Vanlige spørsmål om betaling av merverdiavgift
Når er fristen for å betale innenlands merverdiavgift?
Merverdiavgiften må betales til forfall. Om den ikke betales senest forfallsdagen, påløper det renter.
Fristene for innlevering av oppgaver og betaling er som hovedregel slik:
- Årstermin for avgiftspliktige med lav omsetning har forfall 10. mars
- Årstermin for primærnæringer med kalenderåret som oppgavetermin har forfall 10. april
For avgiftspliktige med ordinære 2 måneders terminer blir forfallstidspunktene slik:
- 1. termin forfall 10. april
- 2. termin, forfall 10. juni
- 3. termin, forfall 31. august
- 4. termin, forfall 10. oktober
- 5. termin, forfall 10. desember
- 6. termin, forfall 10. februar
For nærmere informasjon om betalingsfristene, se merverdiavgiftsloven og skattebetalingsloven.
Hvilket kontonummer og KID bruker jeg ved betaling av merverdiavgiften?
Ved innbetaling fra Norge med KID, er riktig kontonummer 6345 05 08200. KID-nummeret finner du på Altinn. Hver termin har sitt nummer. BRUK RIKTIG KID.
Ved innbetaling fra Norge uten KID, er riktig kontonummer 6345 05 07980. I merknadsfeltet skriver du organisasjonsnummeret ditt og hva betalingen gjelder.
Ved innbetaling fra utlandet, er korrekt IBAN NO21 6345 05 08200 og korrekt swiftadresse NDEANOKK. Ved innbetaling til denne konto kan KID evt. settes inn i 70- feltet på betalingen.
Hva skjer dersom jeg ikke betaler merverdiavgiften innen fristen?
Straks et krav ikke betales til rett tid, starter Skatteetaten innkrevingen. Skatteetaten varseler om at utleggsforretning vil bli avholdt, og vurderer om det finnes formuesgoder til sikkerhet for kravet. Om vi velger å ta utleggspant og fremdeles ikke har mottatt betaling, vil tvangssalg vurderes. Om vi ikke finner verdier det kan tas utleggspant i, vil vi vurdere om det er grunnlag for å begjære konkurs. For å unngå eventuelle unødvendige betalingsanmerkninger mv., oppfordrer vi til å betale hele eller deler av kravet snarest. Betaling av deler av kravet gir ikke utsettelse av innkrevingen av det resterende beløpet.
Skyldige merverdiavgift kan også i medhold av Skattebetalingsloven § 14-4 innkreves gjennom utleggstrekk i lønn eller tilsvarende godtgjørelse.
Skatteetaten har mulighet til å dekke skyldig merverdiavgift gjennom motregning i utbetalinger fra det offentlige, som for eksempel ”til gode skatt”. For de som har løyvegaranti, vil vi kunne be om at denne garantien utbetales oss. Skyldig merverdiavgift kan også resultere i bortfall av skjenke- og serveringsløyve.
Helt eller delvis ubetalt merverdiavgift kan resultere i betalingsanmerkninger og være negativt i forhold til eventuelle kredittvurderinger.
Må jeg betale renter og gebyrer ved innkreving av merverdiavgift?
Renter påløper fra første dag etter forfall (jfr. skattebetalingsloven, kapittel 11), og til betaling finner sted. Rentesatsen per. 1. januar 2011 er 9% p.a. Det gis aldri rentefritak.
Det påløper gebyr (jfr. rettsgebyrloven, kapittel 4) når utleggsbegjæring sendes til namsmann med 1,85 ganger rettsgebyret (per januar 2011 kr 1591). Rettsgebyret per januar 2011 er 860 kr.
Ved et eventuelt tvangssalg, vil det påløpe et gebyr (jfr. rettsgebyrloven, kapittel 4) for:
- fast eiendom/skip/borettslagsandel, som er 11,1 ganger rettsgebyret (per januar 2011 kr 9546)
- løsøre, som er 5,1 ganger rettsgebyret (per januar 2011 kr 4386)
- verdipapir, som er 4,1 ganger rettsgebyret (per januar 2011 kr 3526)