Noen temasider og kalkulatorer for hjelp med skattemeldingen (selvangivelsen) viser regelverk og satser for 2016. Innholdet vil være oppdatert med 2017-satser og regelverk før skattemeldingen for 2017 åpner i april.

Australia

  • Skriv ut

Personer som ikke er skattemessig bosatt i Norge, skal betale skatt på pensjon, uføretrygd og andre uføreytelser som utbetales fra Norge. Skatten er 15 prosent av brutto pensjon/uføreytelse og den som utbetaler pensjonen/uføreytelsen skal trekke skatt.

Kildeskatten på pensjon og uføreytelser omfatter: 

  • pensjon fra folketrygden
  • offentlige tjenestepensjoner
  • private tjenestepensjoner 
  • andre private pensjoner 
  • uføretrygd fra folketrygden
  • uføreytelser fra andre ordninger

Det skal ikke betales kildeskatt på barnepensjon til barn under 17 år.

Det gjelder følgende unntak fra skatteplikten for personer bosatt i Australia:

  • Personer som kan dokumentere at de er bosatt i Australia etter skatteavtalen mellom Norge og Australia, har krav på skattefritak i Norge for pensjon og for uføreytelser fra en livrenteforsikring. 
    Skattefritaket gjelder ikke pensjon opptjent ved arbeid i norsk offentlig tjeneste og den tilsvarende andelen av grunnpensjonen når mottakeren ikke er australsk statsborger.
  • Personer som ikke har opptjent pensjonspoeng eller opparbeidet pensjonsbeholdning i den norske folketrygden skal ikke betale skatt av pensjoner og uføreytelser fra private tjenestepensjonsordninger og andre private pensjonsordninger, og krigspensjon.

Skatteavtalen mellom Norge og Australia

Skatteavtalen mellom Norge og Australia regulerer beskatningsretten til pensjoner og uføreytelser i artiklene 17, 18 og 21.

Uføretrygd og andre uføreytelser

Uføreytelser fra livrenteforsikringer (IPA/IPS), skal ikke beskattes i Norge når du kan dokumentere at du er skattemessig bosatt i Australia etter skatteavtalen.

Andre uføreytelser er skattepliktige i Norge, jfr. skatteavtalens artikkel 21 nr. 3. Dette gjelder uføretrygd fra folketrygden og uføreytelser fra offentlige tjenestepensjonsordninger, private tjenestepensjonsordninger og andre private pensjonsordninger (som ikke er livrenter).

Pensjon

Følgende pensjoner er alltid skattepliktige i Norge:

  • pensjon opptjent ved arbeid i norsk offentlig tjeneste og den tilsvarende andelen av grunnpensjonen når mottakeren ikke er australsk statsborger

Andre pensjoner skal ikke beskattes i Norge når du kan dokumentere at du er skattemessig bosatt i Australia etter skatteavtalen.

Det er bare personer som kan dokumentere at de er skattepliktige i Australia som bosatt der etter skatteavtalen, som kan få skattefritak for pensjon/uføreytelser som ifølge skatteavtalen ikke skal beskattes i Norge. Du må derfor kunne legge frem en bostedsbekreftelse (Certificate of Residence) fra australske skattemyndigheter som uttrykkelig bekrefter at du er skattemessig bosatt i Australia etter skatteavtalen med Norge.

En person som ikke kan dokumentere at han er bosatt i Australia etter skatteavtalen, kan ikke få skattefritak. Alle pensjoner og uføreytelser vil da være skattepliktige i Norge.

Forskuddstrekk for inntektsåret 2018

Mener du at din pensjon/uføreytelse er helt eller delvis skattefri i Norge etter skatteavtalen med Australia, må du henvende deg til skattekontoret og søke om frikort eller skattekort med lavere trekk enn 15 prosent.

Søker du om frikort/skattekort for 2018 må du:

  • opplyse hvem som utbetaler pensjonen/uføreytelsen
  • opplyse om du har arbeidet for en norsk offentlig arbeidsgiver og eventuelt hvor mange år du har vært ansatt i offentlig tjeneste og hvor mange år du har vært ansatt i privat tjeneste og/eller vært selvstendig næringsdrivende. Dette gjelder når du får pensjon.
  • dokumentere hvor stor del av pensjonen som ikke skal beskattes i Norge når pensjonen utbetales av NAV. Du kan for eksempel legge ved kopi av en utbetalingsslipp for en av de siste månedene fra NAV.
  • opplyse om uføreytelser fra livrenteforsikringer (IPA/IPS)
  • legge ved en bostedsbekreftelse (Certificate of Residence) fra australske skattemyndigheter

Certificate of Residence må være utstedt av australske skattemyndigheter og uttrykkelig bekrefte at du er skattemessig bosatt i Australia etter skatteavtalen med Norge. Bekreftelsen må være i original og ikke eldre enn tre måneder.

Søknader om skattekort/frikort vil bli behandlet fortløpende. Du får tilsendt informasjon om ditt skattekort (skattetrekksmelding) i stedet for et skattekort. Her får du blant annet informasjon om beregnet trekkprosent/frikort. Er bare en del av pensjonen/uføreytelsen skattefri, får du et skattekort med lavere trekk enn 15 prosent. Du skal ikke levere noe til dem som utbetaler pensjon/uføreytelser. De henter skattekortet/frikortet elektronisk fra Skatteetaten. Skattetrekksmeldingen blir sendt til den adressen som er registrert på deg i folkeregisteret. Er du e-bruker, får du skattetrekksmeldingen i din meldingsboks i Altinn.

Hadde du pensjon/uføreytelser i 2016 som ikke var skattepliktig, og/eller du har frikort eller skattekort med lavere trekk enn 15 prosent i 2017, trenger du ikke å søke om frikort/skattekort for 2018. Skattekontoret skriver ut et nytt frikort/skattekort på grunnlag av de opplysningene som de har om din skatteplikt.

Du må søke om nytt skattekort når du:

  • flytter fra Australia eller du av andre grunner ikke lenger er skattepliktig der
  • får en ny pensjon/uføreytelse fra Norge
    • Dette gjelder også når du får en annen pensjon/uføreytelse fra samme pensjonsutbetaler.

Er det trukket mer skatt enn det som står på skattekortet, kan du søke om nytt skattekort. Er hele pensjonen/uføreytelsen skattefri og du får frikort, kan du søke om å få utbetalt trukket skatt. For mer informasjon se artikkelen ”Tilbakebetaling av trukket kildeskatt på pensjon”.

Fastsetting av skatt for inntektsåret 2017

Personer som omfattes av reglene om kildeskatt på pensjon og uføreytelser, vil få tilsendt en skattemelding i april 2018.

Mener du at hele eller deler av pensjonen/uføreytelsen er skattefri i Norge, må du levere skattemeldingen og oppgir hvilket beløp som er skattepliktig i Norge.

Skattekontoret kan kreve at du sender inn en bostedsbekreftelse (Certificate of Residence) som uttrykkelig bekrefter at du er skattemessig bosatt i Australia etter skatteavtalen med Norge. Skattekontoret kan også kreve at du sender inn annen dokumentasjon som viser hvilken del av pensjonen/uføreytelsen som er skattefri i Norge.

Certificate of Residence må være utstedt av australske skattemyndigheter. Den må være i original og ikke eldre enn seks måneder. Du kan sende inn en Certificate of Residence som er utstedt av australske skattemyndigheter før du har fått skatteoppgjøret for 2017 i Australia.

Leverer du ikke skattemeldingen, får du 15 prosent skatt på pensjonen/uføreytelsen ved skatteoppgjøret. Dette gjelder også når du har hatt frikort eller skattekort med lavere trekk enn 15 prosent.

Har du ikke fått skattemeldingen innen 15. april 2018, kan du ta kontakt med Skatt nord.

Personer som ikke har opptjent pensjonspoeng eller opparbeidet pensjonsbeholdning og som har private pensjoner/uføreytelser eller krigspensjon

Har du ikke opptjent pensjonspoeng eller opparbeidet pensjonsbeholdning i den norske folketrygden, er du ikke skattepliktig i Norge for pensjoner og uføreytelser fra private tjenestepensjonsordninger og andre private pensjonsordninger. Du er heller ikke skattepliktig for krigspensjon.

Du må selv henvende deg til den som utbetaler den private pensjonen/uføreytelsen, og gjøre oppmerksom på at du mener at pensjonen ikke er skattepliktig til Norge.

Får du krigspensjon, må du henvende deg til skattekontoret. Får du bare krigspensjon, kan du søke om frikort. Får du alderspensjon også, kan du søke om et skattekort med lavere trekk enn 15 prosent. Da må du dokumentere hvor stor del av pensjonen som er krigspensjon.
…………..

Reglene om kildeskatt på pensjon og uføreytelser gjelder bare for deg som er skattemessig emigrert fra Norge. Er du fortsatt skattemessig bosatt i Norge etter skatteloven, skal skatten beskattes etter de vanlige reglene. Bestemmelsene i skatteavtalen gjelder for deg også.

Alle henvendelser om kildeskatt på pensjon og uføreytelser skal rettes til:
Skatt nord
Postboks 6310
NO – 9293 Tromsø

Tlf. fra utlandet    +47 22 07 70 00
Tlf. fra Norge        800 80 000
e-post: Du må gå inn på www.skatteetaten.no/sendepost for å sende e-post

Husk å oppgi fødselsnummer eller D-nummer i henvendelser til Skatteetaten.

Fant du det du lette etter?

Maks 255 tegn. Kun tall og bokstaver.