Formuesverdien av aksjer som formuesskattepliktige skattytere eier i ikke-børsnoterte selskaper skal settes til 80 % av aksjenes andel av formuesverdien i selskapet 1. januar i skattefastsettingsåret (dvs. ved inntektsårets utgang) dersom selskapet i løpet av inntektsåret

• har fått forhøyet eller satt ned aksjekapitalen i selskapet, og det er foretatt innbetaling til selskapet fra aksjonærene eller utbetaling fra selskapet til aksjonærene, se sktl. § 4‑13 første ledd første punktum. Dette gjelder også hvor aksjekapitalen er forhøyet eller satt ned ved fusjon eller fisjon
• har ervervet egne aksjer uten nedskrivning av aksjekapitalen, se sktl. § 4‑13 første ledd annet punktum
• er strøket fra notering på børs, se sktl. § 4‑13 første ledd annet punktum
• er stiftet, se sktl. § 4‑13 annet ledd bokstav a. Dette gjelder også når aksjeselskapet er stiftet i løpet av inntektsåret ved overgang fra enkeltpersonforetak eller selskap med deltakerfastsetting til aksjeselskap eller hvor selskapet er stiftet som ledd i en fusjon eller fisjon
• har vært overtakende selskap i en forenklet fusjon etter asl. § 13‑24 (dvs. fusjon mellom selskaper med samme eier uten at det foretas kapitalforhøyelse), se sktl. § 4‑13 annet ledd bokstav b, eller
• har vært overtakende selskap i en omvendt mor-datterfusjon etter asl./asal §§ 13‑2 flg. selv om det ikke foretas noen kapitalforhøyelse, se sktl. § 4‑13 annet ledd bokstav c

Aksjekapitalen anses forhøyet når kapitalforhøyelsen er registrert i Foretaksregisteret, se asl./asal. § 10‑10 første ledd. Aksjekapitalen anses nedsatt når kreditorfristen er utløpt og beslutningen om kapitalnedsettingen er registrert i Foretaksregisteret, se asl./asal. § 12‑6 nr. 3 jf. § 12‑1 første ledd nr. 2. Tilsvarende gjelder ved kapitalnedsettelse og kapitalforhøyelse ved fisjon og kapitalforhøyelse ved fusjon.

Formuesverdien på aksjene fastsettes i slike tilfeller av selskapet for det samme inntektsåret som verdien skal brukes ved skattefastsettingen av aksjonærene. I disse tilfellene skal samme formuesverdi normalt legges til grunn også for det etterfølgende året (to år på rad) som verdi på aksjene ved skattefastsettingen for aksjonæren, med mindre etterfølgende forhold, f.eks. kapitalendring med innbetaling fra eller utbetaling til aksjonær, tilsier noe annet.