3 Fradragets størrelse - Skatteetaten

Hopp til hovedinnhold

Kontakt oss
Språk / Language
- Bokmål
- English
- Nynorsk
Endre skriftstorleik

Hold Ctrl-tasten nede (Cmd-tasten på Mac).
Trykk på + for å forstørre eller - for å forminske.

Skatte-ABC 2018

Skatte-ABC 2018

Forord
Forkortelser
Aksjer – aksjebytte
- 1 Aksjebytter som behandles i dette emnet
- 2 Overdragende og overtakende aksjeselskap eller allmennaksjeselskap er hjemmehørende i Norge
- 3 Overdragende aksjeselskap eller allmennaksjeselskap er hjemmehørende i Norge, og overtakende selskap med begrenset ansvar er hjemmehørende i en annen stat
- 4 Overtakende aksjeselskap eller allmennaksjeselskap er hjemmehørende i Norge, og det overdragende selskap med begrenset ansvar er hjemmehørende i en annen stat
- 5 Aksjebytte mellom selskaper med begrenset ansvar hjemmehørende i utlandet
Aksjer – aksjeinnskudd i oppstartsselskap
- 1 Generelt
- 2 Vilkår knyttet til oppstartselskapet
- 3 Vilkår knyttet til investor
Aksjer – ansattes erverv til underpris
- 1 Hovedregel
  - 1.1 Generelt
  - 1.2 Realisasjon
- 2 Unntak
  - 2.1 Skattefritak
  - 2.2 Reduksjon av fordelen
- 3 Fastsetting av salgsverdi
- 4 Tidfesting av inntektsføring
- 5 Lønnsrapportering mv.
Aksjer – formue
- 1 Generelt
- 2 Hvem anses som eier
- 3 Rabatt ved verdsettingen
- 4 Ikke-børsnoterte aksjer i norske selskaper
- 5 Fastsetting av formuesverdi for aksjer i norske ikke-børsnoterte selskap
- 6 Formuesverdi for ikke-børsnoterte aksjer i utenlandske selskaper
- 7 Aksjonærregisteret
  - 7.1 Generelt
  - 7.2 Aksjeoppgave
- 8 Taushetsplikt
Aksjer – realisasjon
- 1 Innledning
- 2 Skatteplikt for gevinst/fradragsrett for tap på aksjer
- 3 Klassifisering av transaksjoner/disposisjoner
- 4 Hvilke aksjer anses realisert
- 5 Beregning av skattepliktig gevinst/fradragsberettiget tap
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Begrensning av tapsfradrag
- 6 Inngangsverdi
- 7 Oppregulering av inngangsverdi per 1. januar 1992 etter overgangsreglene
- 8 Tidfesting av gevinst/tap
- 9 Skattestedet
- 10 Aksjonærens oppgaveplikt ved realisasjon
Aksjer – utbytte
- 1 Innledning
- 2 Prinsipper for skattlegging av utbytte
- 3 Innvinning av aksjeutbytte
- 4 Fritaksmetoden for aksjeutbytte
- 5 Skattlegging av utbytte som tilfaller person mv. bosatt i Norge (aksjonærmodellen)
- 6 Det skatterettslige utbyttebegrepet
- 7 Tilbakebetaling av innbetalt aksjekapital og innbetalt overkurs
- 8 Tilordning av aksjeutbytte
- 9 Tidfesting av aksjeutbytte
- 10 Aksjonærenes opplysningsplikt
- 11 Lovlig utbytte
- 12 Selskapenes kontrolloppgaver vedrørende aksjonærene
- 13 Endring av skattefastsettingen
- 14 Gevinst eller tap ved realisasjon av aksjer
Aksjeselskap mv. – allment
- 1 Selskapstyper
- 2 Hvilke selskaper skattlegges som eget skattesubjekt
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Utenlandsk selskap mv
- 3 Hvilke selskaper skattlegges som aksjeselskaper
- 4 Tilordning av formue og inntekt til selskap eller aksjonær mv.
  - 4.1 Hovedregel
  - 4.2 Unntak
- 5 Skattested
- 6 Formue
- 7 Inntekt/fradrag
- 8 Fusjon
- 9 Fisjon
- 10 Fastsetting av formuesverdi av aksjer
- 11 Utland
Aksjeselskap mv. – konsernbidrag
- 1 Generelt
- 2 Vilkår knyttet til selskapene
- 3 Konsernbidragsbegrepet
- 4 Giverselskapet
- 5 Det mottakende selskapet
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Særlig om finansforetak
- 6 Endring av konsernbidrag
- 7 Ettergivelse av konsernbidrag
- 8 Formue
- 9 Opplysningsplikt
Aksjeselskap mv. – konserninterne overføringer
- 1 Generelt om konsernbeskatning
- 2 Generelt om konserninterne overføringer
- 3 Vilkår for skattefri overføring knyttet til selskapene
- 4 Nærmere om konserninterne overføringer over landegrensene
- 5 Eiendeler som kan overføres
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Overføring mellom filial av utenlandsk selskap og norsk selskap og mellom filialer av utenlandske selskaper
- 6 Skatteposisjoner
- 7 Vederlag
- 8 Formelle krav
- 9 Påberopelse eller frafallelse av reglene om konserninterne overføringer som følge av skattemyndighetenes endring
- 10 Sikkerhetsstillelse for skatt
- 11 Opphør av konserntilknytning
  - 11.1 Generelt
Aksjesparekonto
- 1 Generelt
- 2 Hvem som kan tilby aksjesparekonto
- 3 Aksjer og andeler som omfattes av ordningen
- 4 Innskudd på kontoen
  - 4.1 Generelt
  - 4.2 Overgangsregler
- 5 Midler på kontoen
- 6 Skjerming
- 7 Uttak fra kontoen
- 8 Formue
- 9 Overføring av kontoen til annen tilbyder
  - 9.1 Kontohavers adgang til å kreve overføring
  - 9.2 Tilbyders plikter i forbindelse med overføringen
- 10 Opphør av aksjesparekontoen
- 11 Videreføring av aksjesparekonto etter reglene om skattemessig kontinuitet ved arv eller gave
- 12 Overføring av konto ved separasjon/skilsmisse
- 13 Tilbyders plikter knyttet til avtaleinngåelse, løpende informasjon og kontoføring
Akvakultur (fiskeoppdrett mv.)
- 1 Generelt om akvakultur
- 2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
- 3 Revisjonsplikt
- 4 Næringsoppgave
- 5 Selskap med deltakerfastsetting
- 6 Skattestedet
- 7 Formue
- 8 Tidfesting av inntekter og kostnader
  - 8.1 Hovedregel
  - 8.2 Unntak
- 9 Inntekter/kostnader (sortert alfabetisk)
Alminnelig inntekt
- 1 Generelt
- 2 Aksjeinntekt
- 3 Inntekt fra selskap med deltakerfastsetting
- 4 Reindrift
- 5 Skatter
- 6 Hvilke skattytere skal ha alminnelig inntekt
Arbeidsgiveravgift – avgiftsplikt og grunnlag
- 1 Avgifter til folketrygden
- 2 Hvem som plikter å betale arbeidsgiveravgift
- 3 Beregningsgrunnlaget
- 4 Utland
- 5 Tilbakebetaling av lønn, pensjon mv.
- 6 Fradrag i inntekten for avgifter
  - 6.1 Inntekt
  - 6.2 Formue
- 7 Diverse ytelser (alfabetisk ordnet)
Arbeidsgiveravgift – avgiftssatser
- 1 Avgifter til folketrygden
- 2 Generelt om satser og soneinndeling
- 3 Sonetilhørighet
- 4 Fribeløpsordningen
- 5 Særregler i sonene Ia og IVa for jordbruk, skogbruk og fiske samt visse tilknyttede virksomheter (aktiviteter knyttet til produkter som ikke omfattes av EØS-avtalen)
- 6 Særregler for arbeidsgivere som driver med aktiviteter innenfor visse sektorer (sektorunntakene)
- 7 Arbeidsgivere med blandet virksomhet
Arbeidsgiveravgift – innrapportering og betaling
Arbeidstøy mv.
- 1 Fradrag for kostnader til bekledning
- 2 Fritt arbeidstøy
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Innrapportering
- 3 Godtgjørelse
  - 3.1 Anskaffelse av arbeidstøy
  - 3.2 Smusstillegg
- 4 Arbeidsgivers fradrag for arbeidstøy til bruk for ansatte
Arv og gave – inngangsverdi og kontinuitet
- 1 Generelt
- 2 Dødsbo, enearving og gjenlevende ektefelle/samboer i uskifte
- 3 Utlodning fra dødsbo
- 4 Gave
- 5 Gavesalg
- 6 Inngangsverdi for formuesobjekt ervervet ved arv etter dødsfall før 1. januar 2014
- 7 Inngangsverdi for formuesobjekt ervervet ved gave før 1. januar 2014
- 8 Aksjer og andeler i selskap med deltakerfastsetting ervervet før 2014
- 9 Overgangsregler per 1. januar 1992 for arvede formuesobjekter
- 10 Utland
Arvelater/etterlatte/dødsbo
- 1 Generelt
- 2 Skattesubjekt og fastsettingsmåte ved dødsfall
- 3 Skatteplikt i forbindelse med arveovergangen
  - 3.1 Arvelater
  - 3.2 Arvinger, gjenlevende ektefelle og gjenlevende samboer
- 4 Fradragsrett for arveavgift
  - 4.1 Inntekt
  - 4.2 Formue
- 5 Skattlegging av dødsboet
- 6 Skattemelding
- 7 Skattestedet
- 8 Forskjellige spørsmål (sortert alfabetisk etter emne)
Avis mv.
- 1 Fordel ved fri avis
- 2 Tilgang til avis mv. på arbeidsstedet
- 3 Fradrag for aviskostnader
- 4 Særlige yrkesgrupper
Barn og ungdom
- 1 Barn som er 16 år eller yngre
- 2 Arbeidsinntekt til barn under 13 år
- 3 Ungdom som er 17 år eller eldre
- 4 Skattefrihet for formue ved mottak av visse engangserstatnings- og forsikringsutbetalinger til barn
- 5 Fosterbarn
- 6 Særskilt inntektsfradrag i skattepliktig understøttelse, barnepensjon o.l.
- 7 Inntekt i forbindelse med foreldres bedrift
Barnepass
- 1 Generelt
- 2 Arbeidstaker utenfor eget hjem
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Særregler for arbeidsgiver ved privat pass og stell av barn
- 3 Barnepass i barnepassers eget hjem
- 4 Familiebarnehage, privat barnehage/barnepark o.l.
- 5 Foreldrenes fradragsrett
- 6 Arbeidsgivers tilskudd
- 7 Arbeidsgiveravgift
Betinget skattefritak
- 1 Generelt
- 2 Ufrivillig realisasjon etter sktl. § 14-70
- 3 Ufrivillig realisasjon. av landbrukseiendom etter sktl. § 14-73
- 4 Innløsning av festet tomt etter sktl. § 14-72
- 5 Makeskifte med offentlig myndighet mv. etter sktl. § 14-71
Bil – formue
- 1 Yrkesbiler som avskrives
- 2 Privatbiler som ikke avskrives
- 3 Biler som inngår i varelager
Bil – fradrag for bilkostnader
- 1 Generelt
- 2 Biler eiet/leaset av selskap
- 3 Biler eiet/leaset av personlige skattytere
- 4 Formelle regler
  - 4.1 Opplysninger i vedlegg til skattemeldingen
  - 4.2 Kjørebok
Bil – godtgjørelse
- 1 Næringsdrivende
- 2 Ikke næringsdrivende
- 3 Garasje
Bil – privat bruk
- 1 Nøkkeltall
- 2 Generelt
- 3 Hvilke biler som omfattes av standardregelen for privat bruk
- 4 Hvilke persongrupper som omfattes av standardregelen for privat bruk
  - 4.1 Persongrupper som omfattes
  - 4.2 Persongrupper som ikke omfattes av standardregelen
- 5 Krav til den private bruken
- 6 Fastsetting av den private fordelen etter standardregelen
- 7 Begrensning av fordelen for personer som regnskapsbehandles for bil
- 8 Fastsetting av privat fordel hvor bruken ikke omfattes av standardregelen
- 9 Listepris
  - 9.1 Generelt
  - 9.2 Tilleggsutstyr
- 10 Hva tillegget for fordel ved privat bruk av bil omfatter
- 11 Opplysningsplikt og innrapportering
- 12 Fradrag for reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreise) og besøksreiser
- 13 Garasje
Bil – realisasjon/uttak
- 1 Realisasjon av bil
  - 1.1 Yrkesbil
  - 1.2 Privatbil
- 2 Uttak
- 3 Overgang fra regnskapsfastsetting til forenklet overskuddsberegning av bilgodtgjørelse
Bolig – boligselskap mv. og andelshaverne
- 1 Hva behandles i dette emnet
- 2 Generelt om fastsettingsmåten for boligselskaper og for andelshaverne
  - 2.1 Selskaper som omfattes av særreglene i sktl. § 7-3
  - 2.2 Selskaper som faller utenfor særreglene i sktl. § 7-3
- 3 Hvilke boligselskaper omfattes av særreglene i sktl. § 7-3
  - 3.1 Hovedregel
  - 3.2 Utvidelse av området for bruk av særreglene etter søknad
- 4 Formuesbeskatning for andelshavere i boligselskap som omfattes av særreglene i sktl. § 7-3
- 5 Inntektsfastsettingen hos andelseiere i boligselskaper som omfattes av sktl. § 7-3
- 6 Fordeling av selskapets inntekter/kostnader på den enkelte andelshaver
- 7 Tidfesting av inntekter og kostnader
- 8 Endring av fordelingsmetode
- 9 Hvem som skal skattlegges for selskapets inntekt
- 10 Skattemessig behandling av boligselskap og andelshaverne når boligselskapet ikke fyller vilkårene i sktl. § 7-3 tredje ledd
- 11 Realisasjon av andel i boligselskap
- 12 Omdanning fra/til boligselskap
- 13 Boligselskapets plikter
- 14 Flere kommuner
Bolig – eget arbeid
- 1 Hovedregel
- 2 Unntak fra skatteplikt
- 3 Skadeserstatning
- 4 Vennearbeid
- 5 Dugnadsinnsats i borettslag
- 6 Fastsettingen
- 7 Skattestedet
- 8 Fradrag
  - 8.1 Vedlikeholdsarbeid
  - 8.2 Inngangsverdi ved nyoppføring og påkostning
Bolig – formue
- 1 Generelt
- 2 Særskilt om verdsetting av boligeiendom
- 3 Særskilt om verdsetting av fritidseiendommer
- 4 Boligsameier – ikke-seksjonert bygg
- 5 Boligselskap
- 6 Bolig– og fritidseiendom under oppføring
- 7 Nedsetting av formuesverdien for bolig- og fritidseiendom
- 8 Våningshus på gårdsbruk
- 9 Utland
Bolig – fri bolig
- 1 Behandling av brukeren, generelt
  - 1.1 Hovedregel
  - 1.2 Unntak
- 2 Behandling av brukeren, fastsetting av fordelen
- 3 Behandling av brukeren, fri bolig i arbeidsforhold
- 4 Behandling av brukeren, fri bolig utenfor arbeidsforhold
  - 4.1 Generelt
  - 4.2 Aksjeutbytte
- 5 Behandling av eieren av boligen
  - 5.1 Fri bolig utenfor arbeidsforhold
  - 5.2 Fri bolig i arbeidsforhold
Bolig – fritaksbehandling
- 1 Generelt
- 2 Boligtyper som omfattes av reglene om fritaksbehandling (skattefrihet for utleieinntekter)
- 3 Boliger som ikke omfattes av reglene om fritaksbehandling
- 4 Utleie av egen bolig
- 5 Eiendom brukt av eieren som fritidsbolig
- 6 Særlig om boligsameie
- 7 Eiendom eid av boligselskap
- 8 Eiendommer benyttet vederlagsfritt av andre enn eieren
- 9 Tidsperiode, bolig og fritidseiendom
- 10 Ingen valgadgang
- 11 Utland
- 12 Bolig eid av selskap (ikke boligselskap)
- 13 Når boligen ikke følger særreglene om fritaksbehandling
- 14 Diverse spørsmål vedrørende vilkår for helt eller delvis skattefritak for utleieinntekter
- 15 Utleie til arbeidsgiver, eget selskap
- 16 Utleie til personlig nærstående
- 17 Flere kommuner
Bolig – garasje
- 1 Garasje som ligger på samme tomt som fritaksbehandlet bolig
- 2 Garasje som ligger på samme tomt som regnskapsbehandlet bolig
- 3 Garasje i avskrivbar bygning
- 4 Garasje som ligger på særskilt matrikulert eiendom, rekkegarasje mv.
- 5 Avskrivning
- 6 Realisasjon
- 7 Garasjeleie fra arbeidsgiveren
Bolig – hjemmekontor mv.
- 1 Betingelsene for fradrag
- 2 Beregning av fradraget
- 3 Minstefradrag
- 4 Godtgjørelse for hjemmekontor
- 5 Stedet for fradrag
- 6 Realisasjon
Bolig – realisasjon
- 1 Generelt
- 2 Bolig- og fritidseiendom ikke bebodd av eieren
  - 2.1 Hovedregel
  - 2.2 Unntak
- 3 Eiendom brukt som egen bolig
- 4 Pendlerbolig (sekundærbolig)
- 5 Bolig på studiestedet
- 6 Fritidseiendom
- 7 Seksjonert eiendom
  - 7.1 Generelt
  - 7.2 Tidspunktet for seksjonering
- 8 Diverse spørsmål sortert alfabetisk
- 9 Beregning av eier- og bo-/brukstid
- 10 Beregning av gevinst/tap
- 11 Tidfesting av gevinst/tap
  - 11.1 Generelt
  - 11.2 Realisasjon av seksjonert bygg eller egen boligdel i avskrivbart bygg
- 12 Skattestedet
- 13 Utland
Bolig – regnskapsbehandling
- 1 Generelt
- 2 Bruttoinntekt
- 3 Fradrag for kostnader
- 4 Fremleie av bolig
- 5 Tidfesting av inntekter og kostnader
- 6 Opplysningsplikt
Bolig – tidsparter (time-share)
- 1 Generelt
- 2 Sameiemodellen
- 3 Indirekte eiendomsrett gjennom aksjer, andeler eller lignende
- 4 Bruksrettsmodellen
Boligsparing for ungdom (BSU)
- 1 Nøkkeltall
- 2 Generelt
- 3 Anvendelse
- 4 Brudd på vilkårene
- 5 Innrapportering
- 6 Opplysningsplikt ved sparing i institusjon i annen EØS-stat
Bosted – skattemessig bosted
- 1 Innledning
- 2 Hovedregel
- 3 Særregel for stortingsrepresentanter, regjeringsmedlemmer, mv.
- 4 Særregel for personer som blir innlagt på alders- eller sykehjem i annen kommune enn bostedskommunen
- 5 Pendlere
- 6 Diverse spørsmål (alfabetisk ordnet)
Bot, gebyr mv.
- 1 Bot, gebyr mv. med hjemmel i lov/forskrift
  - 1.1 Bøter, gebyrer mv. av overveiende straffelignende karakter
  - 1.2 Gebyrer mv. som ikke har overveiende straffelignende karakter
- 2 Bot, gebyr mv. som har annet grunnlag enn lov/forskrift
- 3 Bot, gebyr mv. dekket av tredjepart
  - 3.1 Arbeidsgivers dekning
  - 3.2 Oppdragstakers dekning
Campingvogner
- 1 Formuen
- 2 Inntekt
  - 2.1 Egen campingvogn
  - 2.2 Fri privat bruk av arbeidsgivers campingvogn
- 3 Fradrag
  - 3.1 Brukt i virksomhet/yrke
  - 3.2 Brukt til overnatting av eieren
- 4 Utgiftsgodtgjørelse
- 5 Realisasjon
Driftsmiddel – allment om fradrag for inngangsverdi
- 1 Generelt
- 2 Hva er et driftsmiddel
- 3 Skillet mellom ett eller flere driftsmidler
- 4 Prinsipper for fradragsføring av inngangsverdi
- 5 Oversikt over hovedregler
- 6 Hvem skal ha fradrag
Driftsmiddel – avskrivning på/inntektsføring av saldo
- 1 Oversikt
- 2 Hvilke driftsmidler omfattes av saldoreglene
  - 2.1 Fysiske driftsmidler
  - 2.2 Forretningsverdi (goodwill)
- 3 Driftsmidler som ikke omfattes av saldoreglene
- 4 Krav til bruk
- 5 Krav om risiko for oppofrelse av økonomiske verdier
- 6 Inndeling i saldogrupper
- 7 Grunnlag for avskrivning/inntektsføring
- 8 Saldoverdien ved årets utgang
- 9 Avskrivning på positiv saldo
- 10 Inntektsføring av negativ saldo
- 11 Når kan avskrivning foretas
- 12 Arv og gaveoverføring
- 13 Oppløsning/likvidasjon av selskap mv.
- 14 Opphør av skatteplikt til Norge
- 15 Formelle krav
  - 15.1 Avskrivningsskjema
- 16 Spesielt om diverse objekter (alfabetisk rekkefølge)
Driftsmiddel – direkte fradragsføring
- 1 Hvilke driftsmidler kan fradragsføres direkte
- 2 Når er et driftsmiddel ikke varig (under tre år)
- 3 Når er et driftsmiddel ikke betydelig (inngangsverdi under kr 15 000)
- 4 Tidfesting
- 5 Flere kommuner
Driftsmiddel – immaterielt (ikke-fysisk) driftsmiddel
- 1 Generelt
- 2 Annet immaterielt driftsmiddel enn forretningsverdi
- 3 Forretningsverdi (goodwill)
- 4 Verdsetting av immaterielle eiendeler
  - 4.1 Overdragelse mellom uavhengige parter
  - 4.2 Overdragelse hvor det er interessefellesskap
Driftsmiddel – realisasjon av driftsmiddel
- 1 Generelt
  - 1.1 Skatteplikt
  - 1.2 Tidspunktet
- 2 Hvilke overdragelser dette emnet omfatter
- 3 Hvilke driftsmidler dette emnet omfatter
- 4 Samlet realisasjon av flere driftsmidler/deler som behandles forskjellig
- 5 Driftsmidler i saldogruppe a til d og j
- 6 Driftsmidler i saldogruppe e til i
  - 6.1 Generelt
  - 6.2 Forretningseiendommer ervervet før 1. januar 1984
- 7 Driftsmidler som ikke omfattes av saldoreglene
- 8 Hvem kan inntektsføre/nedskrive mv.
- 9 Betinget skattefritak
- 10 Overgangsregler
Eierbegrepet
- 1 Generelt
- 2 Betydningen av det privatrettslige eierbegrepet
- 3 Flere har råderett over det samme formuesobjektet
- 4 Særlig om tomtefeste
- 5 Omtvistet rettighet og krav
- 6 Særlig om aksjer
- 7 Særlig om selskap med deltakerfastsetting
- 8 Særlig om avskrivbare driftsmidler
- 9 Tidspunktet for eiendomsrettens opphør eller overgang til annet skattesubjekt
Ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere
- 1 Generelt
- 2 Ekteskap inngått før 1. november i året forut for inntektsåret
- 3 Ekteskap inngått fra og med 1. november i året forut for inntektsåret
- 4 Ektefeller som lever atskilt (ikke samlivsbrudd)
  - 4.1 Generelt
  - 4.2 Opphold i institusjon mv.
- 5 Klassefastsetting, herunder personfradrag
- 6 Foreldrefradrag
- 7 Skatteplikt til flere kommuner
- 8 Utland
- 9 Dødsfall
- 10 Taushetsplikt
- 11 Skattlegging ved separasjon/skilsmisse
  - 11.1 Separasjon/samlivsbrudd
  - 11.2 Skilsmisse
- 12 Fordeling av formue og inntekt ved separasjon/skilsmisse
- 13 Inntekt av virksomhet (felles bedrift)
Elektronisk kommunikasjon (telefon mv.)
- 1 Skattlegging av fordel ved privat bruk, vilkår og omfang
- 2 Fradrag for kostnader til EK-tjenester
Enkeltpersonforetak – allment
- 1 Hva er et enkeltpersonforetak
- 2 Prinsipp for skattlegging
  - 2.1 Formue
  - 2.2 Inntekt
Enkeltpersonforetak – beregnet personinntekt (foretaksmodellen)
- 1 Generelt
- 2 Vilkår for beregning av personinntekt
- 3 Beregningsenheten
  - 3.1 Hovedregel
  - 3.2 Beregning under ett for flere virksomheter
- 4 Beregning av personinntekt (fastsettingen)
- 5 Kapitalinntekt/-kostnad og kapitalgevinst/-tap
- 6 Skjermingsfradraget
- 7 Hvem skal tilordnes personinntekten
- 8 Negativ beregnet personinntekt
- 9 Tidfesting av beregnet personinntekt
- 10 Formelle regler
Enkeltpersonforetak – realisasjon
- 1 Generelt
- 2 Overdragelsen
  - 2.1 Eiendomsrettens overgang
  - 2.2 Hva er overdratt
- 3 Salg/gavesalg av hele enkeltpersonforetaket
Etterbetaling av pensjon, trygdeytelser eller lønn
- 1 Generelt
- 2 Etterbetaling av offentlige eller private pensjoner og trygdeytelser
- 3 Etterbetaling av lønn og/eller lønnstillegg for tidligere år
- 4 Bonus i forsvaret
- 5 Etterbetalt lønn, pensjon mv. etter dødsfall
Faglitteratur
- 1 Vilkår for fradrag
- 2 Særlig om lønnstakere
  - 2.1 Forholdet til minstefradraget
  - 2.2 Standardsats/fradrag for faktiske kostnader
Finansielle instrumenter – begreper
- 1 Generelt
- 2 Derivater
- 3 Diverse begreper knyttet til handel med finansielle instrumenter (alfabetisk ordnet)
Finansielle instrumenter – CFD (Contract for difference)
- 1 Generelt om CFD
- 2 Prinsipp for skattlegging
- 3 Formue
- 4 Inntekt/fradrag
Finansielle instrumenter – ETP (Exchange Traded Products)
- 1 Innledning
- 2 ETF – Exchange Traded Funds
- 3 ETN - Exchange Traded Notes
Finansielle instrumenter – finansielle opsjoner
- 1 Generelt
- 2 Prinsipp for skattlegging
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Bortfall av opsjon
- 3 Formue
- 4 Gevinst/tap for innehaveren
- 5 Gevinst/tap for utsteder
- 6 Tidfesting av gevinst/tap
- 7 Diverse spørsmål
Finansielle instrumenter – ikke-finansielle opsjoner
- 1 Generelt
- 2 Opsjoner som er egne formuesobjekter
- 3 Opsjoner som ikke er egne formuesobjekter
- 4 Formue
- 5 Inntekt/fradrag for innehaver
- 6 Inntekt/fradrag for utsteder
- 7 Utland
- 8 Tidfesting av gevinst/tap
Finansielle instrumenter – opsjoner mv. i arbeidsforhold
- 1 Generelt
- 2 Formue
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Særlig om betingede opsjoner
- 3 Inntektsbeskatning av opsjoner i arbeidsforhold
- 4 Særskilt skatteberegning
- 5 Forhold vedrørende det underliggende objektet til opsjoner mv. i arbeidsforhold
  - 5.1 Rett til kjøp, rettighetshavers inngangsverdi for det underliggende objektet
  - 5.2 Rett til salg, gevinst/tap vedrørende det underliggende objektet
- 6 Særregler om utsatt skattlegging for opsjoner i små, nyetablerte selskaper, visse unntak fra reglene i sktl. § 5-14 første til tredje ledd
- 7 Arbeidsgivers innrapportering
Finansielle instrumenter – renteswap, valutaswap og rente- og valutaswap
- 1 Innledning
- 2 Renteswap
- 3 Valutaswap
- 4 Rente- og valutaswap
- 5 Formue
- 6 Realisasjon
  - 6.1 Generelt
  - 6.2 Gevinst/tapsberegning
- 7 Tidfesting av gevinst/tap
Finansielle instrumenter – terminkontrakter – futures og forwards
- 1 Generelt
- 2 Prinsipp for skattlegging
- 3 Formue
- 4 Inntekt/fradrag
Finansskatt
- 1 Generelt
- 2 Virksomheter som omfattes av reglene
- 3 Skattegrunnlag, fastsetting, satser mv.
Finnmark og Nord-Troms (den særskilte tiltakssonen)
- 1 Generelt
- 2 Særskilt fradrag i inntekt av skiferproduksjon
Fisjon – innenlands
- 1 Hvilke fisjoner som behandles i dette emnet
- 2 Hva er en fisjon
- 3 Hovedregel, skatteplikt
- 4 Skattefri fisjon etter reglene i sktl. §§ 11-4 til 11-10
- 5 Tilsidesettelse
- 6 Virkningstidspunkt for fisjon
- 7 Virkning av skattefri fisjon for selskapene
  - 7.1 Skattlegging i fisjonsåret
  - 7.2 Tilleggsvederlag i form av formuesobjekt mv.
- 8 Virkning av skattefri fisjon for eierne (aksjonærene/medlemmene/deltakerne)
Fisjon over landegrensene
- 1 Fisjoner som behandles i dette emnet
- 2 Fisjon hvor overdragende selskap er hjemmehørende i Norge
- 3 Fisjon hvor overtakende aksjeselskap er hjemmehørende i Norge
- 4 Fisjon av selskap med begrenset ansvar hjemmehørende i utlandet med norske aksjonærer eller filial mv. i Norge
Fiske
- 1 Generelt
- 2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
- 3 Revisjonsplikt
- 4 Opplysningsplikt
- 5 Skattested
- 6 Formuen
- 7 Tidfesting av inntekter og kostnader
- 8 Diverse spørsmål (sortert alfabetisk)
- 9 Særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk
- 10 Realisasjon av driftsmidler
- 11 Opphør av virksomhet
- 12 Merverdiavgift
- 13 Folketrygd
Flypersonell (sivilt)
- 1 Generelt
- 2 Merkostnader til kost ved arbeidsopphold utenfor hjemmet med overnatting
  - 2.1 Inntektsfradrag
  - 2.2 Kostgodtgjørelse
- 3 Losji
- 4 Kostutgifter ved fravær uten overnatting
  - 4.1 Inntektsfradrag
  - 4.2 Kostgodtgjørelse
- 5 Bostedstillegg
- 6 Uniform
- 7 Tilleggspremie ved livsforsikring pga. flyrisiko og Loss of license
- 8 Reise mellom hjem og fast arbeidssted
- 9 Fri bolig
- 10 Akklimatiseringstillegg
- 11 Fordel ved rimelige reiser
- 12 Andre kostnader
Flyttekostnader
- 1 Vilkår for fradrag
- 2 Hva fradragsretten omfatter
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Personforsikring
- 3 Flyttegodtgjørelse
- 4 Stedet for fradrag
Folketrygd – nedsettelse
- 1 Generelt
- 2 Nedsettelse ved manglende betaling
Fordelingsfradrag
- 1 Generelt
- 2 Flere kommuner
- 3 Utland
- 4 Eksempler på fordelingsfradrag
- 5 Eksempler på ikke-fordelingsfradrag
Fordringer
- 1 Generelt
- 2 Formuen
- 3 Tidfesting
- 4 Avkastning
- 5 Valutagevinst/tap
- 6 Tap på fordringer, generelt
- 7 Tap på fordringer utenfor virksomhet
- 8 Tap på fordringer i virksomhet
- 9 Størrelsen av tapsfradraget ved endelig konstatert tap
- 10 Senere innbetaling på fradragsført fordring
- 11 Fordel ved bortfall av gjeld
- 12 Skattested for personlige skattytere
Foreldrefradrag
- 1 Generelt
- 2 Vilkår
- 3 Fradragets størrelse
- 4 Hvilken ektefelle/samboer som skal ha fradraget
  - 4.1 Ektefeller
  - 4.2 Samboere (meldepliktig og ikke-meldepliktig)
- 5 Foreldre som ikke bor sammen
- 6 Kombinasjon av delt omsorg for særkullsbarn og fellesbarn med ektefelle/samboer
- 7 Fremføring av ubenyttet fradrag
- 8 Forholdet til særfradrag for store sykdomskostnader
- 9 Flere kommuner
- 10 Tidfesting av foreldrefradraget
Formue
- 1 Generelt
- 2 Hvem er skattepliktig for formue
- 3 Hvem formuen skal skattlegges hos
- 4 Hva er bruttoformue
- 5 Tidspunkt for skattlegging
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Avvikende regnskapsår
- 6 Verdsetting, generelt
- 7 Verdsetting, eiendeler med lovfestet verdsettingsrabatt
  - 7.1 Generelt
  - 7.2 Beregningsgrunnlaget for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i selskap med deltakerfastsetting
- 8 Verdsetting, fast eiendom
  - 8.1 Generelt
  - 8.2 Fast eiendom i utlandet
- 9 Verdsetting, næringseiendom
- 10 Diverse spørsmål (alfabetisk ordnet)
- 11 Satser for formuesskatt
- 12 Skattestedet
Forpleining
- 1 Privat forpleining
- 2 Omsorgslønn
Forsikring – allment
- 1 Generelt
- 2 Livsforsikring, generelt
- 3 Livsforsikring, kapitalforsikring
- 4 Livsforsikring, livrente/pensjonsforsikring
- 5 Livsforsikring med investeringsvalg (Unit link)
- 6 Syke- og ulykkesforsikring
  - 6.1 Generelt
  - 6.2 Lisensforsikring
- 7 Avbruddsforsikring
Forsikring – livsforsikring (kapitalforsikring)
- 1 Generelt
- 2 Formuen
- 3 Inntektsfradrag
- 4 Lønnsbeskatning av premie
- 5 Skatteplikt for avkastning av sparedelen
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Kapitalforsikring tegnet i selskap hjemmehørende i Norge eller annen EØS-stat
- 6 Inntektsbeskatning ved utbetaling
- 7 Opplysningsplikt
Forsikring – livsforsikring (livrenteforsikring)
- 1 Generelt
- 2 Formue
- 3 Inntektsfradrag
- 4 Inntektstillegg for premie
- 5 Inntektsbeskatning ved utbetaling
- 6 Gjenkjøp (innløsning) av livrenter
- 7 Forsikringsselskapers opplysningsplikt
- 8 Tidfesting av inntekt
Forsikring – syke- og ulykkesforsikring samt yrkesskadeforsikring
- 1 Generelt
- 2 Formuen
- 3 Inntekten
- 4 Inntektsfradrag
- 5 Premie inkludert i fagforeningskontingent
Forsknings- og utviklingskostnader, formue og inntektsfradrag
- 1 Generelt
- 2 Fradrag i inntekt
  - 2.1 Fradragsrett
  - 2.2 Kostnader knyttet til konkrete prosjekter som kan bli eller har blitt driftsmidler
- 3 Formue
Forsknings- og utviklingskostnader – SkatteFUNN
- 1 Generelt
- 2 Hvilke skattytere som omfattes av ordningen
- 3 Definisjon av forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU)
- 4 Godkjenning fra Norges forskningsråd
- 5 Kostnader som inngår i grunnlaget for skattefradrag
  - 5.1 Vilkår vedrørende kostnadene
- 6 Beregning av kostnadenes størrelse
- 7 Tidspunkt for skattefradraget
- 8 Maksimalt grunnlag for beregning av skattefradrag
- 9 Skattefradragets størrelse
- 10 Hva skattefradraget kan gis i og eventuell utbetaling
- 11 Fordelingen av kompetansen mellom Norges forskningsråd og skattemyndighetene
- 12 Formelle regler
- 13 Sanksjoner ved brudd på vilkår
- 14 Utveksling av opplysninger
- 15 Formue
Forsvarspersonell
- 1 Generelt
- 2 Skattemessig bosted
- 3 Lønn mv.
- 4 Diverse ytelser (alfabetisk ordnet)
- 5 Fradrag for merkostnader ved å bo utenfor hjemmet
  - 5.1 Merkostnader til kost
  - 5.2 Merkostnader til besøksreiser
- 6 Fradrag for merkostnader ved vakttjeneste
- 7 Bonus for tilsatte i Forsvaret
- 8 Kompensasjon for tapt arbeidsevne etter deltakelse i internasjonale operasjoner
Fosterforeldre
- 1 Godtgjørelse for barns opphold hos fosterforeldre
- 2 Godtgjørelse for barns opphold i besøkshjem
- 3 Foreldrefradrag
- 4 Lønnsopplysnings- og arbeidsgiveravgiftsplikt
- 5 Organisering av fosterhjem som selvstendig næringsvirksomhet eller aksjeselskap
Fritaksmetoden
- 1 Generelt
- 2 Selskaper som omfattes av fritaksmetoden (subjektsiden)
- 3 Inntekter og tap som omfattes av fritaksmetoden (objektsiden)
- 4 Sjablongmessig inntektsføring av utbytte som faller inn under fritaksmetoden
  - 4.1 Utbytte fra aksjeselskap
  - 4.2 Utdeling fra selskap med deltakerfastsetting
Fritidsbåter
- 1 Formuen
  - 1.1 Verdsetting av lystfartøy
  - 1.2 Verdsetting av andre fritidsbåter
- 2 Gevinst og tap ved salg
- 3 Vederlagsfri bruk av fritidsbåt tilhørende arbeidsgiver/eget aksjeselskap
- 4 Utleie av fritidsbåt
Fusjon – innenlands
- 1 Hvilke fusjoner som behandles i dette emnet
- 2 Hva er en fusjon
- 3 Hovedregel, skatteplikt
- 4 Skattefri fusjon, generelt
- 5 Skattefri fusjon etter reglene i sktl. kap. 11
- 6 Skattefri fusjon etter ulovfestet rett
- 7 Tilsidesettelse
- 8 Virkningstidspunkt for fusjon
- 9 Virkning av skattefri fusjon for selskapene
- 10 Virkning av skattefri fusjon for eierne (aksjonærene/deltakerne)
Fusjon over landegrensene
- 1 Fusjoner som behandles i dette emnet
- 2 Fusjon hvor overdragende selskap er hjemmehørende i Norge
- 3 Fusjon hvor overtakende aksjeselskap er hjemmehørende i Norge
- 4 Fusjon av selskaper med begrenset ansvar hjemmehørende i utlandet med norske aksjonærer eller filial mv. i Norge
- 5 Stiftelse av europeisk samvirkeforetak (SCE-foretak) ved fusjon etter § 5 i SCE-loven
Føderåd
- 1 Definisjon
- 2 Formuen
- 3 Inntekt/fradrag
  - 3.1 Mottaker
  - 3.2 Yteren
- 4 Avløsning av føderåd
- 5 Frafall av krav på føderåd
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Særlig om endring av kontrakt om føderådsbolig (kårbolig)
- 6 Bytte av føderådsbolig
- 7 Skattested
- 8 Innrapportering av føderåd
Garanti- og reklamasjonskostnader
- 1 Hva er garanti- og reklamasjonskostnader
- 2 Formuesfastsettingen
- 3 Inntektsfastsettingen
Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv.
- 1 Hovedregel
- 2 Unntak, skattefrihet for visse gaver/ytelser i ansettelsesforhold
- 3 Aksjeerverv til underpris
- 4 Personalrabatt på varer og tjenester
- 5 Erkjentlighetsgave for enkeltstående arbeidsprestasjoner utenfor ansettelsesforhold
- 6 Gaver som mer indirekte er knyttet til arbeidsforhold
- 7 Giverens inntektsfradrag
- 8 Utbetaling fra arbeidsgiver- eller arbeidstakerorganisasjoner
- 9 Arbeidsgivers dekning av utgifter til fagforeningsarbeid
- 10 Tidfesting av inntekt
Gaver og tilskudd utenfor arbeidsforhold
- 1 Avgrensning
- 2 Hva regnes som gave
- 3 Gavesalg
- 4 Skatteplikt for mottaker
- 5 Inngangsverdi
- 6 Generelt om fradragsrett for giver
- 7 Regelmessig personlig understøttelse
- 8 Gaver til visse frivillige organisasjoner
- 9 Gaver til en stats alminnelige statskirke
- 10 Tilskudd til yrkesopplæring og vitenskapelig forskning
Gebyrer til banker, verdipapirregister mv.
- 1 Låneomkostninger mv.
- 2 Forvaltningsgebyr
- 3 Gebyr knyttet til indeksobligasjoner og banksparing med aksjeindeksert avkastning
- 4 Gebyrer i forbindelse med registrering i verdipapirregister
- 5 Uttaksprovisjon
- 6 Betalingsgebyr, uttaksgebyr mv.
- 7 Kontoholdsgebyr
- 8 Medlemskap i fordelsordninger
Gevinst- og tapskonto
- 1 Oppretting av gevinst- og tapskonto
- 2 Hva skal tilføres kontoen
- 3 Inntekts-/fradragsføring fra gevinst- og tapskontoen
- 4 Opphør av virksomhet
- 5 Fusjon
- 6 Fisjon
- 7 Skifte av eierform
Gjeld
- 1 Generelt
- 2 Nærmere om grensen mellom gjeld og egenkapital
- 3 Gjeldsfradrag ved formuesfastsettingen
- 4 Særlig om eierandelskapital
- 5 Ikke fradragsberettigede forpliktelser
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Tosidige avtaler som ikke er helt oppfylt fra begge sider
- 6 Gjeldsfordeling ved skatteplikt til flere kommuner
- 7 Utland
  - 7.1 Person bosatt/selskap hjemmehørende i Norge med formue i utlandet
  - 7.2 Utenlandsboende med formue i Norge
Gjeldsettergivelse, foreldelse mv.
- 1 Generelt
- 2 Når anses en gjeldsettergivelse gjennomført
  - 2.1 Gjeldsordning og tvangsakkord
  - 2.2 Enkeltkreditor
- 3 Formue
- 4 Gjeldsettergivelse som skyldes manglende betalingsevne
  - 4.1 Generelt
  - 4.2 Retten til å fremføre underskudd
- 5 Når er gjeldsettergivelsen skattepliktig
- 6 Spesielt om ettergivelse av gjeldsrenter
Gjeldsforhandling
- 1 Generelt
  - 1.1 Gjeldsforhandling
  - 1.2 Gjeldsordningsloven
- 2 Skattlegging av gjeldsforhandlingsbo
- 3 Skattlegging av debitor
- 4 Fradragsrett for kreditorene
Idrett
- 1 Generelt
- 2 Idrettsutøvere som mottar lønn eller driver virksomhet
- 3 Idrettsutøvere, ikke-økonomisk aktivitet
- 4 Spesielt om lønnede lagidrettsutøvere
  - 4.1 Generelt
  - 4.2 Inntekt
- 5 Funksjonærer
- 6 Trenere
- 7 Dommere, teknisk personell
- 8 Klubbens forhold
- 9 Fond for idrettsutøvere
- 10 Tidfesting av inntekt
  - 10.1 Hovedregel
  - 10.2 Unntak
Innbo og løsøre
- 1 Privat innbo og løsøre
  - 1.1 Formue
  - 1.2 Inntekt
- 2 Innbo og løsøre som gir inntekt
  - 2.1 Formue
  - 2.2 Inntekt
Inngangsverdi
- 1 Hva menes med inngangsverdi
- 2 Inngangsverdi ved erverv
- 3 Dødsbo
- 4 Ektefeller
- 5 Omdisponering av formuesobjekter
  - 5.1 Objekt tatt ut av inntektsgivende aktivitet
  - 5.2 Objekt brukt privat
- 6 Innføring av skatteplikt for tidligere skattefri virksomhet
- 7 Påkostninger mv.
- 8 Vedlikehold
- 9 Opp- eller nedskrivning
- 10 Direkte fradragsførte eiendeler
- 11 Skadet gjenstand
  - 11.1 Delvis skade
  - 11.2 Total skade
- 12 Salg av del av gjenstand
- 13 Stiftelse av varig rettighet som innskrenker rådigheten for eier av formuesobjekt
- 14 Overgangsregler per 1. januar 1992 om oppregulering av inngangsverdi etter tidligere sktl. § 43 femte ledd
- 15 Overgangsregler per 1. januar 1992 for arvede formuesobjekter
- 16 Overgangsregler per 1. januar 2005 ved realisasjon av alminnelig gårdsbruk eller skogbruk i 2005 eller senere
Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis
- 1 Generelt
- 2 Hvilke inntekter omfattes av Jan Mayen-skatteloven
- 3 Skattestedet
- 4 Skattetrekk i lønn
- 5 Personinntekt
- 6 Arbeidsgiveravgift
- 7 Innrapportering/lønnsopplysningsplikt
Jordbruk – allment
- 1 Jordbruksvirksomhet
- 2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
- 3 Revisjonsplikt
- 4 Næringsoppgave mv.
- 5 Selskapsmelding og Selskapets melding over deltakerens inntekt og formue i selskap med deltakerfastsetting
- 6 Erverv av jordbrukseiendom
- 7 Skattestedet
- 8 Formue
- 9 Tidfesting av inntekter og kostnader
- 10 Inntekter/kostnader (sortert alfabetisk)
Jordbruk – forpaktning
- 1 Generelt
- 2 Bokføringsplikt, årsregnskapsplikt og plikt til å levere næringsoppgave
  - 2.1 Forpakter
  - 2.2 Bortforpakter
- 3 Skattested
  - 3.1 Forpakter
  - 3.2 Bortforpakter
- 4 Formue
  - 4.1 Forpakter
  - 4.2 Bortforpakter
- 5 Inntekter/kostnader
- 6 Tidfesting av inntekter og kostnader
  - 6.1 Forpakter
  - 6.2 Bortforpakter
- 7 Jordbruksfradrag
Jordbruk – jordbruksfradrag
- 1 Vilkår for fradrag
- 2 Fradragets størrelse
- 3 Personinntekt
- 4 Flere kommuner
Jord- og skogbruk – realisasjon
- 1 Generelt
- 2 Personinntekt
- 3 Skattefritak ved realisasjon av alminnelig gårdsbruk og/eller skogbruk
- 4 Skillet mellom alminnelig gårdsbruk/skogbruk og annet formuesobjekt
- 5 Vilkåret om realisasjon til visse nærstående
- 6 Vilkåret om at vederlaget ikke må overstige tre fjerdedeler av antatt salgsverdi
  - 6.1 Generelt
  - 6.2 75 %-kravet ved realisasjon av andel i familiesameie og selskap med deltakerfastsetting
- 7 Vilkåret om eiertid
- 8 Skattefritak for gevinst ved vern av skog
  - 8.1 Generelt
  - 8.2 Spesielt om utdeling til deltaker i selskap med deltakerfastsetting fra og med 2017
- 9 Gevinstberegningen
- 10 Realisasjon av eiendom eid i familiesameie
- 11 Selskap med deltakerfastsetting som eier alminnelig gårdsbruk eller skogbruk
- 12 Tidfesting
- 13 Betinget skattefritak
Journalister mv.
- 1 Generelt
- 2 Faktiske kostnader
Juridisk bistand/prosesskostnader
- 1 Generelt
- 2 Minstefradraget
- 3 Forskjellige spørsmål, alfabetisk ordnet
Kommuner
- 1 Generelt om skatteplikten
- 2 Utenlandske kommuner og offentlige organer
- 3 Formuesskatt for kommuner og fylkeskommuner
- 4 Inntektsskatt for kommuner og fylkeskommuner
Konkurs
- 1 Generelt
- 2 Skillet konkursbo/konkursdebitor
- 3 Beskatning av konkursboet
- 4 Beskatning av konkursdebitor
- 5 Skattlegging av aksjonærer og deltakere i selskap som går konkurs
- 6 Skattlegging av konkurskreditorene
- 7 Skattestedet
Kontingenter
- 1 Generelt
- 2 Arbeidstakerorganisasjon
- 3 Norges Fiskarlag
- 4 Arbeidsgiverforening
  - 4.1 Betingelse for fradrag
- 5 Yrkes- og næringsorganisasjoner
- 6 Organisasjon som fungerer som ledd i medlemmenes virksomhet (serviceorganisasjon)
  - 6.1 Generelt
  - 6.2 Kombinert forenings- og servicevirksomhet
Kostnader – allment om fradrag
- 1 Generelt
- 2 Forholdet mellom kostnad og tap
- 3 Forholdet til det regnskapsmessige kostnadsbegrepet
- 4 Forholdet til minstefradraget
- 5 Kostnad må være pådratt (oppofret)
- 6 Tilknytning til skattepliktig inntekt eller inntektserverv
- 7 Betaling via bank som vilkår for fradragsrett
- 8 Tilordning av fradrag
- 9 Tidfesting av kostnadsfradraget
Kraftforetak
- 1 Generelt
- 2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
- 3 Revisjonsplikt
- 4 Definisjoner
- 5 Særregler for offentlig eide kraftforetak
- 6 Fastsettingsmåten for ansvarlige selskap mv.
- 7 Formue
- 8 Alminnelig inntekt
- 9 Personinntekt
- 10 Grunnrenteinntekt
- 11 Naturressursskatt
- 12 Flere kommuner
  - 12.1 Formue
  - 12.2 Alminnelig inntekt
Kunstnere
- 1 Grensen virksomhet – ikke virksomhet
- 2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
- 3 Formelle krav
- 4 Formue
- 5 Inntekt
- 6 Utenlandske kunstnere med midlertidig opphold i Norge
- 7 Diverse spørsmål (sortert alfabetisk)
Langtransportsjåfører
- 1 Generelt
- 2 Næringsdrivende
- 3 Arbeidstakers merkostnader til kost for turer som varer ett døgn eller mer
  - 3.1 Inntektsfradrag
  - 3.2 Kostgodtgjørelse
- 4 Arbeidstakers kostutgifter for turer som varer mindre enn ett døgn
  - 4.1 Inntektsfradrag
  - 4.2 Kostgodtgjørelse
- 5 Kostnader og godtgjørelse til losji
  - 5.1 Inntektsfradrag
  - 5.2 Godtgjørelse for losji
Leasing
- 1 Generelt
- 2 Hvem anses skattemessig som eier av den leasede gjenstand
- 3 Skattemessige konsekvenser hvor bortleaser anses som eier
  - 3.1 Formue
  - 3.2 Inntekt
- 4 Skattemessige konsekvenser hvor leaser anses som eier
Lån – avgrensning mot andre ytelser fra arbeidsgiver/selskap mv.
- 1 Generelt
- 2 Regnskapsrettslige spesifikasjonskrav
- 3 Selskapsrettslige krav
- 4 Renter på lån fra aksjonær/deltaker til selskapet
- 5 Nærmere om grensen mellom lån og andre ytelser
  - 5.1 Generelt
- 6 Spesielt om rammelån/fleksilån
- 7 Rettspraksis
- 8 Skattemessig behandling når saldo på det opplyste mellomværende har vært varierende
- 9 Behandling av ikke-reelle lån fra selskap med deltakerfastsetting
- 10 Behandling av ikke-reelle lån fra aksjeselskap
Lån i arbeidsforhold
- 1 Inntekt
- 2 Fradrag
- 3 Hvilke lån omfattes av reglene
- 4 I hvilke tilfeller anses lånet gitt av arbeidsgiver
- 5 Hvem skal fordelsbeskattes
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Dødsfall
- 6 Hvem skal ha fradrag
- 7 Fordelens størrelse
- 8 Hva fordelen skal anses som
- 9 Ettergivelse
  - 9.1 Ettergivelse av hovedstol
  - 9.2 Ettergivelse av renter
- 10 Rentestøtte
- 11 Lønnsrapportering
Lån til aksjonær/deltaker
- 1 Generelt
- 2 Lån som omfattes av reglene
- 3 Når skatteplikt oppstår
- 4 Fradrag for skjerming
- 5 Tilbakebetaling mv. av lån som tidligere har blitt beskattet som utbytte/tillegg i alminnelig inntekt
- 6 Rentefritt eller rimelig lån til aksjonær/deltaker
  - 6.1 Skattemessig behandling hos aksjonær/deltaker
  - 6.2 Skattemessig behandling hos selskapet
- 7 Ettergivelse av lån fra selskap til aksjonær/deltaker
Merkostnader – arbeidsopphold med overnatting utenfor Norge
- 1 Generelt
- 2 Vilkår for fradrag
- 3 Når anses skattyteren å bo utenfor hjemmet
Merkostnader – besøksreiser til hjemmet
- 1 Nøkkeltall
- 2 Generelt
- 3 Vilkår for fradrag
- 4 Fradragets størrelse
- 5 Flere bruker bil sammen
  - 5.1 Ektefeller
  - 5.2 Kameratkjøring
- 6 Arbeidsgiver dekker reisekostnader ved besøk i hjemmet
Merkostnader – kost og losji ved overnatting utenfor hjemmet
- 1 Nøkkeltall
- 2 Generelt
- 3 Fradragsrett, vilkår for fradrag
- 4 Fradragsrett, nærmere om kostnadens art
- 5 Fradragsrett, forholdet til minstefradraget
- 6 Fradragsrett, hva menes med dokumentasjon eller sannsynliggjøring
  - 6.1 Dokumentasjon
  - 6.2 Sannsynliggjøring
- 7 Fradragsrett, fradragets størrelse når kostnadene dokumenteres
  - 7.1 Fradrag for dokumenterte kostnader til kost
  - 7.2 Fradrag for dokumenterte kostnader til losji
- 8 Fradragsrett, fradragets størrelse når kostnadene ikke dokumenteres
- 9 Skatteplikt ved fri kost og losji under arbeidsopphold utenfor hjemmet
  - 9.1 Fri kost
  - 9.2 Fritt losji
- 10 Refusjon av kostnader til kost og losji
  - 10.1 Refusjon til bokføringspliktige
  - 10.2 Refusjon til ikke-bokføringspliktige
- 11 Godtgjørelse for kost og/eller losji
- 12 Lønnsrapportering
- 13 Flere kommuner
Merkostnader – kost ved reiser/fravær fra hjemmet uten overnatting
- 1 Nøkkeltall
- 2 Generelt
- 3 Fradragsrett for kostnader til kost når skattyteren ikke overnatter utenfor hjemmet
- 4 Godtgjørelse til kost når skattyteren ikke overnatter utenfor hjemmet
- 5 Fri kost
  - 5.1 Generelt
  - 5.2 Utland
- 6 Lønnsrapportering
- 7 Flere kommuner
Merkostnader – pendler med hjem i utlandet
- 1 Innledning
  - 1.1 Generelt
  - 1.2 Hva behandles i dette emnet
- 2 Vilkår for fradrag for merkostnader
- 3 Formelle krav til dokumentasjonen
- 4 Skattyter som både pendler til hjem i annen stat og mellom boliger i Norge
Minstefradrag
- 1 Generelt
- 2 Størrelsen av minstefradraget
- 3 Inntekt det kan gis minstefradrag i
- 4 Hvilke kostnader inngår i minstefradraget
- 5 Kostnader som minstefradraget ikke dekker
- 6 Ektefeller og barn
Naturalytelser i arbeidsforhold
- 1 Hva er en naturalytelse
- 2 Hovedregel om skatteplikt
- 3 Verdsetting
- 4 Diverse spørsmål ordnet alfabetisk
- 5 Lønnsrapportering av naturalytelser
- 6 Arbeidsgiveravgift
Opphavsretter
- 1 Generelt
- 2 Formuen
- 3 Inntekten
Partiskatt
- 1 Inntekt
- 2 Fradrag
Pasienter/beboere i alders- og sykehjem (pleiehjem) mv.
- 1 Skattested
- 2 Skattlegging av ektefeller
- 3 Skattefradrag for pensjonsinntekt
- 4 Inntekt
  - 4.1 Aldershjem/sykehjem
- 5 Verdsetting av egen bolig
Pelsdyr
- 1 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
- 2 Revisjonsplikt
- 3 Næringsoppgave
- 4 Skattestedet
- 5 Formue
- 6 Tidfesting av inntekter og kostnader
- 7 Beholdningers innvirkning på inntekten
- 8 Avskrivning
- 9 Bonusfond Oslo Skinnauksjoner
- 10 Pelsdyrnæringens Markedsutjevningsfond
- 11 Jordbruksfradrag
Pensjon – allment
- 1 Generelt
- 2 Arbeidsgivers fradragsrett i forbindelse med pensjon
- 3 Den trygdedes fradragsrett i forbindelse med pensjon
- 4 Om tilordning av pensjon
Pensjon – individuell pensjonsordning (IPA og IPS)
- 1 Generelt om IPA
- 2 Individuell pensjonsordning/pensjonsavtale (IPS)
- 3 Flytting av midler
- 4 Formuesbeskatning av innestående i IPA og individuell pensjonsavtale (IPS)
- 5 Inntektsbeskatning
- 6 Tidfesting av inntekt
- 7 Flere kommuner
Pensjon – individuell sparing til pensjon
- 1 Generelt om individuell sparing til pensjon
- 2 Fradrag for innbetalinger til ordningen
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Innbetaling til utenlandsk ordning
- 3 Flytting av midler
- 4 Formuesbeskatning av innestående i avtale om individuell sparing til pensjon
- 5 Inntektsbeskatning
  - 5.1 Generelt
- 6 Tidfesting av inntekt
- 7 Flere kommuner
Pensjon – utenlandsk pensjonsordning
- 1 Generelt
- 2 Krav til pensjonstilbyder
- 3 Krav til pensjonsordningen
- 4 Hvem som kan kreve fradrag
  - 4.1 Arbeidstakere og selvstendig næringsdrivende
  - 4.2 Arbeidsgiver
- 5 Øvre grense for fradrag
- 6 Arbeidsgiveravgift
- 7 Medlemskap i både norsk og utenlandsk pensjonsordning
- 8 Inntekt
  - 8.1 Arbeidsgivers betaling av innskudd
  - 8.2 Utbetaling
- 9 Kontroll av opplysninger
- 10 Innrapportering av innbetalt beløp
Pensjon i arbeidsforhold – foretakspensjon
- 1 Innledning
- 2 Formuen
- 3 Fradrag i inntekt
  - 3.1 Arbeidstaker
  - 3.2 Arbeidsgiver
- 4 Inntekt
- 5 Premiefond
- 6 Skattemessig behandling av underfinansierte pensjonsforpliktelser ved overdragelse av virksomhet
- 7 Arbeidsgiveravgift
Pensjon i arbeidsforhold – innskuddspensjon
- 1 Innledning
- 2 Formuen
- 3 Fradrag i inntekt
- 4 Inntekt
- 5 Innskuddsfond
- 6 Arbeidsgiveravgift
Pensjon i arbeidsforhold – pensjon utbetalt av arbeidsgiver over driften mv.
- 1 Innledning
- 2 Arbeidstaker og etterlatte
- 3 Arbeidsgiver
- 4 Arbeidsgiveravgift
Pensjon i arbeidsforhold – tjenestepensjon
- 1 Innledning
- 2 Formuen
- 3 Fradrag i inntekt
  - 3.1 Arbeidstaker
  - 3.2 Arbeidsgiver
- 4 Inntekt
- 5 Premiefond
- 6 Arbeidsgiveravgift
Personfradrag
- 1 Generelt om personfradrag og skatteklasse
- 2 Fribeløp i formuesskatt
- 3 Vilkår for å få personfradrag (skatteklasse 1)
- 4 Spesielt om ektefeller
  - 4.1 Generelt
  - 4.2 Utland
- 5 Ikke-meldepliktige samboere
- 6 Dødsfall
- 7 Flere kommuner
Personinntekt – allment
- 1 Generelt
- 2 Hvilke skattytere som skal ha personinntekt
- 3 Tidfesting
- 4 Negativ personinntekt
- 5 Nedsettelse
- 6 Skjema for beregning av personinntekt
Personinntekt – arbeidsgodtgjørelse i selskap med deltakerfastsetting
- 1 Generelt
- 2 Hovedregel
- 3 Unntak, arbeidsgodtgjørelse til kommandittist/stille deltaker
- 4 Ektefeller
- 5 Tidfesting
- 6 Negativ beregnet personinntekt
- 7 Tilsidesettelse
Personinntekt – lønn, pensjon, introduksjonsstønad og visse trygdeytelser
- 1 Generelt
- 2 Skattesubjekt
- 3 Arbeidsinntekt