Spørsmål og svar

Jeg driver salg fra en nettside som ligger på en utenlandsk server, er jeg skatte- og avgiftspliktig for dette til Norge?

 Hvor serveren som nettsiden ligger på er fysisk plassert har ingen betydning for skatte- og avgiftsplikten. Skatte- og avgiftsplikten avgjøres av hvilket land nettsiden drives fra. Det vil si, er nettsiden lokalisert i utlandet, men drives fra Norge, skal norske skatte- og avgiftsregler følges.

Jeg lager programvare som distribueres via utenlandsk nettsted, er jeg skatte- og avgiftspliktig for dette?

Skatte- og avgiftsplikten til Norge bortfaller ikke ved å distribuere programvaren via et utenlandsk nettsted.

Som norsk næringsdrivende er inntekter ved salg til utlandet skattepliktig på lik linje med innenlandsk salg. Avgiftsplikten må vurderes ut fra flere momenter, blant annet om det er innenlandsk omsetning og/eller omsetning til utlandet. For konkret vurdering, ta kontakt med nærmeste skattekontor.   

Jeg har et nettsted hvor jeg selger spill og ringetoner hvor kunden selv laster ned produktet. Er dette skatte- og avgiftspliktig?

Dette er skattepliktig som ordinært salg. Er du næringsdrivende vil salget være avgiftspliktig om omsetningen faller innenfor avgiftsreglene.          

På mitt nettsted selger jeg produkter til virksomheter i utlandet. Skal det beregnes skatt og avgift på salg til utlandet?

Salg til virksomhet i utlandet er skattepliktig, men eksportsalg er fritatt for merverdiavgift.

Skiller regelverket på om jeg selger til virksomheter eller privatpersoner i utlandet? 

Regelverket skiller ikke på om eksportsalget skjer til virksomhet eller privatpersoner.  

Jeg har en nettside hvor jeg har inntekter fra utenlandske firmaer. Er disse inntektene skattepliktig? 

Virksomhet som drives fra Norge er skattepliktig for alle inntekter, både innenlandsk og utenlandsk. 

Jeg driver en nettbutikk hvor jeg selger varer som sendes kunden direkte fra grossist i utlandet. Er jeg skatte- og avgiftspliktig for dette salget?

Om varen sendes direkte fra grossist i utlandet til en norsk kunde, uten å være innom varelager i Norge, har ikke betydning for skatte- og avgiftplikten. Salget er underlagt skatte- og avgiftsreglene i Norge.

Jeg selger varer på ulike markedsplasser på internett, for eksempel Finn, Qxl, eBay, med mer. Er dette skatte- og avgiftspliktig? 

Denne omsetningen er underlagt de ordinære skatte- og avgiftreglene, uavhengig av markedsplass.  

Unntak er enkeltstående tilfeller av salg av personlige eiendeler fra privatpersoner slik som brukt sykkel, barnevogn, ski og lignende. Dette er ikke skatte- eller avgiftspliktig.

Jeg kjøper og selger domener, er gevinsten skattepliktig?

Salg av domener er skatte- og avgiftspliktig på lik linje med salg av andre varer og tjenester.

Jeg mottar inntekter fra Apple/iTunes som betaling for salg av applikasjoner. Er dette skattepliktig?

Inntekter fra næringsvirksomhet er skattepliktige, mens inntekter fra hobbyvirksomhet er skattefrie.

Det må derfor tas stilling til om dine utbetalinger fra Apple/iTunes skal regnes som næringsinntekter eller hobbyinntekter.

Bakgrunnen for at inntekter fra hobbyaktiviteter som hovedregel er skattefrie, er at slike aktiviteter ikke er egnet til å gå med overskudd når en tar hensyn til utstyr, materiale og lignende.

Om programvaresalget anses å være skattepliktig vil være basert på om aktiviteten:

• tar sikte på å ha en viss varighet,
• har et visst omfang,
• er egnet til å gi overskudd, og
• drives for skattyterens regning og risiko

Virksomheten kan anses som skattepliktig selv om eier ikke deltar aktivt i driften og uavhengig av om aktiviteten er utført i Norge eller utlandet.

Bokføringsplikt
Vurderes utbetalingene fra Appel/iTunes som skattepliktige, vil det også medføre bokføringsplikt  og pliktig innsending av næringsoppgave og personinntektsskjema sammen med selvangivelsen.

Det samme gjelder dersom du blir pliktig å levere omsetningsoppgave for merverdiavgift.

Jeg mottar inntekter fra Apple/iTunes som betaling for salg av applikasjoner. Er inntektene merverdiavgiftspliktig omsetning?

Som utvikler av applikasjonen er du registreringspliktig i merverdiavgiftsregisteret på vanlig måte når omsetningen overstiger 50 000 kr. Da salg av applikasjoner regnes som salg til Apple/iTunes, vil salget regnes som salg utenom merverdiavgiftsområdet, og blir dermed avgiftsfritt (0-sats.) Ved salg fra Apple/iTunes til kunder innenfor merverdiavgiftsområdet vil Apple/iTunes være ansvarlig for innkreving og betaling av merverdiavgiften.

Du plikter likevel å registrere deg og sende inn merverdiavgiftsoppgaver med oversikt over omsetningen. Etter registreringen har du også rett på fradrag for merverdiavgift på evt. kjøp av varer og tjenester til bruk i næringsvirksomheten.

Merverdiavgiftsreglene for elektroniske tjenester ble endret 01.07.2011. For omsetning før denne dato gjelder tidligere regelverk.

Er gevinster fra utenlandske nettspill skattepliktige?

I utgangspunktet er gevinster fra utenlandske spill skattepliktige når gevinsten er over kr 10 000. Da er hele gevinsten, med fradrag for innsatsen i det konkrete spillet, skattepliktig og skal normalt beskattes som kapitalinntekt.

Beløpsgrensen gjelder for den enkelte gevinst, og ikke samlet netto inntekt gjennom året.

Men hvis gevinsten kommer fra EØS/EU-land, og stammer fra spill som tilsvarer spill eller lotterier som lovlig kan tilbys i Norge (for eksempel spill som tilbys fra Norsk Tipping) så vil hele gevinsten være skattefri.

Jeg har vunnet penger ved å spille poker på internett, er gevinsten skattepliktig?

Nettpoker tilbys ikke lovlig fra Norge slik at enkeltgevinster vil alltid være skattepliktige når de er over 10.000 kroner.

Kan man bli regnet som næringsdrivende av å drive med nettspill?

Hvis man driver med nettspill på profesjonelt nivå med en viss varighet og omfang og har inntekter slik at aktiviteten er egnet til å gi et overskudd, kan det være aktuelt at man beskattes som næringsdrivende. Reglene om enkeltgevinster og tilfeldige inntekter vil da ikke gjelde.
 
Næringsdrivende beskattes på bakgrunn av alle inntekter og utgifter som tilhører virksomheten. Det må leveres næringsoppgave.

Jeg har inntekter fra virtuelle verdener. Er dette skattepliktig?

I utgangspunktet regnes slike gevinster som tilfeldige inntekter fra spill og vil være skattepliktige når de er over kr 10 000.

Er inntektene inntjent som ledd i en næringsvirksomhet skal inntektene beskattes som virksomhetsinntekt.

Er bare gevinster som tas inn til norsk bankkonto skattepliktige?

Selv om gevinstene ikke tas inn til Norge, men overføres til utenlandsk konto og disponeres derfra, vil de være skattepliktige til Norge etter norske regler. Gevinsten er skattepliktig på det tidspunkt den er innvunnet/opptjent, og ikke først når den tas inn til Norge eller brukes i utlandet.

Blogging anses som hobby når den er av ikke-økonomisk karakter. Det vil si at bloggingen ikke er egnet til å gi overskudd eller gi økonomiske fordeler. Inntekter av hobbyvirksomhet er ikke skattepliktig, og du får heller ikke fradrag for kostnader til slik aktivitet. Eventuelle inntekter skal allikevel opplyses om på selvangivelsen. Se definisjon av hobby/næring, eller ta kontakt med nærmeste skattekontor for ytterligere opplysninger.

Blogging ansees som næringsvirksomhet dersom den drives for egen regning og risiko, tar sikte på å ha en viss varighet og omfang, og den er egnet til å gi overskudd. Det er i praksis ikke oppstilt strenge krav til varighet og omfang, slik at det viktigste kriteriet er om aktiviteten er egnet til å gi overskudd. Overskuddet må dekke en rimelig forrentning av det som er investert for å drive aktiviteten, og kunne forventes å gi en rimelig lønn sett i forhold til den innsatsen som er lagt ned.

Anses bloggingen som virksomhet, regnes alle inntekter fra bloggen som næringsinntekt.

• Alle penger og sponsede produkter med økonomisk verdi som du får på bakgrunn av salgsblogg, nettbutikk, produktomtale, affiliate, oppdrag og lignende, som har å gjøre med bloggvirksomheten.
  
• Alle penger du får på bakgrunn av annonser, reklame og lignende.
  
• Gratis eller rabatterte produkter/gaver med økonomisk verdi, som for eksempel sminke, hår- og hudpleieprodukter, bøker, klær, reiser, spill, teknologisk utstyr, barneutstyr m.m. Dette skal inntektsføres til omsetningsverdi (ev. omsetningsverdi fratrukket det beløp du har betalt for varen).

For å unngå beskatning, må du lage et internt bilag hvor du oppgir hva som er kastet. Bilaget må du datere og skrive under på.

Skattemessig: Du kan få fradrag for kostnader som relaterer seg til virksomheten. Dette kan for eksempel være PC, telefonutgifter, internettutgifter, fotoutstyr etc.

Merverdiavgift: Du kan kun kreve fradrag for inngående merverdiavgift hvis du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Når du er registrert her, kan du kreve fradrag for merverdiavgift på kostnader som relaterer seg til bloggen (se eksempler under skattemessig).

Når inntekter/gaver fra bloggen overstiger kr 50 000 i løpet av en 12 måneders periode, skal du registreres i Merverdiavgiftsregisteret. For å bli registrert, må du sende en søknad. Da har du rett på fradrag for merverdiavgift på kostnader du har i forbindelse med bloggen.

Alle som driver næringsvirksomhet er bokføringspliktig og må føre regnskap. Hvis du har under 300 bilag i året, kan du føre regnskap i et regneark. Regnearket må være oversiktlig og lett kontrollerbart.

Hvis du har over 300 bilag i året, har du full bokføringsplikt. Les mer i bokføringsloven.

• Du må registrere deg som næringsdrivende i Enhetsregisteret. Bruk samordnet registermelding. Etter at registreringen er i orden, blir du tildelt et organisasjonsnummer.
  
• Ta vare på all dokumentasjon som gjelder inntekter og kostnader.
  
• Det kan være en fordel å opprette en egen (drifts)konto i banken, slik at det blir lettere å holde kontroll på hva som tilhører bloggvirksomheten og hva som er privat.
  
• Når du starter virksomhet og denne går med overskudd, må du betale forskuddsskatt av forventet inntekt.  
  
• Når din omsetning har passert kr 50 000 i løpet av en 12 måneders periode, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret.
  
• Vær oppmerksom på at du ikke har anledning til å fakturere med merverdiavgift før virksomheten din er blitt registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
  
• Er det noe du lurer på kan du ta kontakt med skattekontoret der du bor.

Hvor bloggen/nettsiden er fysisk plassert har ingen betydning for skatte- og avgiftsreglene. Skatte- og avgiftsplikten avgjøres av hvilket land bloggen/nettsiden drives fra. Det vil si, er bloggen/nettsiden lokalisert i utlandet, men drives fra Norge, skal norske skatte- og avgiftsregler følges.

På lik linje med andre inntekter vil affiliateinntekter være med i vurderingen av om du driver hobby eller næring. Som næringsdrivende vil du være skattepliktig for affiliateinntektene. Se definisjonen av hobby/næring.