Skip to main content

Contact us
Change text size

Press and hold the Ctrl-key (Cmd-key on Mac).
Click + to enlarge or - to shrink.
English
- Bokmål
- English
- Nynorsk
Log in
Log out

Skatte-ABC 2023/2024

Skatte-ABC 2023/2024

Skatte-ABC 2023/2024

Table of content

Forord
Forkortelser
A-1 Aksjer – aksjebytte
A-2 Aksjer – aksjeinnskudd i oppstartsselskap
A-3 Aksjer – ansattes erverv til underpris
A-4 Aksjer – formue
A-5 Aksjer – realisasjon
A-6 Aksjer – utbytte
A-7 Aksjeselskap mv. – allment
A-8 Aksjeselskap mv. – konsernbidrag
A-9 Aksjeselskap mv. – konserninterne overføringer
A-10 Aksjesparekonto
A-11 Akvakultur (havbruk)
A-12 Alminnelig inntekt
A-13 Arbeidsgiveravgift – avgiftsplikt og grunnlag
A-14 Arbeidsgiveravgift – avgiftssatser
A-15 Arbeidstøy mv.
A-16 Arv og gave – inngangsverdi og kontinuitet
A-17 Arvelater/etterlatte/dødsbo
A-18 Aviser og nyhetstjenester
B-1 Barn og ungdom
B-2 Barnepass
B-3 Betinget skattefritak
B-4 Bil – formue
B-5 Bil – fradrag for bilkostnader
B-6 Bil – godtgjørelse
B-7 Bil – privat bruk
B-8 Bil – realisasjon/uttak
B-9 Bolig – boligselskap mv. og andelshaverne
B-10 Bolig – eget arbeid
B-11 Bolig – formue
B-12 Bolig – fri bolig
B-13 Bolig – garasje
B-14 Bolig – hjemmekontor mv.
B-15 Bolig – realisasjon
B-16 Bolig – tidsparter (time-share)
B-17 Bolig – utleie (fritaksbehandling)
B-18 Bolig – utleie (regnskapsbehandling)
B-19 Boligsparing for ungdom (BSU)
B-20 Bosted – skattemessig bosted
B-21 Bot, gebyr mv.
C-1 Campingvogner
D-1 Driftsmiddel – allment om fradrag for inngangsverdi
D-2 Driftsmiddel – avskrivning på/inntektsføring av saldo
D-3 Driftsmiddel – direkte fradragsføring
D-4 Driftsmiddel – immaterielt (ikke-fysisk) driftsmiddel
D-5 Driftsmiddel – realisasjon av driftsmiddel
E-1 Eierbegrepet
E-2 Ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere
E-3 Elektronisk kommunikasjon (telefon mv.)
- E-3-1 Skattlegging av fordel ved privat bruk, vilkår og omfang
- E-3-2 Fradrag for kostnader til EK-tjenester
E-4 Enkeltpersonforetak – allment
- E-4-1 Hva er et enkeltpersonforetak
- E-4-2 Prinsipp for skattlegging
  - E-4-2.1 Formue
  - E-4-2.2 Inntekt
E-5 Enkeltpersonforetak – beregnet personinntekt (foretaksmodellen)
E-6 Enkeltpersonforetak – realisasjon
E-7 Etterbetaling av pensjon, trygdeytelser eller lønn
F-1 Faglitteratur
- F-1-1 Vilkår for fradrag
- F-1-2 Særlig om lønnstakere
F-2 Finansielle instrumenter – begreper
F-3 Finansielle instrumenter – CFD (Contract for difference)
F-4 Finansielle instrumenter – ETP (Exchange Traded Products)
F-5 Finansielle instrumenter – finansielle opsjoner
F-6 Finansielle instrumenter – ikke-finansielle opsjoner
F-7 Finansielle instrumenter – opsjoner mv. i arbeidsforhold
F-8 Finansielle instrumenter – renteswap, valutaswap og rente- og valutaswap
F-9 Finansielle instrumenter – terminkontrakter – futures og forwards
F-10 Finansskatt
F-11 Fisjon – innenlands
F-12 Fisjon over landegrensene
F-13 Fiske
F-14 Flypersonell (sivilt)
F-15 Flyttekostnader
F-16 Fødereåd
- F-16-1 Generelt
- F-16-2 Nedsettelse ved manglende betaling
F-17 Fordelingsfradrag
F-18 Fordringer
F-19 Foreldrefradrag
F-20 Formue
F-21 Forpleining
- F-21-1 Privat forpleining
- F-21-2 Omsorgslønn
F-22 Forsikring – allment
F-23 Forsikring – livsforsikring (kapitalforsikring)
F-24 Forsikring – livsforsikring (livrenteforsikring)
F-25 Forsikring – syke- og ulykkesforsikring samt yrkesskadeforsikring
F-26 Forsikringsforetak – livsforsikrings- og pensjonsforetak
F-27 Forsikringsforetak – skadeforsikringsforetak
F-28 Forsknings- og utviklingskostnader, formue og inntektsfradrag
F-29 Forsknings- og utviklingskostnader – Skattefunn
F-30 Forsvarspersonell
F-31 Fosterforeldre, besøkshjem og avlastere
F-32 Fritaksmetoden
F-33 Fritidsbåter
- F-33-1 Formuen
  - F-33-1.1 Verdsetting av fritidsbåt/lystfartøy
  - F-33-1.2 Verdsetting av andre fritidsbåter
- F-33-2 Inntekt
F-34 Fusjon – innenlands
F-35 Fusjon over landegrensene
F-36 Føderåd
G-1 Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv.
G-2 Gaver, tilskudd og understøttelser utenfor arbeidsforhold
G-3 Gebyrer til banker, verdipapirregister mv.
G-4 Gevinst- og tapskonto
G-5 Gjeld
G-6 Gjeldsettergivelse, foreldelse mv.
G-7 Gjeldsforhandling
I-1 Idrett
I-2 Innbo og løsøre
- I-2-1 Privat innbo og løsøre
  - I-2-1.1 Formue
  - I-2-1.2 Inntekt
- I-2-2 Innbo og løsøre som gir inntekt
  - I-2-2.1 Formue
  - I-2-2.2 Inntekt
I-3 Inngangsverdi
J-1 Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis
J-2 Jordbruk – allment
J-3 Jordbruk – forpaktning
J-4 Jordbruk – jordbruksfradrag
J-5 Jord- og skogbruk – realisasjon
J-6 Journalister mv.
- J-6-1 Generelt
- J-6-2 Faktiske kostnader
J-7 Juridisk bistand/prosesskostnader
K-1 Kommuner
K-2 Konkurs
K-3 Kontingenter
K-4 Kostnader – allment om fradrag
K-5 Kraftforetak - vannkraft
K-6 Kraftforetak – landbasert vindkraft
K-7 Kunstnere
L-1 Langtransportsjåfører
L-2 Leasing
L-3 Lån – avgrensning mot andre ytelser fra arbeidsgiver/selskap mv.
L-4 Lån i arbeidsforhold
L-5 Lån til aksjonær/deltaker
M-1 Merkostnader – arbeidsopphold med overnatting utenfor Norge
M-2 Merkostnader – besøksreiser til hjemmet
M-3 Merkostnader – kost og losji ved overnatting utenfor hjemmet
M-4 Merkostnader – kost ved reiser/fravær fra hjemmet uten overnatting
M-5 Merkostnader – pendler med hjem i utlandet
M-6 Minstefradrag
N-1 Naturalytelser i arbeidsforhold
O-1 Opphavsretter
P-1 Partiskatt
- P-1-1 Inntekt
- P-1-2 Fradrag
P-2 Pelsdyr
P-3 Pensjon – allment
P-4 Pensjon – individuell pensjonsordning (IPA og IPS)
P-5 Pensjon – individuell sparing til pensjon
P-6 Pensjon – utenlandsk pensjonsordning
P-7 Pensjon i arbeidsforhold – foretakspensjon
P-8 Pensjon i arbeidsforhold – innskuddspensjon
P-9 Pensjon i arbeidsforhold – pensjon utbetalt av arbeidsgiver over driften mv.
P-10 Pensjon i arbeidsforhold – tjenestepensjon
P-11 Personfradrag
P-12 Personinntekt – allment
P-13 Personinntekt – arbeidsgodtgjørelse i selskap med deltakerfastsetting
P-14 Personinntekt – lønn, pensjon, introduksjonsstønad og visse trygdeytelser
P-15 Personinntekt – trinnskatt
P-16 Person
P-17 Personinntekt – åndsverk og patenter, fordeling over tre år
P-18 Prisbelønninger
R-1 Realisasjonsbegrepet
R-2 Rederiselskaper
R-3 Regnskap – foretak med bokføringsplikt
- R-3-1 Begrepsbruk
- R-3-2 Bokføringsplikt
R-4 Regnskap – foretak med årsregnskapsplikt
- R-4-1 Begrepsbruk
- R-4-2 Årsregnskapsplikt
R-5 Regnskap – revisjon
R-6 Reindrift
R-7 Reise – avgrensning mellom arbeidsreiser, besøksreiser og yrkesreiser
R-8 Reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser)
R-9 Reklameinntekter/-kostnader
- R-9-1 Skatteplikt for reklameinntekter
- R-9-2 Fradragsrett for reklamekostnader
R-10 Renteinntekter
R-11 Rentekostnader – fradragsbegrensning i konsern og mellom nærstående
R-12 Renter av gjeld
R-13 Representasjon
R-14 Rettigheter i fast eiendom
S-1 Samboere
S-2 Sameie – skattlegging etter bruttometoden
S-3 Samvirkeforetak
S-4 Selskap med deltakerfastsetting – allment om deltakerfastsetting
S-5 Selskap med deltakerfastsetting – nettometoden
S-6 Selskap med deltakerfastsetting – nyetablering
S-7 Selskap med deltakerfastsetting – oppløsning
S-8 Selskap med deltakerfastsetting – realisasjon av andel
S-9 Selskap med deltakerfastsetting – utdeling
S-10 Sjøfolk
S-11 Skadeserstatning
S-12 Skattebegrensning – lav alminnelig inntekt eller liten skatteevne
- S-12-1 Lav alminnelig inntekt
- S-12-2 Skattebegrensning ved liten skatteevne etter sktl. § 17‑4
S-13 Skattefradrag for pensjonsinntekt
S-14 Skattefri arbeidsinntekt
S-15 Skattefrie institusjoner mv.
S-16 Skattestedet
S-17 Skogbruk
S-18 Sokkelarbeidere
- S-18-1 Generelt
  - S-18-1.1 Personer bosatt i Norge
  - S-18-1.2 Personer bosatt i utlandet
- S-18-2 Personer bosatt i Norge
S-19 Stipend
S-20 Stortingsrepresentanter mv.
S-21 Studiereise/kongressdeltagelse mv.
S-22 Svalbard
S-23 Særfradrag – enslig forsørger
S-24 Særfradrag – lettere nedsatt ervervsevne
S-25 Særfradrag – sykdom eller svakhet
T-1 Tap
T-2 Tidfesting – allment
- T-2-1 Oversikt
- T-2-2 Inntektsperioden
  - T-2-2.1 Generelt
  - T-2-2.2 Avvikende regnskapsår
T-3 Tid
T-4 Tid
T-5 Tilbakeføring av inntekt og kostnad
T-6 Tilfeldige inntekter /gevinster
T-7 Tilsidesettelse – allment
T-8 Tilsidesettelse – bortfall av skatteposisjoner
T-9 Tilsidesettelse – internprising og interessefellesskap
T-10 Tilsidesettelse – omgåelse
T-11 Tilskudd – offentlige tilskudd
T-12 Tiltakssonen i deler av Troms og Finnmark fylke
- T-12-1 Generelt
- T-12-2 Særskilt fradrag i inntekt av skiferproduksjon
T-13 Tomt
T-14 Transaksjonskostnader mv.
T-15 Trygdeytelser og andre sosiale ytelser
U-1 Ulovlige inntekter, fradrag for bestikkelser mv.
U-2 Underskudd
U-3 Utdanning – tilskudd og kostnader
U-4 Utgangsverdi
U-5 Utgiftsgodtgjørelse
U-6 Utland – allment om skatteavtaler
U-7 Utland – driftsmiddel som tas inn i eller ut av norsk beskatningsområde
U-8 Utland – EØS-retten og forholdet til norsk skatterett
U-9 Utland – formue, gjeld og gjeldsrenter
U-10 Utland – gevinst og tap på aksjer og andeler mv. ved utflytting
U-11 Utland – grensegjengere
U-12 Utland – kapitalinntekter og kapitalgevinster
U-13 Utland – kildeskatt på aksjeutbytte
U-14 Utland – kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere
U-15 Utland – kildeskatt på renter
U-16 Utland – kildeskatt på royalty og leiebetalinger
U-17 Utland – lønnsinntekter og pensjonsinntekter mv.
U-18 Utland – norsk kontrollert utenlandsk selskap (NOKUS)
U-19 Utland – skattemessig bosted
U-20 Utland – unngåelse av dobbeltbeskatning
U-21 Utland – utflytting av selskap fra Norge
- U-21-1 Skattlegging på selskapsnivå
- U-21-2 Skattlegging av aksjonærene
U-22 Utland – uttak fra norsk beskatningsområde
U-23 Utland – virksomhetsinntekter
U-24 Uttak av formuesobjekter og/eller tjenester
V-1 Valutagevinst/-tap
V-2 Varebeholdning
V-3 Vedlikehold
V-4 Vel
V-5 Verdipapirer
V-6 Verdipapirfond
V-7 Verdipapirlån og realisasjon av lånte verdipapirer (dekket shortsalg)
V-8 Vergemål
V-9 Virksomhet – allment
V-10 Virksomhet – arbeid under utførelse
V-11 Virksomhet – omdanning/skifte av eierform
V-12 Virksomhet – opphør av virksomhet
V-13 Virtuelle eiendeler
Z-1 Folketrygd – grunnbeløpet
Z-2 Skatte- og avgiftssatser
- Z-2-1 Personlige skattytere
- Z-2-2 Skatte- og avgiftssatser (forts.)

Rettskilder
Rettskilder per type
Håndbøker
Skatte-ABC
Skatte-ABC 2023/2024
F-9 Finansielle instrumenter – terminkontrakter – futures og forwards
F-9-4 Inntekt/fradrag

Share
Print

F-9-4.3 Tidfesting av gevinst/tap

Om tidfesting av gevinst/tap, se emnet .

Om eventuell skattemessig sikring, se emnet F-2, pkt. 3.44.

About the Norwegian Tax Administration

Contact us
Security and privacy
Tilgjengelighetserklæring
Jobb i Skatteetaten
About us
Analyse og rapporter
Forskning

Follow us

You can contact us via social media.

See all social media accounts

FacebookSkatten min Person FacebookSkatten min Bedrift Twitter@skattenmin

Press

Find press releases and press contacts.

See our Press room

Forms and online services

Sámegiel skovit

Report tax evasion or fraud

Corona measures

Share your screen with the Tax Administration

Give the adviser you are talking to on the phone access to see what you're seeing at skatteetaten.no.

When you share your screen with us, we can help you navigate skatteetaten.no.
The adviser can only see what you see on skatteetaten.no and cannot complete information or submit anything on your behalf.
You're the one who controls the screen sharing, and nothing will be saved.
To end the screen sharing, you must close your browser.

Type the code you receive from the adviser here:

You must input a code that consists of 5 digits

Skatteetaten.no uses cookies

We use cookies to give you the best possible experience and to improve our services.You can read more and select cookies under "Settings".

Skatteetaten.no uses cookies

We use cookies to give you the best possible experience and to improve our services. You can read more and select cookies under "Settings". If you click on "Use recommended cookies" you allow cookies for improved functionality and statistics.

Cookie settings

We use a few cookies to give you the best possible experience and to improve our services. Some are necessary, while others are optional. You can read about how we treat the information in our privacy policy.

Necessary cookies

These support the core functionality relating to security.

Functional cookies

These allow the website to remember your choices and make your experience of the site better.

Cookies for web analysis

These collect statistics about the use of the website so that we can create better pages and services.