Fradrag - utenlandsk selvstendig næringsdrivende

Har du bare næringsinntekt, har du ikke rett på minstefradrag.

Her får du oversikt over de vanligste fradragene du og foretaket ditt kan ha rett på.

Kostnader til driften av næringsvirksomheten gir som hovedregel rett til fradrag.

Noen  fradrag i næring har egne regler:

Fradrag for bruk av bil i næring 

Fradragsmulighetene avhenger av hvor langt du har kjørt i forbindelse med næringen.

Fradrag for kontor

Du kan få fradrag for hjemmekontor eller kontor i leide lokaler.

Kostnadsføring og avskrivning ved kjøp av eiendeler (utstyr, anleggsmidler osv.)

Kjøp av eiendeler skal føres i balansen og kan føres som fradrag i regnskapet. Du kan gjøre dette én gang, eller du kan kostnadsføre (avskrive) kjøpene over flere år.  

Hovedregelen er at dersom kostnaden er under 15 000 kroner, kan du fradragsføre beløpet direkte. Det samme gjelder dersom kostnaden er over 15 000 kroner og forventet brukstid er under 3 år.

Eiendeler som forventes å ha en brukstid på minst 3 år og har en kostpris på minst 15 000 kroner, skal avskrives med saldoavskrivninger. 

Det er stor forskjell på den regnskapsmessige og den skattemessige måten å avskrive på. Foretak som er bokføringspliktige, trenger kun å forholde seg til de skattemessige reglene for avskrivning. Dette gjelder de fleste enkeltpersonforetak.

Les mer om avskrivning i Skatte-ABC 

Oppstartskostnader

Du får fradrag for alle kostnader i virksomheten din fra det året du starter opp næringsvirksomhet. Alle inntektene fra virksomheten vil være skattepliktige. Sjekk om du er næringsdrivende.

Dersom du er næringsdrivende, kan du les mer om oppstartskostnader. 

Utgifter til elektronisk kommunikasjon (EK)

Du kan ha krav på fradrag for elektroniske kommunikasjonstjenester (EK-tjenester) som du bruker i næring (ikke privat): mobiltelefon, fasttelefon, IP-telefon, bredbånd og trådløst nett. Les mer om vilkår og rapportering.

Utgifter til pensjon

Dersom du har frivillig pensjonssparing i henhold til innskuddspensjonsloven § 2-3 2. ledd, har du krav på fradrag for kostnadene. 

Maksimal sparing er 6 prosent av beregnet personinntekt før fradrag for premie til egen pensjonsordning mellom 1G og 12G. (Les mer om grunnbeløpet - G - hos NAV).

Du kan få hjelp til å finne ut hvilke fradrag du har krav på i næringsvirksomheten med vår fradragsveileder

Pendlerfradrag er fradrag for de ekstra kostnader du har hatt til reise, kost og losji på grunn av opphold utenfor det virkelige hjemmet ditt. Dette kalles «pendlerutgifter». 

Vilkårene for å regnes som pendler

Familiependler 

Har du felles hjem med barn og/eller ektefelle som bor i hjemlandet, regnes du som skattemessig pendler når hjemmet ditt ligger i utlandet.

Er du samboer og bor sammen med egne barn, regnes du som familiependler.

Du må kunne legge fram vigsels- eller fødselsattest som bekrefter familieforholdet. I tillegg må du kunne legge fram dokumentasjon på felles bostedsadresse i hjemlandet. 

Enslig (ugift) pendler

Du regnes som enslig pendler når du ikke er familiependler. Er du samboer (uten egne barn som du bor sammen med), regnes du som enslig i denne sammenhengen.

Hvis du er enslig, stilles det andre krav for at du kan regnes som skattemessige pendler. Enslige regnes som bosatt der de har «selvstendig bolig».

Boligen regnes som selvstendig når:

  • du disponerer den for minst 12 måneder og har tilgang til den alle dager i uken
  • bruksarealet av boligens primærdel (eller boarealet) er minst 30 kvm
  • bor det flere personer i boligen, er kravet ytterligere 20 kvm for hver beboer over 15 år
  • den har innlagt vann og avløp

Har du selvstendig bolig i Norge, blir du regnet som bosatt i Norge og får ikke fradrag for utgifter ved besøk til hjemlandet.

Har du ikke selvstendig bolig i Norge kan du kreve fradrag for pendlerutgifter når du pendler til hjemmet ditt i utlandet og følgende krav er oppfylt:

  • du har selvstendig bolig i hjemlandet, eller du er under 22 år ved utgangen av inntektsåret og pendler til dine foreldre. Du må dokumentere din bostedsadresse i utlandet
  • du må ha en viss reisehyppighet til hjemlandet

Pendling til bolig utenfor EØS-området:

  • 22 år eller mer: i utgangspunktet et krav om hjemreiser hver 3.uke
  • 21 år eller yngre: i utgangspunktet et krav om hjemreiser ca hver 6. uke

Pendling til bolig innenfor EØS-området:

  • I utgangspunktet kreves 4 hjemreiser i året
  • Er boligen i Sverige, Danmark eller Finland: kreves i utgangspunktet 8 hjemreiser i året.

Sjeldnere hjemreiser kan godtas når særlige grunner tilsier det, for eksempel ved sykdom eller dårlig økonomi.

Du kan også regnes som pendler selv om boligen i Norge regnes som selvstendig. Kravene er da at:

  • du har vært bosatt på samme sted (kommune) i hjemlandet i tre år
  • du ikke leier ut boligen i hjemlandet
  • boligen i Norge ikke er større enn halvparten av boligen i hjemlandet

Du kan sjekke om du er pendler her.

Fradrag for arbeids- og pendlerreiser  

Overnatter du et annet sted enn hjemme på grunn av jobb, kan du ha krav på fradrag for merkostnader til mat (kost) og overnatting (losji)

Hvis du på grunn av arbeid må bo utenfor hjemmet, kan du få fradrag for reisekostnadene mellom pendlerbolig og hjemmet. 

Husleieutgifter utover kr 10 000 (for hele inntektsåret) må være betalt via bank, jf. skatteloven § 6-51. Ved kontant betaling tapes retten til fradrag.

Fradrag for reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser)
Du får fradrag for kostnader til reiser mellom pendlerbolig og fast arbeidssted uavhengig av dine virkelige utgifter eller hvilket transportmiddel du bruker. Fradraget beregnes etter korteste strekning mellom hjem og fast arbeidssted etter sats.

Du kan bruke pendlerkalkulatoren for å beregne fradraget ditt.

Faktiske kostnader
Her føres frivillig yrkesskadeforsikring hos NAV som er fradragsberettiget med inntil 700 kr.

Fradrag for kostnader til pass og stell av barn (foreldrefradrag) for EØS - borgere
Du kan kreve foreldrefradrag for dokumenterte kostnader til pass og stell av hjemmeværende barn som er under 12 år i inntektsåret. Følgende må være oppfylt:

  • Ditt hjem må ligge i en annen EØS-stat.
  • Dersom du er begrenset skattepliktig må 90 % av familieinntekten din være skattepliktig til Norge.

Foreldrefradraget gis med inntil kr 25 000 for ett barn og økes med kr 15 000 for hvert ytterligere barn.

Premie til egen tilleggstrygd for næringsdrivende
I utgangspunktet har du som næringsdrivende krav på sykepenger først etter 16 dager, og da begrenset til 80 prosent av personinntekten – opp til 6G. Du kan likevel tegne forsikring i folketrygden for å få høyere dekning av inntektstapet. Øvre grense for sykepengegrunnlaget på 6G gjelder selv om du har tegnet forsikring. Du kan tegne tre alternative frivillige sykepengeforsikringer:

  • 80 prosent av sykepengegrunnlaget fra første sykedag
  • 100 prosent av sykepengegrunnlaget fra 17. sykedag
  • 100 prosent av sykepengegrunnlaget fra første sykedag

I denne posten fører du summen betalt inn til premie til folketrygden for å få en høyere dekning av inntektstap ved sykdom.

Tilleggsdekning for sykepenger tegnet i et forsikringsselskap er IKKE fradragsberettiget, verken i næringsoppgaven eller i skattemeldingen.

Mer informasjon om sykepenger finner du her.

Gjeldsrenter i Norge
Denne posten viser hva du har betalt i gjeldsrenter, forsinkelsesrenter og/eller rentefordel av rimelig lån fra arbeidsgiver. Summen er normalt fylt ut med det som har blitt rapportert inn, så sjekk at alt er riktig.

Gjeldsrenter i utlandet
Denne posten gjelder alle som har betalt gjeldsrenter til utenlandsk långiver. Det gjelder forskjellige regler om du er skattemessig bosatt i Norge eller bosatt i EØS land eller land utenfor EØS.

Føderådsytelser/underholdsbidrag
Dersom du betaler et regelmessig bidrag til en annen person, så kan du i noen tilfeller få fradrag for bidraget du har betalt. Dette gjelder ikke barnebidrag.

Framførbart underskudd fra tidligere år
Denne posten viser hva du har i ubenyttet underskudd fra siste års skattefastsetting. Summen er normalt fylt ut, så sjekk at alt er riktig.

Særfradrag - enslig forsørger
Særfradraget gjelder deg som forsørger ett eller flere barn under 18 år, og som er ugift, skilt, separert, enke/enkemann eller ikke lever med samboer på varig basis. Du har rett til særfradrag hvis NAV anser deg som en reell enslig forsørger, og du har mottatt utvidet barnetrygd fra NAV etter barnetrygdloven § 9 i løpet av inntektsåret. Barnetrygd gis for barn under 18 år. Du får altså ikke særfradrag om du kun forsørger ungdom som har fylt 18 år.

Personfradrag

Personfradrag er et fradrag du får automatisk. Det skal ikke føres som fradrag i skattemeldingen.

2018 og senere

Størrelsen på fradraget er avhengig av antall tolvdeler som innrømmes ved skattefastsettingen.

2017 og tidligere år

Størrelsen på fradraget er avhengig av skatteklassen og antall tolvdeler som innrømmes ved skattefastsettingen.

Les mer om skatteklasser

Tolvdeler (antall måneder)

Oppholdsdager i Norge oppgis i tolvdeler. Dette tilsvarer de 12 månedene i kalenderåret. Du kan lese mer om opphold i Norge her.