Spørsmål og svar

Jeg driver salg fra en nettside som ligger på en utenlandsk server, er jeg skatte- og avgiftspliktig for dette til Norge?

 Hvor serveren som nettsiden ligger på er fysisk plassert har ingen betydning for skatte- og avgiftsplikten. Skatte- og avgiftsplikten avgjøres av hvilket land nettsiden drives fra. Det vil si, er nettsiden lokalisert i utlandet, men drives fra Norge, skal norske skatte- og avgiftsregler følges.

Jeg lager programvare som distribueres via utenlandsk nettsted, er jeg skatte- og avgiftspliktig for dette?

Skatte- og avgiftsplikten til Norge bortfaller ikke ved å distribuere programvaren via et utenlandsk nettsted.

Som norsk næringsdrivende er inntekter ved salg til utlandet skattepliktig på lik linje med innenlandsk salg. Avgiftsplikten må vurderes ut fra flere momenter, blant annet om det er innenlandsk omsetning og/eller omsetning til utlandet. For konkret vurdering, ta kontakt med nærmeste skattekontor.   

Jeg har et nettsted hvor jeg selger spill og ringetoner hvor kunden selv laster ned produktet. Er dette skatte- og avgiftspliktig?

Dette er skattepliktig som ordinært salg. Er du næringsdrivende vil salget være avgiftspliktig om omsetningen faller innenfor avgiftsreglene.          

På mitt nettsted selger jeg produkter til virksomheter i utlandet. Skal det beregnes skatt og avgift på salg til utlandet?

Salg til virksomhet i utlandet er skattepliktig, men eksportsalg er fritatt for merverdiavgift.

Skiller regelverket på om jeg selger til virksomheter eller privatpersoner i utlandet? 

Regelverket skiller ikke på om eksportsalget skjer til virksomhet eller privatpersoner.  

Jeg har en nettside hvor jeg har inntekter fra utenlandske firmaer. Er disse inntektene skattepliktig? 

Virksomhet som drives fra Norge er skattepliktig for alle inntekter, både innenlandsk og utenlandsk. 

Jeg driver en nettbutikk hvor jeg selger varer som sendes kunden direkte fra grossist i utlandet. Er jeg skatte- og avgiftspliktig for dette salget?

Om varen sendes direkte fra grossist i utlandet til en norsk kunde, uten å være innom varelager i Norge, har ikke betydning for skatte- og avgiftplikten. Salget er underlagt skatte- og avgiftsreglene i Norge.

Jeg selger varer på ulike markedsplasser på internett, for eksempel Finn, Qxl, eBay, med mer. Er dette skatte- og avgiftspliktig? 

Denne omsetningen er underlagt de ordinære skatte- og avgiftreglene, uavhengig av markedsplass.  

Unntak er enkeltstående tilfeller av salg av personlige eiendeler fra privatpersoner slik som brukt sykkel, barnevogn, ski og lignende. Dette er ikke skatte- eller avgiftspliktig.

Jeg kjøper og selger domener, er gevinsten skattepliktig?

Salg av domener er skatte- og avgiftspliktig på lik linje med salg av andre varer og tjenester.

Er gevinster fra utenlandske nettspill skattepliktige?

I utgangspunktet er gevinster fra utenlandske spill skattepliktige når gevinsten er over kr 10 000. Da er hele gevinsten, med fradrag for innsatsen i det konkrete spillet, skattepliktig og skal normalt beskattes som kapitalinntekt.

Beløpsgrensen gjelder for den enkelte gevinst, og ikke samlet netto inntekt gjennom året.

Men hvis gevinsten kommer fra EØS/EU-land, og stammer fra spill som tilsvarer spill eller lotterier som lovlig kan tilbys i Norge (for eksempel spill som tilbys fra Norsk Tipping) så vil hele gevinsten være skattefri.

Jeg har vunnet penger ved å spille poker på internett, er gevinsten skattepliktig?

Nettpoker tilbys ikke lovlig fra Norge slik at enkeltgevinster vil alltid være skattepliktige når de er over 10.000 kroner.

Kan man bli regnet som næringsdrivende av å drive med nettspill?

Hvis man driver med nettspill på profesjonelt nivå med en viss varighet og omfang og har inntekter slik at aktiviteten er egnet til å gi et overskudd, kan det være aktuelt at man beskattes som næringsdrivende. Reglene om enkeltgevinster og tilfeldige inntekter vil da ikke gjelde.
 
Næringsdrivende beskattes på bakgrunn av alle inntekter og utgifter som tilhører virksomheten. Det må leveres næringsoppgave.

Jeg har inntekter fra virtuelle verdener. Er dette skattepliktig?

I utgangspunktet regnes slike gevinster som tilfeldige inntekter fra spill og vil være skattepliktige når de er over kr 10 000.

Er inntektene inntjent som ledd i en næringsvirksomhet skal inntektene beskattes som virksomhetsinntekt.

Er bare gevinster som tas inn til norsk bankkonto skattepliktige?

Selv om gevinstene ikke tas inn til Norge, men overføres til utenlandsk konto og disponeres derfra, vil de være skattepliktige til Norge etter norske regler. Gevinsten er skattepliktig på det tidspunkt den er innvunnet/opptjent, og ikke først når den tas inn til Norge eller brukes i utlandet.

Skatteplikten følger av om aktiviteten anses som næringsvirksomhet eller hobby. Som næringsdrivende er du underlagt norske skatte- og avgiftsregler.

Enhver fordel/inntekt vunnet ved arbeid, kapital og næring skal opplyses om i selvangivelsen eller næringsoppgaven.

Om du mottar produkter fra ulike selskap og skriver og annonserer for disse produktene i bloggen din, vil dette bli sett på som en kompensasjon for utført arbeid. Du har da utført en jobb for selskapet som har sendt deg produktene.

Inntekten er i dette tilfellet produktets omsetningsverdi, dvs. prisen du ville betalt dersom du kjøpte produktet i en butikk. Om inntekten skal rapporteres som næringsinntekt eller annen inntekt, avhenger av om hvordan bloggen drives.
Produkter som mottas, men returneres til avsender ubenyttet vil ikke være skattepliktig.

Gaver som gis uten forventning om motytelse, slik som bursdags- og julegaver, er ikke skattepliktig.

Hvor bloggen/nettsiden er fysisk plassert har ingen betydning for skatte- og avgiftsreglene. Skatte- og avgiftsplikten avgjøres av hvilket land bloggen/nettsiden drives fra. Det vil si, er bloggen/nettsiden lokalisert i utlandet, men drives fra Norge, skal norske skatte- og avgiftsregler følges.

På lik linje med andre inntekter vil affiliateinntekter være med i vurderingen av om du driver hobby eller næring. Som næringsdrivende vil du være skattepliktig for affiliateinntektene. Se definisjonen av hobby/næring.