Yrkesbil - tjenestlig behov - listepris
Gjelder fordel ved privat bruk av yrkesbil som skal verdsettes etter sjablongmetode basert på listepris med bunnfradrag.
Kort om yrkesbil – tjenestlig behov - listepris
Oppgi fordel ved privat bruk av yrkesbil for:
- varebiler klasse 2, jf. forskrift av 19. mars 2001 nr. 268 om engangsavgift på motorvogner § 2-3
- lette lastebiler under 7 500 kg, jf. forskriften § 2-6
Det er et krav at inntektsmottaker har tjenestlig behov for yrkesbilen.
Den skattepliktige fordelen fastsettes etter:
- ordinær sjablongmetode basert på listepris med et særskilt bunnfradrag, eller
- kilometersats for privat bruk, med krav om dokumentasjon ved elektronisk kjørebok
Se satsene du skal legge til grunn når du beregner
Arbeidsgiver og arbeidstaker er bundet av valgt metode for verdsettelse for hele inntektsåret. Unntak fra dette gjelder hvis elektronisk kjørebok anskaffes og tas i bruk i løpet av inntektsåret. I slike tilfeller vil verdsetting basert på kilometersats kunne legges til grunn fra og med den første hele måneden slik kjørebok brukes.
Ordinær sjablongmetode med bunnfradrag rapporteres her. Individuell verdsettelse av yrkesbil etter kilometersats rapporteres som Yrkesbil – tjenestlig behov – kilometer.
Se også:
Hvilken informasjon skal du oppgi
Beløp | x kroner |
Type lønn eller ytelse | naturalytelse, yrkebil tjenestlig behov listepris |
Trekkplikt | ja |
Grunnlag for arbeidsgiveravgift | ja/nei |
Skatte- og avgiftsregel | hvis aktuelt |
Tilleggsinformasjon: |
|
Listepris | x kroner |
Registreringsnummer | bilens registreringsnummer |
Opptjeningsland | landkode hvis ytelsen er opptjent i utlandet |
Beløp
Oppgi den skattepliktige fordelen.
Fordelen fastsettes etter standardregelen for firmabiler, men med et særskilt bunnfradrag.
Grunnlag for beregning av skattepliktig fordel:
- Grunnlaget settes til bilens listepris som ny med et bunnfradrag på 50 prosent, begrenset til 150 000 kroner
- For yrkesbiler eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret legges 75 prosent av bilens listepris som ny til grunn før beregning av bunnfradraget
- Det gis ikke reduksjon for yrkeskjøring over 40 000 km i tillegg til bunnfradraget.
Reduksjon av beregningsgrunnlaget for elbil og reduksjon i form av bunnfradrag for varebil klasse 2 og små lastebiler kan ikke gjøres for samme bil.
Fordelen fastsettes til 30 prosent av beregningsgrunnlaget inntil et beløp fastsatt av Skattedirektoratet, og 20 prosent av overskytende listepris.
Se beløpsgrensen for det enkelte inntekstår du skal bruke ved beregning
Eksempel med yrkesbil
Kari jobber i et bilfirma. Hun får stilt yrkesbil med registreringsnummer AB54321 til disposisjon av arbeidsgiveren. Listeprisen på bilen er 660 000. Grensebeløpet er 351 700 kroner (2024).
Beregningsgrunnlag for fordelen er |
||
30 prosent av 351 700 |
105 510 | |
+ | 20 prosent av 158 300 | 31 660 |
= | sum | 137 170 |
Skattepliktig fordel per måned 137 170/12 |
11 431 |
A-meldingen |
|
Beløp |
11 431 |
Type lønn og ytelse | naturalytelse, yrkebil tjenestlig behov listepris |
Trekkplikt | ja |
Grunnlag for arbeidsgiveravgift | ja |
Listepris | 660 000 |
Registreringsnummer | AB54321 |
Type lønn eller ytelse
Oppgi «naturalytelse» og «yrkesbil tjenestlig behov listepris»
Trekkpliktig
Ytelsen skal alltid oppgis som trekkpliktig.
Du kan la være å gjennomføre forskuddstrekk hvis trekkbeløpet er under minstegrensene for forskuddstrekk.
For naturalytelser skal du gjennomføre forskuddstrekket i de kontante ytelsene så langt de rekker. Er det ikke dekning for samlet forskuddstrekk i de kontante ytelsene, skal du gi skriftlig beskjed til Skatteetaten via Altinn.
Grunnlag for arbeidsgiveravgift
Du skal beregne arbeidsgiveravgift av denne ytelsen.
Unntak:
Du kan bare la være å beregne arbeidsgiveravgift når inntektsmottakeren:
- er omfattet av trygdelovgivningen i et annet land i henhold til en sosialkonvensjon eller EØS-avtalen
- er en utenlandsk arbeidstaker som ikke er medlem av folketrygden og som arbeider på norsk kontinentalsokkel eller i norsk territorialfarvann
Arbeidstaker har i noen tilfeller bekreftelse på at medlemskap opprettholdes hos egen trygdemyndighet (A1 eller annen blankett). NAV Medlemskap og avgift vurderer all dokumentasjon, registrerer et eventuelt unntak fra medlemskap i folketrygden med periode og om unntaket gjelder hele eller deler av folketrygden. Registrert unntak fra medlemskap i norsk folketrygd sendes elektronisk fra NAV til Skatteetaten.
Det er bare registrert unntak hos Skatteetaten som gir arbeidsgiver fritak fra å beregne arbeidsgiveravgift for arbeidstaker.
Skatteetaten kan fastsette arbeidsgiveravgift for arbeidsgiver hvis arbeidstaker ikke er registrert med unntak og rapportert lønn eller ytelse ikke inngår i avgiftspliktig grunnlag.
Arbeidsgiver eller den ansatte kan kontakte NAV ved spørsmål om unntak fra medlemskap i folketrygden er registrert.
Skatte- og avgiftsregel
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene, skal du bruke skatte- og avgiftsregel:
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- sjøfolk som har krav på eget fradrag (sjømannsfradrag) i lønn og andre ytelser,
- når den er opptjent ved arbeid om bord på skip i fart.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «særskilt fradrag for sjøfolk».
Se også utdypende informasjon om særskilt fradrag for sjøfolk
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- inntektsmottakere som omfattes av Svalbardskatteloven.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «Svalbard».
Du må også markere tilhørende forskuddstrekk med beskrivelsen «Svalbard».
Se utdypende informasjon om forskuddstrekk i a-meldingen
Husk også å oppgi riktig beskrivelse av fradraget når det er en egen fradragsbeskrivelse for Svalbard, se fagforeningskontingent, premie til pensjonsordninger, premie til fond og trygd og brakkeleie.
Tilleggsinformasjon
- listepris
Oppgi listepris for bilen som ny. Bilens listepris som ny settes til hovedimportørens listepris på tidspunktet for første gangs registrering, inklusive merverdiavgift og vrakpant, eksklusive frakt- og registreringsomkostninger. Listeprisen tillegges listepris for ekstrautstyr.
Oppholder arbeidstakeren seg i utlandet og bilen ikke er anskaffet i Norge, settes listepris til opprinnelig listepris som ny i oppholdslandet (dokumentasjon for listepris kan kreves fremlagt). - registreringsnummer
Oppgi bilens registreringsnummer - opptjeningsland (hvis ytelsen er opptjent i utlandet)
Oppgi landkoden til det landet hvor inntekten er opptjent. - utenfor standardregel
For 2016: Oppgi «utenfor standardregelen = nei»
For 2017: Det er frivillig å oppgi «utenfor standardregelen = nei»
For 2018: Du skal ikke oppgi «utenfor standardregelen = nei»
Opptjeningsperiode (frivillig)
Du kan oppgi opptjeningsperiode for alle typer lønn og andre ytelser i a-meldingen. Både startdato og sluttdato for opptjeningsperioden må være innenfor samme rapporteringsmåned.
Når skal du rapportere
Oppgi fordelen hver kalendermåned bilen har stått til disposisjon hvis fordelen beregnes etter sjablongmetoden.
Rette feil
MAGNET_EDAG-114 Ugyldig verdi |
MAGNET_EDAG-114B Ugyldig verdi for denne kalendermåneden |
MAGNET_EDAG-200 Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig |
MAGNET_EDAG-230B Ugyldig verdi |
MAGNET_EDAG-243 Opplysninger om opptjeningsperiode er ugyldig |
MAGNET_EDAG-298 Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig |
Hva bruker vi opplysningene til
NAV bruker opplysninger om lønn og andre ytelser til å beregne dagpenger og kontrollere ytelser som sykepenger, foreldrepenger, uføretrygd og bidragsforskudd.
Skatteetaten bruker opplysninger om yrkesbil til å forhåndsutfylle skattemeldingen og til kontroll.
Statistisk sentralbyrå (SSB) bruker opplysningene til statistikkformål.
Aktuelt regelverk