Konsernbidrag er fradragsberettiget for giverselskapet ved skattefastsettingen, jf. sktl. § 10‑2 første ledd. Dette gjelder bare så langt bidraget ligger innenfor den ellers skattepliktige alminnelige inntekt etter fradrag for fremførbart underskudd.

Alminnelig inntekt regnes inklusiv mottatt aksjeutbytte. Utbytte av «egne aksjer» regnes ikke som alminnelig inntekt. Økt inntekt som følge av rentefradragsbegrensing etter sktl. § 6‑41 kan ikke medregnes i den inntekten som konsernbidraget kan fradras i, jf. sktl. § 6‑41 tredje ledd tredje punktum. Nærmere om begrensning av rentefradrag mellom nærstående, se emnet R-11.

Et konsernbidrag som overstiger alminnelig inntekt hos giverselskapet, kan ikke etablere et fremførbart underskudd etter sktl. § 14‑6. Inntekten skal i slike tilfeller settes til 0.

Fradragsretten forutsetter at konsernbidraget er lovlig etter aksjelovenes bestemmelser, herunder kravet til fri egenkapital i asl/asal § 8‑5 annet ledd jf. § 8‑1. Ved konsernbidrag fra morselskap til datterselskap, må differansen mellom konsernbidraget og den verdiøkningen på aksjene i datterselskapet som morselskapet kan føre opp i sin balanse, ligge innenfor fri egenkapital. Se Justisdepartementets uttalelse av 6. mai 1999.

For selskap som er selskapsrettslig hjemmehørende i utlandet, men skatterettslig hjemmehørende i Norge, må konsernbidraget være lovlig iht. de selskapsrettslige reglene i det aktuelle utlandet.

Selskaper som er stiftet eller registrert i et land utenfor EU/EØS, og som er selskapsrettslig og skatterettslig hjemmehørende i Norge, må følge reglene i asl./asal. og skattelovens regler i Norge vedrørende konsernbidraget, se BFU 67/2006. For selskaper som er selskapsrettslig hjemmehørende i et land innenfor EU/EØS, og som er skatterettslig hjemmehørende i Norge, må konsernbidraget ligge innenfor det som lovlig kan utdeles etter det aktuelle utlands selskapslovgivning.

Det er generalforsamlingen som må vedta konsernbidraget, eventuelt gi styret fullmakt til å yte konsernbidrag etter reglene i asl./asal. § 8‑2 a annet ledd.

Ordinært konsernbidrag vedtas av generalforsamlingen i året etter inntektsåret, men gis virkning for inntektsåret for både giver og mottaker.

Spørsmålet om vilkårene for å yte konsernbidrag og om vilkårene for fradrag ellers er oppfylt, må vurderes ved utgangen av det inntektsåret konsernbidraget gis virkning for. Dette gjelder for eksempel vilkårene om konserntilknytning og at konsernbidraget må ligge innenfor den ellers skattepliktige alminnelige inntekt.

I tillegg til ordinært konsernbidrag kan det ytes tilleggskonsernbidrag etter reglene i asl./asal. § 8‑5 jf. § 8‑2, se pkt. 4.5 og ekstraordinært konsernbidrag etter reglene i asl./asal. § 8‑5 jf. § 8‑2a, se pkt. 4.6.