Hjemmel for standardfradrag er skatteloven § 6 – 70.
- Standardfradraget er 10 %
- Fradraget er begrenset til NOK 40 000
- Standardfradraget kan kreves ved de to første ligningene skattyter er skattemessig bosatt i Norge
- Valg av standardfradrag må gjelde begge ektefeller
Fradragets størrelse
Standardfradraget er 10 % av brutto arbeidsinntekt. Beregningsgrunnlaget omfatter ordinær brutto lønn med tillegg av andre skattepliktige kontant- og naturalytelser. Overskudd på utgiftsgodtgjørelser går også inn i beregningsgrunnlaget.
Hvem kan kreve standardfradrag?
- Personer som arbeider på norsk sokkel og som utelukkende er skattepliktige etter petroleumsskatteloven. Standardfradraget kan gis uavhengig av arbeidsoppholdets lengde.
- Personer som arbeider om bord på skip og som utelukkende er skattepliktig etter skatteloven § 2-3 første ledd h, skal ha standardfradrag. Standardfradraget gis uavhengig av arbeidsoppholdets lengde.
- Personer som har begrenset skatteplikt etter skatteloven § 2-3 første ledd d og annet ledd.
- Personer som etablerer skatteplikt som bosatt etter skatteloven § 2-1 første ledd, kan ved ligningen for de to første inntektsårene kreve standardfradraget.
Hvilke fradrag standardfradraget omfatter
De mest aktuelle fradrag som inngår i standardfradraget og som det derfor ikke kan kreves særskilt fradrag for vil være:
- fradrag for faktiske utgifter av den art som inngår i minstefradraget
- fradrag for utgifter til arbeidsreise
- merkostnader ved opphold utenfor hjemmet, herunder kost, losji og besøksreiser. Dette gjelder også fradrag etter EØS-pendlerreglene
- gjeldsrenter, herunder fradrag for tillagt fordel ved rimelige lån i arbeidsforhold
- særfradrag for alder og uførhet
- særfradrag for store sykdomsutgifter
- skattefradrag for sparebeløp i boligspareordningen for ungdom (BSU)
- foreldrefradrag/kostnader til pass og stell av barn
- underskudd i virksomhet
- tap ved realisasjon av aksjer
Hvilke fradrag omfattes ikke av standardfradraget
Personer som er skattepliktige til Norge kan i tillegg til standardfradraget også gis følgende fradrag når vilkårene for øvrig er til stede:
- minstefradrag
- sjømannsfradrag
- fradragsberettiget tilskudd til norsk offentlig eller privat pensjonsordning i arbeidsforhold
- fradragsberettiget fagforeningskontingent
- godtgjørelsesfradrag i skatt på aksjeutbytte
Det er utvidet fradragsrett for skattytere som bor i en annen EØS-stat. Dette gjelder såkalte personlige og familiemessige fradrag og fradrag for gjeldsrenter. For mer utfyllende informasjon om de aktuelle fradrag – se temabrev nr. 12, 13 og 17. Det gis ikke slike fradrag til skattytere som krever standardfradrag.