen. Renter og annen avkastning av beløpet er skattepliktig. Fra det året ungdommen fyller 22 år, beskattes formuen etter vanlige regler. Vilkåret om beregning etter skadeserstatningsloven kapittel 3 betyr at det kun er utbetalinger etter erstatningsretten som gir rett til fritak for formuesskatt. Utbetalinger fra livsforsikringer, ulykkesforsikringer og lignende kalles ofte engangserstatninger, men de er fastsatt i henhold til en forsikringsavtale og ikke etter skadeserstatningsloven kapittel 3. Slike utbetalinger er ikke fritatt for formuesskatt.
Erstatning til barn ved tap av forsørger:
Barn og ungdom som har mottatt engangserstatning for tap av forsørger, beregnet etter skadeserstatningsloven kapittel 3, er fritatt for formuesskatt av erstatningsbeløpet. Dette gjelder til og med det året barnet/ungdommen fyller 21 år. Skattefritaket gjelder uavhengig av om erstatningsansvaret følger av pasientskadeloven, skadeserstatningsloven, bilansvarsloven, ulovfestet grunnlag eller annet rettsgrunnlag. Det har ikke betydning for skattefritaket hvordan erstatningsbeløpet er plassert, men det må være sammenheng mellom erstatningsbeløpet og plasseringen. Renter og annen avkastning av beløpet er skattepliktig. Fra det året ungdommen fyller 22 år, beskattes formuen etter vanlige regler. Det er kun er utbetalinger etter erstatningsretten som gir rett til fritak for formuesskatt. Utbetalinger fra livsforsikringer, ulykkesforsikringer og lignende kalles ofte engangserstatninger, men de er fastsatt i henhold til en forsikringsavtale og ikke etter skadeserstatningsloven kapittel 3. Slike utbetalinger er ikke fritatt for formuesskatt..
Retting i selvangivelsen og klage på likningen
Når formue er plassert på bankkonto, i verdipapirer, livrente osv. mottar Skatteetaten normalt ikke melding fra banken, VPS, forsikringsselskap o. l om at beløpet gjelder erstatning knyttet til mindreårige. For å sikre at formuen til barn behandles riktig ved likningen må foreldrene informere Skatteetaten om beløpet er fra mottatt erstatning. Er erstatningsbeløpet forhåndutfylt i selvangivelsen til foreldrene eller barnet, for eksempel som bankinnskudd, skal beløpet strykes i selvangivelsen før den leveres. Dersom foreldre eller barn er blitt feilaktig lignet for formue for tidligere år kan skattyter sende en klage til skattekontoret og få rettet opp ligningen.
Adgang til særskilt likning av renteinntekter og erstatningsbeløp hos barnet
Barn og ungdom som ikke har fylt 17 år i inntektsåret skal etter hovedregelen liknes sammen med foreldre for formue og kapitalinntekt, for eksempel renter. Barnet kan likevel liknes særskilt for renteinntekter av erstatningsbeløpet ved personskade eller tap av forsørger hvis det gir lavere skatt enn likning sammen med foreldrene. Barnet får et eget personfradrag (klassefradrag) når det liknes særskilt for renteinntektene.
Når barnets personskade ikke har ført til minst 50 prosent ervervsmessig uførhet, er erstatningsbeløpet skattepliktig formue. Erstatningsbeløpet kan liknes særskilt på barnet hvis det gir lavere skatt enn likning med foreldre. Barnet får da et eget fribeløp ved likningen av formuen slik at formuesskatt betales av den del av erstatningsbeløpet som overstiger fribeløpet.
Utbetalinger fra livsforsikringer, ulykkesforsikringer og lignende kalles ofte engangserstatninger, men de er fastsatt i henhold til en forsikringsavtale og ikke etter skadeserstatningsloven kapittel 3. Slike utbetalinger gir ikke rett til særskilt ligning på barnet (16 år eller yngre).
Les mer i ”Rettledning til postene” under tema ”Foreldre og barn”.