Avgifter til norsk folketrygd
Alle som arbeider i Norge og på norsk kontinentalsokkel er i utgangspunktet dekket av norsk folketrygd og skal betale trygdeavgift i Norge. Søknad om fritak fra trygdeavgift blir behandlet av norske trygdemyndigheter.
For nærmere opplysninger ta kontakt med:
NAV Internasjonalt, Postboks 8138 Dep., NO-0033 Oslo, tlf. +47 21 07 37 00, fax. +47 21 07 37 01
Det skal betales norsk arbeidsgiveravgift når det ikke foreligger trygdefritak.
Inntekt
Bruttoinntekten omfatter all lønnsinntekt inklusiv lønn i avspaseringsperioder, bonus og feriepenger. Bruttoinntekten kan også omfatte naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser avhengig av om skatttyter lignes etter brutto- eller nettometode (se temabrev nr. 5, 12 og 13).
Fradrag
Minstefradrag
Minstefradraget er 36 prosent av brutto lønnsinntekt (personinntekt) - maksimum NOK 75 150 og minimum NOK 4 000.
Arbeider du i Norge deler av året, blir minstefradraget som vist i tabellen:
| Måneder i Norge |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Minimum |
4 000 |
5 300 |
7 950 |
10 600 |
13 250 |
15 900 |
| Maksimum |
6 263 |
12 525 |
18 788 |
25 050 |
31 313 |
37 575 |
| Måneder i Norge |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| Minimum |
18 550 |
21 200 |
23 850 |
26 500 |
29 150 |
31 800 |
| Maksimum |
43 838 |
50 100 |
56 363 |
62 625 |
68 888 |
75 150 |
Standardfradrag
Standardfradraget for utenlandsk arbeidstaker er 10 prosent av brutto lønnsinntekt (personinntekt) - maksimum NOK 40 000. Skattytere som lignes etter nettometoden kan ikke kreve standardfradrag.
Fradragsberettiget kontingent til fagforening
Maksimum NOK 3 660.
Særskilt fradrag for sjøfolk (sjømannsfradrag)
Det særskilte fradraget for sjøfok er 30 prosent av skattepliktig inntekt om bord - maksimum NOK 80 000.
Personfradrag
| Klasse 1 |
Klasse 2
Det kreves dokumentert at ektefelles inntekt er under NOK 35 000 |
NOK
43 600 |
NOK 87 200 |
Fradraget reduseres forholdsmessig etter oppholdets varighet dersom du ikke er skattemessig bosatt i Norge eller skattemessig bosatt i Norge bare en del av inntektsåret (fradraget skal ikke føres i selvangivelsen).
Eksempel:
Lignes du i klasse 1 og har et opphold i Norge på 60 dager (2 måneder), har du krav på et personfradrag som er:
NOK 43 600 x 2/12 = NOK 7 266
Det gis ikke personfradrag ved beregning av toppskatt og eventuell trygdeavgift – bare ved beregning av 28 prosent skatt på alminnelig inntekt (brutto inntekt minus fradrag).
Utregning av skatten
Arbeider du på land i Norge, vil en del av skatten gå til kommunen mv. (skatt på alminnelig inntekt) og en del til staten (toppskatt og trygdeavgift). Ved arbeid på sokkelen er skatteberegningen den samme, men skatten går i sin helhet til staten
Når du regner ut totale skatter, må du summere skatt på alminnelig inntekt, toppskatt og eventuell trygdeavgift.
Skatt på alminnelig inntekt
Skatt på alminnelig inntekt består av kommunal- og fylkeskommunal skatt, samt fellesskatt til staten. Satsen er 28 prosent.
Toppskatt
Toppskatt er en inntektsskatt til staten og beregnes av brutto arbeids- og pensjonsinntekt over et visst beløp.
| Trinn 1 |
Sats |
Inntekt fra |
| Skatteklasse 1 og 2 |
9,0 % |
NOK 471 200 |
| Trinn 2 |
|
|
| Skatteklasse 1 og 2 |
12,0 % |
NOK 765 800 |
Beløpsgrensene for beregning av toppskatt reduseres forholdsmessig etter oppholdets varighet dersom du ikke er skattemessig bosatt i Norge eller skattemessig bosatt i Norge bare en del av inntektsåret.
Det gjelder andre satser for skatt på alminnelig inntekt og toppskatt for skattytere i Finnmark og Nord-Troms. Skattytere i Finmark og Nord-Troms får også et særskilt fradrag (Finnmarksfradrag) i alminnelig inntekt ved skatteberegningen.
Trygdeavgift
Medlemsavgift til folketrygden for inntektsåret 2011 er 7,8 %. Nedre grense for beregning av trygdeavgift er NOK 39 600.
Medlemsavgiften beregnes av personinntekt (brutto inntekt).
Eksempel:
Personen lignes i klasse l og har oppholdt seg i Norge i 60 dager (2 måneder).
Personen har krav på 2/12 personfradrag og 2/12 minstefradrag. Samme antall 12-deler gjelder ved beregning av toppskatt. Det er valgt nettometode (uten standardfradrag), se temabrev nr. 5, 12 og 13.
| Personinntekt |
|
NOK |
100 000 |
| minstefradrag NOK 75 150 x 2/12 |
- |
NOK |
12 525 |
| Alminnelig inntekt |
= |
NOK |
87 475 |
|
|
|
|
| Skatt på alminnelig inntekt |
|
|
|
| Alminnelig inntekt |
|
NOK |
87 475 |
| personfradrag NOK 43 600x 2/12 |
- |
NOK |
7 266 |
|
= |
NOK |
80 209 |
| Kommuneskatt 28 % NOK 80 209 x 0.28 |
= |
NOK |
22 458 |
|
|
|
|
| Toppskatt |
|
|
|
| Beregnes av personinntekt for 2 måneder |
|
|
|
| Fribeløp for 12 måneder: NOK 471 200 |
|
|
|
| Fribeløp for 2 måneder: NOK 78 533 |
|
|
|
|
|
|
|
| NOK 100 000 – 78 533 = NOK 21 467 x 9,0 % |
= |
NOK |
1 932 |
| (Årsinnt. på NOK 600 000 er lavere enn innslag for 12%) |
|
|
|
| Trygdeavgift |
|
|
|
| Personinntekt NOK 100 000 |
|
|
|
| Trygdeavgift 7,8 % av NOK 100 000 |
|
NOK |
7 800 |
|
|
|
|
| Sum skatt |
|
|
|
| skatt på alminnelig inntekt |
|
NOK |
22 458 |
| toppskatt |
|
NOK |
1 932 |
| trygdeavgift |
|
NOK |
7 800 |
|
= |
NOK |
32 190 |