Utregning av norsk inntektsskatt

Avgifter til norsk folketrygd
Alle som arbeider i Norge og på norsk kontinentalsokkel er i utgangspunktet dekket av norsk folketrygd og skal betale trygdeavgift i Norge. Søknad om fritak fra trygdeavgift blir behandlet av norske trygdemyndigheter.

For nærmere opplysninger ta kontakt med:
NAV Internasjonalt, Postboks 8138 Dep., NO-0033 Oslo, tlf. +47 21 07 37 00, fax. +47 21 07 37 01

Det skal betales norsk arbeidsgiveravgift når det ikke foreligger trygdefritak.

Inntekt
Bruttoinntekten omfatter all lønnsinntekt inklusiv lønn i avspaseringsperioder, bonus og feriepenger. Bruttoinntekten kan også omfatte naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser avhengig av om skatttyter lignes etter brutto- eller nettometode (se temabrev nr. 5, 12 og 13).

Minstefradrag
Minstefradraget er 36 prosent av brutto lønnsinntekt (personinntekt) - maksimum NOK 72 800 og minimum NOK 4 000.

Arbeider du i Norge deler av året, blir minstefradraget som vist i tabellen:

Standardfradrag
Standardfradraget for utenlandsk arbeidstaker er 10 prosent av brutto lønnsinntekt (personinntekt) - maksimum NOK 40 000. Skattytere som lignes etter nettometoden kan ikke kreve standardfradrag.

Fradragsberettiget kontingent til fagforening
Maksimum NOK 3 660.

Særskilt fradrag for sjøfolk (sjømannsfradrag)
Det særskilte fradraget for sjøfok er 30 prosent av skattepliktig inntekt om bord - maksimum NOK 80 000.

Personfradrag

Fradraget reduseres forholdsmessig etter oppholdets varighet dersom du ikke er skattemessig bosatt i Norge (fradraget skal ikke føres i inntektsoppgaven)

Eksempel:
Lignes du i klasse 1 og har et opphold i Norge på 60 dager (2 måneder), har du krav på et personfradrag som er:

NOK 42 210 x 2/12 = NOK 7 035 

Det gis ikke personfradrag ved beregning av toppskatt og eventuell trygdeavgift – bare ved beregning av 28 prosent skatt på alminnelig inntekt (brutto inntekt minus fradrag).

Utregning av skatten

Arbeider du på land i Norge, vil en del av skatten gå til kommunen mv. (skatt på alminnelig inntekt) og en del til staten (toppskatt og trygdeavgift). Ved arbeid på sokkelen er skatteberegningen den samme, men skatten går i sin helhet til staten

Når du regner ut totale skatter, må du summere skatt på alminnelig inntekt, toppskatt og eventuell trygdeavgift.  

Skatt på alminnelig inntekt
Skatt på alminnelig inntekt består av kommunal- og fylkeskommunal skatt, samt fellesskatt til staten. Satsen er 28 prosent.

Toppskatt

Toppskatt er en inntektsskatt til staten og beregnes av brutto arbeids- og pensjonsinntekt over et visst beløp.

Beløpsgrensene for beregning av toppskatt reduseres forholdsmessig etter oppholdets varighet dersom du ikke er skattemessig bosatt i Norge eller skattemessig bosatt i Norge bare en del av inntektsåret.

Det gjelder andre satser for skatt på alminnelig inntekt og toppskatt for skattytere i Finnmark og Nord-Troms. Skattytere i Finmark og Nord-Troms får også et særskilt fradrag (Finnmarksfradrag) i alminnelig inntekt ved skatteberegningen.

Trygdeavgift
Medlemsavgift til folketrygden for inntektsåret 2010 er 7,8 %. Nedre grense for beregning av trygdeavgift er NOK 39 600.

Medlemsavgiften beregnes av personinntekt (brutto inntekt).

Eksempel:
Personen lignes i klasse l og  har oppholdt seg i Norge i 60 dager (2 måneder). Personen har krav på 2/12 personfradrag og 2/12 minstefradrag. Samme antall 12-deler gjelder ved beregning av toppskatt. Det er valgt nettometode (uten standardfradrag), se temabrev nr. 5, 12 og 13.