Det norske skattesystemet er basert på at alle skal betale skatt etter evne og motta ytelser når de trenger det. I Norge har det offentlig store oppgaver som kommer befolkningen til gode, blant annet et helsevesen der alle får behandling, rett til skolegang og stor innsats på flere andre områder. Skatten vi betaler, brukes til å finansiere offentlige oppgaver som helsetjenester, drift av sykehus, utdanning og samferdsel.
I tillegg til å dekke fellesskapets utgifter, skal skattene bidra til økonomisk utjevning mellom borgerne.
Man skiller mellom direkte og indirekte skatter. De direkte skattene er inntektsskatt, det vil si skatt som vi betaler av penger vi tjener på arbeid, næringsvirksomhet, renter på bankinnskudd og så videre, og formuesskatt.
Ulike avgifter er indirekte skatter. Avgifter brukes blant annet som virkemiddel for å redusere bruken av helse- og miljøskadelige produkter. Mange avgifter er også knyttet til forbruk. Merverdiavgiften (mva) er et eksempel på det. Det er en skatt vi betaler når vi kjøper varer og tjenester. Det betyr at en del av det vi betaler for varen betales videre til staten.
Skatter og avgifter utgjør størstedelen av statens, kommunenes og fylkeskommunenes inntekter.
Det er viktig at du oppgir alt du tjener i Norge, da dette er grunnlaget for hvilke ytelser du senere kan ha krav på fra det offentlige.
Som næringsdrivende ...
...i Norge må du registrere virksomheten i Brønnøysundregisteret og ta kontakt med det lokale skattekontoret for å få fastsatt forskuddsskatt. Er du utenlandsk næringsdrivende, skal du kontakte Sentralskattekontoret for utenlandssaker for å få fastsatt forskuddskatt.
Alle som driver virksomhet i Norge må gi skattemyndighetene opplysninger om inntekt, formue og fradrag i inntekten. Det gjøres i selvangivelsen som du mottar i mars/april året etter inntektsåret. Dersom du er utenlandsk næringsdrivende, vil du få selvangivelse fra Sentralskattekontoret for utenlandssaker i februar.
Selvangivelsen for næringsdrivende skal leveres innen 31. mars dersom du leverer på papir og innen 31. mai dersom du leverer elektronisk.
Husk at du selv er ansvarlig for at Skattetaten får korrekte opplysninger om dine inntekts- og formuesforhold.
Når skattekontoret har behandlet selvangivelsen din, får du et skatteoppgjør. Der kan du se hvilken inntekt det er beregnet skatt av og om du har betalt for mye eller for lite skatt. Du bør sjekke oppgjøret mot opplysningene du ga i selvangivelsen. Dersom du mener oppgjøret er feil, kan du klage på likningen. Skatteoppgjøret kommer i oktober.
Som arbeidsgiver ...
... skal du foreta forskuddstrekk i de ansattes lønn på bakgrunn av skattekort. Forskuddstrekket skal betales til kemneren eller til Skatteoppkrever utland dersom du er utenlandsk arbeidsgiver.
Du må også betale arbeidsgiveravgift for de av dine ansatte som er trygdet i Norge. Arbeidsgiveravgift er med på å finansiere ytelser fra folketrygden og skal betales til samme sted som du betaler forskuddstrekk.
Dersom du er utenlandsk arbeidsgiver, vil dine ansatte få skattekort fra Sentralskattekontoret for utenlandssaker. Dette skattekortet blir sendt direkte til deg og ikke til arbeidstakeren. Del to av skattekortet gir du videre til arbeidstakeren.
Ved årets slutt skal du lage lønns- og trekkoppgaver for hver arbeidstaker. Lønns- og trekkoppgaven skal vise hvor mye lønn og andre ytelser som er utbetalt og hvor mye skatt som er trukket.
Som lønnstaker ...
... i Norge trenger du skattekort. Skattekortet viser hvor mye arbeidsgiveren din skal trekke i skatt. Du får skattekort fra det lokale skattekontoret dersom du har norsk arbeidsgiver, og fra Sentralskattekontoret for utenlandssaker dersom du har utenlandsk arbeidsgiver. Vær klar over at skattekort fra Sentralskattekontoret for utenlandssaker blir sendt til arbeidsgiveren din, og at arbeidsgiveren skal gi del to av skattekortet videre til deg.
Arbeidsgiveren din vil trekke et visst beløp av hver lønning og betale beløpet videre til Skatteetaten ved det lokale kemnerkontoret, eller til Skatteoppkrever utland dersom arbeidsgiveren din er utenlandsk. Vanligvis er trygdeavgift inkludert i beløpet som trekkes av lønnen.
Når du betaler skatt og trygdeavgift til Norge, har du krav på ytelser fra Norge dersom du for eksempel skulle bli syk. Det du må gjøre, er å passe på at arbeidsgiveren din har mottatt skattekortet ditt. Pass også på at du får lønnsslipp fra arbeidsgiveren. Lønnslippen er din kvittering på at arbeidsgiveren har trukket skatt av lønnen din.
Alle som arbeider i Norge må gi skattemyndighetene opplysninger om inntekt, formue og fradrag i inntekten. Det gjøres i selvangivelsen som du mottar i månedsskiftet mars/april dersom du har norsk arbeidsgiver. Denne er forhåndsutfylt med blant annet opplysninger fra arbeidsgiver. Har du utenlandsk arbeidsgiver, får du selvangivelse fra Sentralskattekontoret for utenlandssaker i februar.
Selvangivelsen skal gi Skatteetaten en samlet oversikt over din inntekt, formue og fradrag slik at det kan beregnes riktig skatt. Husk at du selv er ansvarlig for å gi Skattetaten korrekte opplysninger om dette.
Dersom du har mottatt en forhåndsutfylt selvangivelse og denne er korrekt, kan du la være å levere den inn. Ellers er leveringsfristen 30. april.
Legg merke til at selvangivelse fra Sentralskattekontoret for utenlandssaker alltid skal leveres. Leveringsfristen er 31. mars året etter inntektsåret.
Når selvangivelsen din er behandlet, vil du få et skatteoppgjør. Der kan du se hvilken inntekt det er beregnet skatt av, hvor mye arbeidsgiveren din har trukket i skatt, og om du har betalt for mye eller for lite skatt. Det er viktig at du sjekker skatteoppgjøret mot opplysningene du ga i selvangivelsen. Mener du at oppgjøret er feil, kan du klage på likningen.
Har du norsk arbeidsgiver, vil du vanligvis få skatteoppgjøret i juni. Har du utenlandsk arbeidsgiver, vil du få skatteoppgjøret i oktober.
Om Skatteetaten
Skatteetatens hovedoppgaver er innkreving og beregning av skatt, folketrygdavgift, merverdiavgift og arveavgift. Skatteetaten vedlikeholder og oppdaterer også folkeregisteret.
Skatteetaten består av Skattedirektoratet i Oslo og skattekontor i fem regioner; Skatt nord, Skatt Midt-Norge, Skatt vest, Skatt sør og Skatt øst.
Det er også tre landsdekkende skattekontor; Sentralskattekontoret for utenlandssaker (SFU), Sentralskattekontoret for storbedrifter (SFS) og Oljeskattekontoret.
Selv om du er bosatt i en annen region eller i utlandet, kan du få hjelp hos skattekontoret der du befinner deg. Det er en skatteklagenemnd for hvert skattekontor.
Skatteetaten har i samarbeid med Arbeidstilsynet, politiet og Utlendingsdirektoratet (UDI) etablert et felles servicesenter for utenlandske arbeidstakere i Oslo. Dette er et rent besøkssenter som du kan oppsøke dersom du er i Oslo selv om du bor et annet sted i Norge eller i utlandet. På servicesenteret kan du få hjelp av medarbeidere som snakker engelsk, italiensk, polsk, russisk og spansk. I 2009 skal det etter planen åpnes et tilsvarende senter i Stavanger. Det planlegges også slike sentre andre steder i landet.
Du kan ringe Skatteetaten på disse numrene:
Fra Norge: 800 80 000
Fra utlandet: + 47 22 07 70 00
Sentralskattekontoret for utenlandssaker + 47 51 96 96 00
E-post Sentralskattekontoret for utenlandssaker: sfu@skatteetaten.no
Skatteoppkrever utland + 47 51 86 89 00
E-post Skatteoppkrever utland: skattvest@skatteetaten.no