-
Forord
-
Forkortelser
-
Aksjer – aksjebytte
-
1 Aksjebytter som behandles i dette emnet
-
2 Overdragende og overtakende aksjeselskap eller allmennaksjeselskap er hjemmehørende i Norge
-
3 Overdragende aksjeselskap eller allmennaksjeselskap er hjemmehørende i Norge, og overtakende selskap med begrenset ansvar er hjemmehørende i en annen stat
-
4 Overtakende aksjeselskap eller allmennaksjeselskap er hjemmehørende i Norge, og det overdragende selskap med begrenset ansvar er hjemmehørende i en annen stat
-
5 Aksjebytte mellom selskaper med begrenset ansvar hjemmehørende i utlandet
-
-
Aksjer – aksjeinnskudd i oppstartsselskap
-
Aksjer – ansattes erverv til underpris
-
Aksjer – formue
-
1 Generelt
-
2 Hvem anses som eier
-
3 Rabatt ved verdsettingen
-
4 Ikke-børsnoterte aksjer i norske selskaper
-
4.1 Generelt
-
4.2 Splitt eller spleis med uendret størrelse av aksjekapitalen
-
4.3 Fusjon mellom aksjeselskap med samme eier
-
4.4 Forhøyelse eller nedsettelse av aksjekapitalen uten inn eller utbetaling
-
4.5 Innfusjonering av datterselskap i morselskap og fusjon mellom datterselskaper i inntektsåret
-
4.6 Tilfeller hvor formuesverdien ved inntektsårets utgang (1. januar i skattefastsettingsåret) skal brukes
-
4.7 Nystiftet aksjeselskap
-
-
5 Fastsetting av formuesverdi for aksjer i norske ikke-børsnoterte selskap
-
6 Formuesverdi for ikke-børsnoterte aksjer i utenlandske selskaper
-
7 Aksjonærregisteret
-
8 Taushetsplikt
-
-
Aksjer – realisasjon
-
1 Innledning
-
2 Skatteplikt for gevinst/fradragsrett for tap på aksjer
-
3 Klassifisering av transaksjoner/disposisjoner
-
4 Hvilke aksjer anses realisert
-
4.1 Generelt om FIFU-prinsippet
-
4.2 Spesielt om FIFU-prinsippet ved realisasjon av aksjer i oppstartsselskaper
-
4.3 Spesielt om FIFU-prinsippet ved overføring mellom porteføljer i forsikringsselskaper og pensjonsforetak
-
4.4 Ervervstidspunkt ved stiftelse og nyemisjon
-
4.5 Ervervstidspunkt for fondsaksjer
-
4.6 Ervervstidspunkt ved skattefri fusjon og fisjon mv.
-
4.7 Aksjer ervervet før 1992
-
-
5 Beregning av skattepliktig gevinst/fradragsberettiget tap
-
6 Inngangsverdi
-
6.1 Generelt
-
6.2 Inngangsverdi for aksjer ervervet i 2005 eller tidligere
-
6.3 Ufullstendige opplysninger om inngangsverdi
-
6.4 Aksjer ervervet ved kjøp
-
6.5 Aksjer ervervet ved nytegning
-
6.6 Ansattes aksjer kjøpt til underkurs
-
6.7 Fondsaksje og stamaksje
-
6.8 Aksje ervervet ved arv/gave/gavesalg
-
6.9 Aksjer ervervet ved konvertering av lån til selskapet
-
6.10 Aksjer ervervet ved overføring av «egne aksjer»
-
6.11 Aksjer ervervet ved skattefri fusjon
-
6.12 Aksjer ervervet ved skattefri fisjon
-
6.13 Aksjer ervervet etter overgangsregel E til sktl. § 2-38
-
6.14 Spleiset aksje
-
6.15 Splittet aksje
-
6.16 Aksje ervervet ved opsjon
-
6.17 Aksjer ervervet ved omdanning av foretak til aksjeselskap
-
6.18 Kapitalnedsetting
-
6.19 Tilbakebetaling av overkurs
-
6.20 Kapitalforhøyelse
-
6.21 Tegningsrett
-
6.22 Inngangsverdi ved innflytting til Norge
-
-
7 Oppregulering av inngangsverdi per 1. januar 1992 etter overgangsreglene
-
8 Tidfesting av gevinst/tap
-
9 Skattestedet
-
10 Aksjonærens opplysningsplikt ved realisasjon
-
-
Aksjer – utbytte
-
1 Innledning
-
2 Prinsipper for skattlegging av utbytte
-
3 Innvinning av aksjeutbytte
-
3.1 Betydning av innvinningstidspunktet
-
3.2 Når aksjeutbytte innvinnes
-
3.3 Tilbakebetaling av utdelt utbytte
-
3.4 Tilbakebetalt utbytte som er skattlagt
-
3.5 Skattlagt ulovlig utbytte som ikke blir tilbakebetalt til selskapet
-
3.6 Tilbakebetaling av aksjonærlån
-
3.7 Utbyttet blir ikke utbetalt på grunn av betalingsvanskeligheter
-
-
4 Fritaksmetoden for aksjeutbytte
-
5 Skattlegging av utbytte som tilfaller person mv. bosatt i Norge (aksjonærmodellen)
-
5.1 Oversikt over reglene om skjerming
-
5.2 Hvilke personer mv. omfattes av skjermingsreglene (skattesubjekt)
-
5.3 Hvilke utdelinger omfattes av skjermingsmetoden (skatteobjekt)
-
5.4 Skjermingsgrunnlag, generelt
-
5.5 Skjermingsgrunnlag, overgangsregel for aksjer ervervet før 1. januar 2006
-
5.6 Skjermingsgrunnlag for andeler i samvirkeforetak
-
5.7 Skjermingsrente
-
5.8 Årets skjermingsfradrag
-
5.9 Tilordning av skjermingsfradraget
-
5.10 Ubenyttet skjermingsfradrag
-
5.11 Eksempler på beregning av skattepliktig utbytte
-
-
6 Det skatterettslige utbyttebegrepet
-
6.1 Generelt
-
6.2 Forholdet til uttaksreglene
-
6.3 Overføring til aksjonær mv.
-
6.4 Vederlagsfri overføring
-
6.5 Verdsetting
-
6.6 Kapitalnedsettelse
-
6.7 Overføring av midler fra aksjesparekonto
-
6.8 Utdeling fra verdipapirfond
-
6.9 Utdeling av aksjer
-
6.10 Avkastning på fondsobligasjoner
-
6.11 Utdelinger fra boligselskap/boligaksjeselskap
-
6.12 Utdelinger fra samvirkeforetak
-
6.13 Konsernbidrag
-
6.14 Overføring av eiendeler i virksomhet innen konsern
-
6.15 Tilbakebetaling av innskudd som ikke er lån
-
6.16 Tilleggsvederlag ved fusjon og fisjon
-
-
7 Tilbakebetaling av innbetalt aksjekapital og innbetalt overkurs
-
7.1 Generelt
-
7.2 Skatteposisjonen knytter seg til den enkelte aksje
-
7.3 Innløsning av aksjer
-
7.4 Verdsetting av skatteposisjonen
-
7.5 Innbetalt aksjekapital og overkurs etter fondsemisjon
-
7.6 Avgrensning mot kapital som er opptjent i selskapet
-
7.7 Innbetalt kapital gjenvinnes
-
7.8 Eksempel på forskjellen mellom innbetalt og ikke-innbetalt aksjekapital
-
7.9 Tilbakebetaling av andre egenkapitalinnskudd
-
7.10 Tilbakebetaling mv. av lån som tidligere har blitt beskattet som utbytte/tillegg i alminnelig inntekt
-
7.11 Tilbakebetaling fra aksjesparekonto
-
-
8 Tilordning av aksjeutbytte
-
9 Tidfesting av aksjeutbytte
-
10 Aksjonærenes opplysningsplikt
-
11 Lovlig utbytte
-
11.1 Generelt
-
11.2 Formelle krav til lovlig utbytte
-
11.3 Hvor mye som kan deles ut som utbytte
-
11.4 Utdeling i forbindelse med kapitalnedsetting
-
11.5 Utdeling som ikke er utbytte etter aksjelovene, krav til lovlig utdeling
-
11.6 Virkning av at utdelingen helt eller delvis er ulovlig etter aksjelovene
-
11.7 Særlig om selskaper stiftet eller registrert i utlandet
-
-
12 Selskapenes kontrolloppgaver vedrørende aksjonærene
-
13 Endring av skattefastsettingen
-
14 Gevinst eller tap ved realisasjon av aksjer
-
-
Aksjeselskap mv. – allment
-
1 Selskapstyper
-
2 Hvilke selskaper skattlegges som eget skattesubjekt
-
3 Hvilke selskaper skattlegges som aksjeselskaper
-
4 Tilordning av formue og inntekt til selskap eller aksjonær mv.
-
5 Skattested
-
6 Formue
-
7 Inntekt/fradrag
-
7.1 Generelt
-
7.2 Utbytte og gevinst/tap ved realisasjon av aksje i annet aksjeselskap
-
7.3 Utdeling fra selskap med deltakerfastsetting
-
7.4 Gevinst/tap ved realisasjon og uttak av andel i selskap med deltakerfastsetting
-
7.5 Fradragsrett for kostnader knyttet til aksjer mv.
-
7.6 Sjablongmessig inntektsføring av utbytte som omfattes av fritaksmetoden og utdeling fra selskap med deltakerfastsetting
-
7.7 Kostnader ved stiftelse av selskap, nytegning av aksjekapital og børsintroduksjon
-
7.8 Overkurs ved nytegning av aksjekapital
-
7.9 Oppskrivning av aksjekapital
-
7.10 Konsern
-
7.11 Mottatt utbytte
-
7.12 Korreksjonsinntekt
-
-
8 Fusjon
-
9 Fisjon
-
10 Fastsetting av formuesverdi av aksjer
-
11 Utland
-
-
Aksjeselskap mv. – konsernbidrag
-
1 Generelt
-
2 Vilkår knyttet til selskapene
-
2.1 Norske selskaper
-
2.2 Datterselskap hjemmehørende i et annet EØS-land
-
2.3 Norske filialer av utenlandske selskaper hjemmehørende i EØS-land
-
2.4 Selskap hjemmehørende i et annet EØS-land som tidligere har hatt filial i Norge
-
2.5 Norske filialer av utenlandske selskaper hjemmehørende utenfor EØS
-
2.6 Konserntilknytning
-
2.7 Tidspunkt for når vilkårene må være oppfylt
-
-
3 Konsernbidragsbegrepet
-
4 Giverselskapet
-
4.1 Generelt
-
4.2 Særlig om finansforetak
-
4.3 Særlig om livsforsikrings- og pensjonsforetak
-
4.4 Særlig om tilleggskonsernbidrag etter asl./asal. § 8-5 jf. § 8-2 annet ledd
-
4.5 Særlig om ekstraordinært konsernbidrag som vedtas på grunnlag av en mellombalanse
-
4.6 Petroleumsskatteloven
-
4.7 Underskudd ved utvinning av petroleum i utlandet etter sktl. § 2-39
-
4.8 Skipsaksjeselskaper
-
-
5 Det mottakende selskapet
-
6 Endring av konsernbidrag
-
7 Ettergivelse av konsernbidrag
-
8 Formue
-
9 Opplysningsplikt
-
-
Aksjeselskap mv. – konserninterne overføringer
-
1 Generelt om konsernbeskatning
-
2 Generelt om konserninterne overføringer
-
3 Vilkår for skattefri overføring knyttet til selskapene
-
3.1 Aksjeselskaper og tilsvarende utenlandske selskaper
-
3.2 Likestilte selskaper
-
3.3 Stiftelser
-
3.4 Selskap med deltakerfastsetting
-
3.5 Petroleumsskatteloven
-
3.6 Skipsaksjeselskaper
-
3.7 Krav til virksomhet
-
3.8 Tidspunkt for når vilkårene må være oppfylt
-
3.9 Forholdet til reglene om fusjon og fisjon mv.
-
-
4 Nærmere om konserninterne overføringer over landegrensene
-
5 Eiendeler som kan overføres
-
6 Skatteposisjoner
-
7 Vederlag
-
8 Formelle krav
-
9 Påberopelse eller frafallelse av reglene om konserninterne overføringer som følge av endring
-
10 Sikkerhetsstillelse for skatt
-
11 Opphør av konserntilknytning
-
-
Aksjesparekonto
-
1 Generelt
-
2 Hvem som kan tilby aksjesparekonto
-
3 Aksjer og andeler som omfattes av ordningen
-
4 Innskudd på kontoen
-
5 Midler på kontoen
-
6 Uttak fra kontoen
-
7 Opphør av aksjesparekontoen
-
8 Videreføring av aksjesparekonto etter reglene om skattemessig kontinuitet ved arv eller gave
-
9 Overføring av konto ved separasjon/skilsmisse
-
10 Tilbyders plikter knyttet til avtaleinngåelse, løpende informasjon og kontoføring
-
11 Formue
-
-
Akvakultur (fiskeoppdrett mv.)
-
1 Generelt om akvakultur
-
2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
-
3 Revisjonsplikt
-
4 Skattemelding mv.
-
5 Samdrift og samlokalisering av akvakulturaktivitet
-
6 Skattestedet
-
7 Formue
-
8 Tidfesting av inntekter og kostnader
-
9 Inntekter/kostnader (sortert alfabetisk)
-
9.1 Akvakulturtillatelser/Konsesjoner
-
9.2 Arbeidstøy
-
9.3 Avskrivninger
-
9.4 Eget arbeid
-
9.5 Ektefeller
-
9.6 Forsikringspremie
-
9.7 Kontingent
-
9.8 Lønn
-
9.9 Røkterbolig
-
9.10 Skadeserstatning
-
9.11 Studiereiser
-
9.12 Tilskudd
-
9.13 Ufrivillig realisasjon, betinget skattefritak
-
9.14 Uttak av fisk og andre akvatiske organismer mv.
-
9.15 Veier
-
-
-
Alminnelig inntekt
-
Arbeidsgiveravgift – avgiftsplikt og grunnlag
-
1 Avgifter til folketrygden
-
2 Hvem som plikter å betale arbeidsgiveravgift
-
3 Beregningsgrunnlaget
-
3.1 Generelt
-
3.2 Skattefrie ytelser
-
3.3 Ytelser under minstegrensen for innrapportering
-
3.4 Utbetalinger til selvstendig næringsdrivende
-
3.5 Pensjon
-
3.6 Tilskudd til pensjonsordninger
-
3.7 Utgiftsgodtgjørelser
-
3.8 Kostnadsrefusjoner
-
3.9 Naturalytelser
-
3.10 Kostbesparelse i hjemmet
-
3.11 Privat pass av barn
-
3.12 Lønnet arbeid i privat hjem og fritidsbolig
-
3.13 Godtgjørelse til verge
-
3.14 Frivillige organisasjoner
-
3.15 Vederlag for utnyttelse av immateriell rettighet
-
3.16 Dødsfall
-
3.17 Summarisk fellesoppgjør
-
3.18 Tidspunktet for når ytelse skal tas med i grunnlaget
-
3.19 Klassifisering hos arbeidsgiver bindende ved fastsettingen hos arbeidstaker
-
-
4 Utland
-
5 Tilbakebetaling av lønn, pensjon mv.
-
6 Fradrag i inntekten for avgifter
-
7 Diverse ytelser (alfabetisk ordnet)
-
7.1 Barnehage, arbeidsgivers tilskudd
-
7.2 Dagpenger under arbeidsløshet
-
7.3 Datautstyr
-
7.4 Etterlønn/etterpensjon
-
7.5 Firmabil (fri bil)
-
7.6 Fiske og fangst
-
7.7 Foreldrepenger
-
7.8 Forfatterhonorar
-
7.9 Helsetjeneste
-
7.10 Idrettsutøvelse
-
7.11 Introduksjonsstønad for nyankomne innvandrere
-
7.12 Karensgodtgjørelse
-
7.13 Kvalifiseringsstønad etter lov om sosiale tjenester i arbeids- og velferdsforvaltningen
-
7.14 Religiøst, humanitært eller filantropisk arbeid utført i utlandet
-
7.15 Styreansvarsforsikring
-
7.16 Styrehonorar mv.
-
7.17 Sykepenger
-
7.18 Tilretteleggingstilskudd fra NAV
-
7.19 Tips
-
7.20 Transport av skogsvirke
-
7.21 Yrkesskadeforsikring
-
-
-
Arbeidsgiveravgift – avgiftssatser
-
1 Avgifter til folketrygden
-
2 Generelt om satser og soneinndeling
-
3 Sonetilhørighet
-
3.1 Virksomhetens lokalisering ifølge Enhetsregisteret er avgjørende
-
3.2 Tilfeller der Enhetsregisteret ikke avspeiler de reelle forholdene
-
3.3 Særlig om underenheter etter enhetsregisterforskriften
-
3.4 Pliktig registrering av underenhet er ikke gjennomført
-
3.5 Tilordning av arbeidstakere i foretak med flere registreringspliktige enheter
-
3.6 Underenhet driver annen type virksomhet enn hovedenheten
-
3.7 Flytting av virksomhet i løpet av året
-
3.8 Unntak fra registreringsplikten i Enhetsregisteret – ambulerende virksomhet
-
3.9 Sonetilordning for ambulerende virksomhet
-
-
4 Fribeløpsordningen
-
4.1 Generelt
-
4.2 Subjekt for fribeløpet
-
4.3 Fribeløpsordningen i sone Ia
-
4.4 Fribeløpsordningen for arbeidsgivere som omfattes av sektorunntakene
-
4.5 Nærmere om samordning av fribeløpet og annen bagatellmessig støtte
-
4.6 Fribeløpsordningen for arbeidsgiver som har krav på statsstøtte til foretak i økonomiske vanskeligheter
-
-
5 Særregler i sonene Ia og IVa for jordbruk, skogbruk og fiske samt visse tilknyttede virksomheter (aktiviteter knyttet til produkter som ikke omfattes av EØS-avtalen)
-
6 Særregler for arbeidsgivere som driver med aktiviteter innenfor visse sektorer (sektorunntakene)
-
7 Arbeidsgivere med blandet virksomhet
-
-
Arbeidstøy mv.
-
Arv og gave – inngangsverdi og kontinuitet
-
1 Generelt
-
2 Dødsbo, enearving og gjenlevende ektefelle/samboer i uskifte
-
2.1 Generelt
-
2.2 Skatteposisjoner som omfattes
-
2.3 Særlig om skatteposisjoner knyttet til avdødes virksomhet
-
2.4 Enearving som ikke overtar ansvar for gjelden
-
2.5 Inntekter opptjent før dødsfallet, men som tidfestes etter dødsfallet
-
2.6 Fradragsposter pådratt før dødsfallet, men som tidfestes etter dødsfallet
-
2.7 Personinntekt
-
2.8 Aksjer og andeler i selskap med deltakerfastsetting
-
2.9 Unntak for bolig-, fritidseiendom og alminnelig gårdsbruk og skogbruk
-
2.10 Oppgjør av skatteposisjoner for dødsbo under offentlig skifte
-
-
3 Utlodning fra dødsbo
-
3.1 Generelt
-
3.2 Skatteposisjoner som er knyttet til formuesobjekt
-
3.3 Skatteposisjoner knyttet til formuesobjekt – særlig om sammensatt skifte og utlodning fra uskiftebo
-
3.4 Aksjer og andeler
-
3.5 Skatteposisjoner i virksomhet som ikke er knyttet til et formuesobjekt
-
3.6 Personinntekt
-
3.7 Skatteposisjoner som verken knytter seg til formuesobjekt eller til en virksomhet
-
3.8 Unntak for bolig-, fritidseiendom og alminnelig gårdsbruk og skogbruk
-
-
4 Gave
-
4.1 Skatteposisjoner som er knyttet til formuesobjekt
-
4.2 Skatteposisjoner som ikke er knyttet til et formuesobjekt
-
4.3 Skatteposisjoner som verken knytter seg til et formuesobjekt eller til en virksomhet
-
4.4 Unntak for bolig-, fritidseiendom og alminnelig gårdsbruk og skogbruk
-
4.5 Unntak fra reglene om uttaksbeskatning
-
-
5 Gavesalg
-
6 Inngangsverdi for formuesobjekt ervervet ved arv etter dødsfall før 1. januar 2014
-
7 Inngangsverdi for formuesobjekt ervervet ved gave før 1. januar 2014
-
8 Aksjer og andeler i selskap med deltakerfastsetting ervervet før 2014
-
9 Overgangsregler per 1. januar 1992 for arvede formuesobjekter
-
10 Utland
-
-
Arvelater/etterlatte/dødsbo
-
1 Generelt
-
2 Skattesubjekt og fastsettingsmåte ved dødsfall
-
3 Skatteplikt i forbindelse med arveovergangen
-
4 Fradragsrett for arveavgift
-
5 Skattlegging av dødsboet
-
6 Skattemelding
-
7 Skattestedet
-
8 Forskjellige spørsmål (sortert alfabetisk etter emne)
-
8.1 Aksjer, inngangsverdi
-
8.2 Aksjer mv. og andeler – fradrag for skjerming
-
8.3 Aksjeutbytte
-
8.4 Andel av salgsvederlag for medarvinger
-
8.5 Andeler i selskap med deltakerfastsetting – inngangsverdi
-
8.6 Arbeid under utførelse
-
8.7 Avskrivning/inntektsføring fra saldo i dødsåret
-
8.8 Begravelse
-
8.9 Betinget avsatt gevinst
-
8.10 Foreldrefradrag
-
8.11 Forfatterrettigheter mv.
-
8.12 Forretningsverdi (goodwill)
-
8.13 Gevinst- og tapskonto
-
8.14 Innsynsrett
-
8.15 Klassefastsetting
-
8.16 Livsforsikringer
-
8.17 Lønn, uføreytelser mv.
-
8.18 Pelsdyr
-
8.19 Pensjon
-
8.20 Pleiegodtgjørelse til etterlatte
-
8.21 Plikt til å levere skattemelding i skattleggingsperioden
-
8.22 Reindrift
-
8.23 Renteinntekt
-
8.24 Skadeserstatning ved tap av forsørger
-
8.25 Skattebegrensning
-
8.26 Skattefradrag for pensjonsinntekt
-
8.27 Skiftekostnader
-
8.28 Særfradrag
-
8.29 Taushetsplikt
-
8.30 Tilleggsskatt
-
8.31 Tømmerkonto
-
8.32 Underskudd
-
8.33 Utestående fordringer
-
8.34 Uttak fra virksomhet
-
8.35 Varelager
-
-
-
Aviser og nyhetstjenester
-
Barn og ungdom
-
1 Barn som er 16 år eller yngre
-
2 Arbeidsinntekt til barn under 13 år
-
3 Ungdom som er 17 år eller eldre
-
4 Skattefrihet for formue ved mottak av visse engangserstatnings- og forsikringsutbetalinger til barn
-
5 Fosterbarn
-
6 Særskilt inntektsfradrag i skattepliktig understøttelse, barnepensjon o.l.
-
7 Inntekt i forbindelse med foreldres bedrift
-
-
Barnepass
-
Betinget skattefritak
-
1 Generelt
-
2 Ufrivillig realisasjon etter sktl. § 14-70
-
2.1 Vilkår for betinget skattefritak
-
2.2 Tidligste reinvesteringstidspunkt
-
2.3 Frist for reinvestering
-
2.4 Reinvesteringsobjekt
-
2.5 Endret bruk etter reinvestering
-
2.6 Hvor mye av vederlaget må reinvesteres
-
2.7 Hva regnes som reinvestert beløp
-
2.8 Inngangsverdi for det reinvesterte objektet
-
2.9 Hvem kan reinvestere
-
2.10 Manglende reinvestering
-
-
3 Ufrivillig realisasjon av landbrukseiendom etter sktl. § 14-73
-
4 Innløsning av festet tomt etter sktl. § 14-72
-
4.1 Vilkår for betinget skattefritak
-
4.2 Tidligste reinvesteringstidspunkt
-
4.3 Frist for reinvestering
-
4.4 Reinvesteringsobjekt ved innløsning av bortfestet tomt
-
4.5 Hvor mye av vederlaget må reinvesteres
-
4.6 Hva regnes som reinvestert beløp
-
4.7 Inngangsverdi for det reinvesterte objektet
-
4.8 Hvem som kan reinvestere
-
4.9 Manglende reinvestering
-
-
5 Makeskifte med offentlig myndighet mv. etter sktl. § 14-71
-
-
Bil – formue
-
Bil – fradrag for bilkostnader
-
1 Generelt
-
2 Biler eiet/leaset av selskap
-
3 Biler eiet/leaset av personlige skattytere
-
3.1 Utelukkende yrkesbruk
-
3.2 Lastebiler, busser mv.
-
3.3 Andre biler
-
3.4 Flere biler
-
3.5 Yrkeskjøring
-
3.6 Kostnadsfradrag for yrkesbiler
-
3.7 Kostnadsfradrag for privatbiler som brukes noe i yrket
-
3.8 Fradrag for arbeidsreiser og besøksreiser
-
3.9 Kostnadsfradrag for biler som leies ut via nettbasert markedsplass – delingsøkonomi
-
-
4 Formelle regler
-
-
Bil – godtgjørelse
-
1 Næringsdrivende
-
2 Ikke-næringsdrivende
-
2.1 Bilgodtgjørelse for yrkeskjøring, godtgjørelsen følger satser fastsatt av Skattedirektoratet
-
2.2 Bilgodtgjørelse for yrkeskjøring, godtgjørelse som ikke følger satsene fastsatt av Skattedirektoratet
-
2.3 Godtgjørelse for besøksreiser
-
2.4 Godtgjørelse for yrkeskjøring og besøksreiser, bruk av andres bil
-
2.5 Godtgjørelse for kjøring mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser)
-
2.6 Utbetalt tillegg til ordinær bilgodtgjørelse
-
2.7 Underskudd
-
2.8 Formelle regler
-
-
3 Garasje
-
-
Bil – privat bruk
-
1 Nøkkeltall
-
2 Generelt
-
3 Hvilke biler som omfattes av standardregelen for privat bruk
-
4 Hvilke persongrupper som omfattes av standardregelen for privat bruk
-
5 Krav til den private bruken
-
6 Fastsetting av den private fordelen etter standardregelen
-
6.1 Generelt
-
6.2 Beregningsgrunnlag
-
6.3 Fastsetting av standardfordelen
-
6.4 Brukshindring
-
6.5 Bytte av bil i året
-
6.6 Flere biler til disposisjon samtidig
-
6.7 Flere bruker samme bil
-
6.8 Bil til disposisjon en del av året
-
6.9 Vekselbruk av flere biler
-
6.10 Betaling for privat bruk
-
6.11 Bil eid i sameie med arbeidsgiver
-
-
7 Begrensning av fordelen for personer som regnskapsbehandles for bil
-
8 Fastsetting av privat fordel hvor bruken ikke omfattes av standardregelen
-
9 Listepris
-
10 Hva tillegget for fordel ved privat bruk av bil omfatter
-
11 Opplysningsplikt og innrapportering
-
12 Fradrag for reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreise) og besøksreiser
-
13 Garasje
-
-
Bil – realisasjon/uttak
-
Bolig – boligselskap mv. og andelshaverne
-
1 Hva behandles i dette emnet
-
2 Generelt om fastsettingsmåten for boligselskaper og for andelshaverne
-
3 Hvilke boligselskaper omfattes av særreglene i sktl. § 7-3
-
4 Formuesbeskatning for andelshavere i boligselskap som omfattes av særreglene i sktl. § 7-3
-
5 Inntektsfastsettingen hos andelseiere i boligselskaper som omfattes av sktl. § 7-3
-
6 Fordeling av selskapets inntekter/kostnader på den enkelte andelshaver
-
7 Tidfesting av inntekter og kostnader
-
8 Endring av fordelingsmetode
-
9 Hvem som skal skattlegges for selskapets inntekt
-
10 Skattemessig behandling av boligselskap og andelshaverne når boligselskapet ikke fyller vilkårene i sktl. § 7-3 tredje ledd
-
11 Realisasjon av andel i boligselskap
-
12 Omdanning fra/til boligselskap
-
13 Boligselskapets plikter
-
14 Flere kommuner
-
-
Bolig – eget arbeid
-
Bolig – formue
-
1 Generelt
-
2 Særskilt om verdsetting av boligeiendom
-
2.1 Generelt
-
2.2 Eiendom med fire eller færre useksjonerte boenheter
-
2.3 Særlig om flerboligbygg (bygning med fem eller flere useksjonerte boenheter)
-
2.4 Tilliggende bygninger
-
2.5 Skillet mellom bolig og fritidseiendom
-
2.6 Skillet mellom primærbolig og sekundærbolig
-
2.7 Nærmere om fastsetting av formuesverdien
-
2.8 Nybygg og endringer/påkostninger
-
2.9 Omsatte eiendommer
-
2.10 Hus på festet grunn
-
-
3 Særskilt om verdsetting av fritidseiendommer
-
4 Boligsameier – ikke-seksjonert bygg
-
5 Boligselskap
-
6 Bolig– og fritidseiendom under oppføring
-
7 Nedsetting av formuesverdien for bolig- og fritidseiendom
-
8 Våningshus på gårdsbruk
-
9 Utland
-
-
Bolig – fri bolig
-
Bolig – garasje
-
Bolig – hjemmekontor mv.
-
Bolig – realisasjon
-
1 Kort om regelverket
-
2 Hvilke boligtyper omfattes av skattefritaksreglene
-
3 Hvilken del av en eiendom som faller inn under skattefritaksreglene
-
4 Eier- og brukskrav - eiendom brukt som egen bolig
-
5 Fritidsbolig
-
6 Bruksendring
-
7 Beregning av gevinst/tap
-
8 Tidfesting av gevinst/tap
-
9 Diverse spørsmål sortert alfabetisk
-
9.1 Andels-/aksjeleilighet
-
9.2 Bruttofastsatt sameie
-
9.3 Gjenoppført bolig/fritidseiendom etter brann/nedriving
-
9.4 Hjemmekontor
-
9.5 Naturlig arrondert tomt
-
9.6 Obligasjonsleilighet
-
9.7 Realisasjon
-
9.8 Realisasjon ved konkurs
-
9.9 Salg av tomt før gjenoppføring av nedbrent bolig
-
9.10 Sekundærbolig for reineiere
-
9.11 Selskap med deltakerfastsetting
-
9.12 Selveierleilighet
-
-
10 Skattestedet
-
11 Utland
-
-
Bolig – tidsparter (time-share)
-
Bolig – utleie (fritaksbehandling)
-
1 Generelt
-
2 Boligtyper som omfattes av reglene om fritaksbehandling
-
3 Boligtyper som ikke omfattes av reglene om fritaksbehandling
-
4 Utleie av egen bolig
-
5 Eiendom brukt av eieren som fritidsbolig
-
6 Særlig om boligsameie
-
7 Eiendom eid av boligselskap
-
8 Eiendommer benyttet vederlagsfritt av andre enn eieren
-
9 Tidsperiode, bolig og fritidseiendom
-
10 Ingen valgadgang
-
11 Utland
-
12 Bolig eid av selskap (ikke boligselskap)
-
13 Når boligen ikke følger særreglene om fritaksbehandling
-
14 Diverse spørsmål vedrørende vilkår for helt eller delvis skattefritak for utleieinntekter
-
15 Utleie til arbeidsgiver, eget selskap
-
16 Utleie til personlig nærstående
-
17 Flere kommuner
-
-
Bolig – utleie (regnskapsbehandling)
-
1 Generelt
-
2 Bruttoinntekt
-
3 Fradrag for kostnader
-
3.1 Generelt
-
3.2 Eiendom hvor deler av den er brukt som egen bolig
-
3.3 Eiendommer som i sin helhet er brukt som egen bolig deler av året
-
3.4 Eiendommer hvor ulike deler er brukt som egen bolig i ulike deler av året
-
3.5 Pendlerbolig
-
3.6 Opphør av utleieaktivitet – fradragsrett for kostnader i avviklingsperioden
-
3.7 Fradrag for kostnader til bolig som brukes vederlagsfritt av andre enn eieren
-
3.8 Hage mv.
-
3.9 Vei, vann og avløp
-
3.10 Kostnader til boligtaksering
-
3.11 Vedlikehold, overgang fra fritaksbehandling til regnskapsbehandling hos samme eier
-
-
4 Fremleie av bolig
-
5 Tidfesting av inntekter og kostnader
-
6 Opplysningsplikt
-
-
Boligsparing for ungdom (BSU)
-
Bosted – skattemessig bosted
-
Bot, gebyr mv.
-
Campingvogner
-
Driftsmiddel – allment om fradrag for inngangsverdi
-
Driftsmiddel – avskrivning på/inntektsføring av saldo
-
1 Oversikt
-
2 Hvilke driftsmidler omfattes av saldoreglene
-
3 Driftsmidler som ikke omfattes av saldoreglene
-
4 Krav til bruk
-
5 Krav om risiko for oppofrelse av økonomiske verdier
-
6 Inndeling i saldogrupper
-
6.1 Generelt
-
6.2 Saldogruppe a, kontormaskiner o.l.
-
6.3 Saldogruppe b, ervervet forretningsverdi
-
6.4 Saldogruppe c, vogntog, lastebiler, busser, varebiler, drosjebiler og kjøretøyer for transport av funksjonshemmede
-
6.5 Saldogruppe d, personbiler, maskiner, inventar mv.
-
6.6 Saldogruppe e, skip, fartøyer, rigger mv.
-
6.7 Saldogruppe f, fly, helikopter
-
6.8 Saldogruppe g, anlegg for overføring og distribusjon av elektrisk kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak og slike driftsmidler benyttet i annen virksomhet
-
6.9 Saldogruppe h, bygg og anlegg, hoteller, losjihus, bevertningssteder mv.
-
6.10 Saldogruppe i, forretningsbygg
-
6.11 Saldogruppe j, fast teknisk installasjon i bygninger
-
6.12 Oppdeling av et driftsmiddel
-
6.13 Oppretting av saldoer
-
6.14 Driftsmiddel plassert i feil saldogruppe mv. tidligere år – endring av fastsetting
-
-
7 Grunnlag for avskrivning/inntektsføring
-
8 Saldoverdien ved årets utgang
-
8.1 Utgangspunkt
-
8.2 Driftsmidler ervervet i året
-
8.3 Påkostning i året på avskrivbart driftsmiddel
-
8.4 Omdisponering av formuesobjekt fra omløpsmiddel til driftsmiddel
-
8.5 Regnskapsmessig nedskrivning av driftsmidler
-
8.6 Behandling av saldo ved realisasjon av avskrivbare driftsmidler
-
8.7 Uttak av driftsmidler
-
8.8 Flytting av driftsmiddel
-
8.9 Reduksjon av saldo med rest nedskrevet verdi for driftsmiddel
-
8.10 Innflytting i/utflytting fra egen boligdel i kombinert bygg
-
-
9 Avskrivning på positiv saldo
-
10 Inntektsføring av negativ saldo
-
11 Når kan avskrivning foretas
-
12 Arv og gaveoverføring
-
13 Oppløsning/likvidasjon av selskap mv.
-
14 Opphør av skatteplikt til Norge
-
15 Formelle krav
-
16 Spesielt om diverse objekter (alfabetisk rekkefølge)
-
16.1 Asfaltering
-
16.2 Bensinstasjoner
-
16.3 Bil
-
16.4 Biloppstillingsplass
-
16.5 Bygninger
-
16.6 Datautstyr
-
16.7 Filmverk
-
16.8 Fiskeoppdrett (akvakultur)
-
16.9 Flytebrygger
-
16.10 Flytedokk
-
16.11 Garasje
-
16.12 Gassdistribusjonsnett for naturgass
-
16.13 Gjødselkummer
-
16.14 Golfbane
-
16.15 Grunn/bygning
-
16.16 Grøfter
-
16.17 Kaianlegg
-
16.18 Kraftanlegg
-
16.19 Kunstgjenstander
-
16.20 Ladestasjoner for elbiler
-
16.21 Plansiloer
-
16.22 Reservedeler
-
16.23 Returemballasje
-
16.24 Rørledninger utenfor bygning eller annet anlegg
-
16.25 Snøscooter
-
16.26 Spilleautomater
-
16.27 Strømmålere for nettselskaper
-
16.28 Svømmebasseng
-
16.29 Tilfluktsrom
-
16.30 Tilkoblingsavgift for vann og kloakk
-
16.31 Vannforsyningsanlegg/vanningsanlegg
-
16.32 Veianlegg
-
16.33 Vindkraftverk, saldoavskrivning
-
16.34 Vindkraftverk, særregel om avskrivning med like beløp over fem år
-
-
-
Driftsmiddel – direkte fradragsføring
-
Driftsmiddel – immaterielt (ikke-fysisk) driftsmiddel
-
Driftsmiddel – realisasjon av driftsmiddel
-
1 Generelt
-
2 Hvilke overdragelser dette emnet omfatter
-
3 Hvilke driftsmidler dette emnet omfatter
-
4 Samlet realisasjon av flere driftsmidler/deler som behandles forskjellig
-
5 Driftsmidler i saldogruppe a til d og j
-
6 Driftsmidler i saldogruppe e til i
-
7 Driftsmidler som ikke omfattes av saldoreglene
-
8 Hvem kan inntektsføre/nedskrive mv.
-
9 Betinget skattefritak
-
10 Overgangsregler
-
-
Eierbegrepet
-
1 Generelt
-
2 Betydningen av det privatrettslige eierbegrepet
-
3 Flere har råderett over det samme formuesobjektet
-
4 Særlig om tomtefeste
-
5 Omtvistet rettighet og krav
-
6 Særlig om aksjer
-
7 Særlig om selskap med deltakerfastsetting
-
8 Særlig om avskrivbare driftsmidler
-
9 Tidspunktet for eiendomsrettens opphør eller overgang til annet skattesubjekt
-
9.1 Frivillig eiendomsoverføring, herunder salg, bytte og gaveoverføring
-
9.2 Oppføring av bygg eller anlegg for byggherrens regning
-
9.3 Ekspropriasjon
-
9.4 Odelsløsning
-
9.5 Gjeldsforhandling, gjeldsordning og akkord/gjeldsettergivelse
-
9.6 Oppløsning av aksjeselskap
-
9.7 Tyveri/underslag mv.
-
9.8 Hel ødeleggelse ved ulykke mv.
-
9.9 Kondemnering av gjenstand
-
9.10 Rettigheter
-
9.11 Dødsfall
-
9.12 Leasing
-
9.13 Leietakers påkostning
-
9.14 Samboere
-
-
-
Ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere
-
1 Generelt
-
2 Ekteskap inngått før 1. november i året forut for inntektsåret
-
3 Ekteskap inngått fra og med 1. november i året forut for inntektsåret
-
4 Ektefeller som lever atskilt (ikke samlivsbrudd)
-
5 Personfradrag
-
6 Foreldrefradrag
-
7 Skatteplikt til flere kommuner
-
8 Utland
-
9 Dødsfall
-
10 Taushetsplikt
-
11 Skattlegging ved separasjon/skilsmisse
-
12 Fordeling av formue og inntekt ved separasjon/skilsmisse
-
13 Inntekt av virksomhet (felles bedrift)
-
13.1 Hva er «felles bedrift»
-
13.2 "Felles bedrift" når inntekten skattlegges felles eller særskilt (ikke atskilt)
-
13.3 "Felles bedrift" når ektefellene skattlegges atskilt
-
13.4 Flere virksomheter
-
13.5 Fordeling av overskuddet når begge ektefeller arbeider i virksomheten
-
13.6 Fordeling av gjeldsrenter
-
13.7 Opphør av virksomhet
-
13.8 Skattested
-
13.9 Underskudd
-
13.10 Forretningsgård, utleie av lokaler til ektefelle som driver egen virksomhet
-
13.11 Endring av skattefastsetting
-
-
-
Elektronisk kommunikasjon (telefon mv.)
-
1 Skattlegging av fordel ved privat bruk, vilkår og omfang
-
1.1 Generelt
-
1.2 Tjenstlig behov
-
1.3 EK-tjenester som omfattes av sjablongregelen
-
1.4 Adgang til privat bruk
-
1.5 Ordinær arbeidssituasjon
-
1.6 Sannsynliggjøring av ikke-bruk
-
1.7 Unntak fra sjablongregelen – sporadisk bruksadgang
-
1.8 Fastsetting av fordelen etter sjablongregelen
-
1.9 Deltaker i selskap med deltakerfastsetting
-
1.10 Skattefri refusjon utenfor sjablongen
-
1.11 Fribeløp for fellesfakturerte varer og tjenester, samt tilleggstjenester
-
1.12 Arbeidsgivers innrapportering mv.
-
1.13 Privat bruk av elektronisk kommunikasjon både som lønnstaker og virksomhetsutøver
-
-
2 Fradrag for kostnader til EK-tjenester
-
-
Enkeltpersonforetak – allment
-
Enkeltpersonforetak – beregnet personinntekt (foretaksmodellen)
-
1 Generelt
-
2 Vilkår for beregning av personinntekt
-
3 Beregningsenheten
-
4 Beregning av personinntekt (fastsettingen)
-
4.1 Generelt
-
4.2 Oversikt over fremgangsmåten
-
4.3 Gevinst og tap ved realisasjon av driftsmiddel mv.
-
4.4 Sykepenger
-
4.5 Tapt arbeidsfortjeneste i virksomhet
-
4.6 Spesielt om reindrift
-
4.7 Spesielt om skogbruk
-
4.8 Underskudd
-
4.9 Start/opphør av virksomhet i løpet av året
-
4.10 Senere endring av alminnelig inntekt som grunnlag for beregning av personinntekt
-
-
5 Kapitalinntekt/-kostnad og kapitalgevinst/-tap
-
5.1 Generelt
-
5.2 Mottatt aksjeutbytte og gevinst/tap ved realisasjon av aksjer
-
5.3 Inntekt fra selskap med deltakerfastsetting og gevinst/tap ved realisasjon av selskapsandel
-
5.4 Kundefordringer
-
5.5 Rentekostnader
-
5.6 Valutagevinst/tap
-
5.7 Utleie av formuesobjekt
-
5.8 Lån til ansatte
-
5.9 Føderåd
-
5.10 Driftskostnader knyttet til kapitalobjekter
-
5.11 Offentlige tilskudd, omstillingsbidrag mv.
-
5.12 Opphavsrett, royalty mv.
-
5.13 Særregel for leid eiendom mot innskudd
-
-
6 Skjermingsfradraget
-
6.1 Generelt
-
6.2 Hvilke formuesobjekter inngår i skjermingsgrunnlaget
-
6.3 Skjermingsgrunnlaget, verdsettingsmetode for formuesobjektene
-
6.4 Skjermingsgrunnlaget – middelverdiberegning
-
6.5 Skjermingsgrunnlaget, reduksjon med gjeld til finansinstitusjoner og gjeld som knytter seg til mengdegjeldsbrev
-
6.6 Skjermingsgrunnlaget, reduksjon med leverandørkreditt og forskuddsbetaling fra kunder
-
6.7 Skjermingsrente
-
-
7 Hvem skal tilordnes personinntekten
-
8 Negativ beregnet personinntekt
-
9 Tidfesting av beregnet personinntekt
-
10 Formelle regler
-
-
Enkeltpersonforetak – realisasjon
-
1 Generelt
-
2 Overdragelsen
-
3 Salg/gavesalg av hele enkeltpersonforetaket
-
3.1 Generelt
-
3.2 Vederlag
-
3.3 Nærmere om gevinst og tap
-
3.4 Fordeling av vederlaget på de enkelte formuesobjektene
-
3.5 Selgers fastsetting av inntekt i salgsåret
-
3.6 Underskudd
-
3.7 Solgte eiendeler
-
3.8 Selgers skatteposisjoner
-
3.9 Personinntekt
-
3.10 Eiendeler som ikke følger med ved salget
-
3.11 Forhold etter salget
-
3.12 Kjøpers forhold
-
-
-
Etterbetaling av pensjon, trygdeytelser eller lønn
-
Faglitteratur
-
Finansielle instrumenter – begreper
-
1 Generelt
-
2 Derivater
-
3 Diverse begreper knyttet til handel med finansielle instrumenter (alfabetisk ordnet)
-
3.1 Ad hoc-opsjoner
-
3.2 Aksjeindeks
-
3.3 Aksjeindeksobligasjon
-
3.4 Amerikansk opsjon
-
3.5 Bortfall
-
3.6 Børsnotert finansielt instrument
-
3.7 Call(-opsjon)
-
3.8 CFD (Contract for Difference)
-
3.9 Clearing
-
3.10 Clearingsentral
-
3.11 Depotkonto
-
3.12 Derivater
-
3.13 Differanseavregning
-
3.14 Differansekontrakt
-
3.15 ETP (Exchange Traded Products)
-
3.16 Europeisk opsjon
-
3.17 Fish Pool
-
3.18 Forwardkontrakter
-
3.19 Futurekontrakter
-
3.20 Gearingeffekt
-
3.21 In-the-money
-
3.22 Indeksopsjon/Indekstermin
-
3.23 Innehaver
-
3.24 Innløsning
-
3.25 Innløsningspris
-
3.26 Kursnotert finansielt instrument
-
3.27 Libor
-
3.28 Marginkonto
-
3.29 Markedsoppgjør
-
3.30 Nibor
-
3.31 Nord Pool
-
3.32 NOS
-
3.33 OBX (OBX Total Return Index)
-
3.34 OBX-opsjoner
-
3.35 Oppgjørssentral (clearingsentral)
-
3.36 Opsjonspremie
-
3.37 Oslo Axess
-
3.38 Oslo Børs
-
3.39 Oslo Clearing
-
3.40 Oslo Connect
-
3.41 OTC-opsjoner («Over The Counter»)
-
3.42 Out-of-the-money
-
3.43 Put(-opsjon)
-
3.44 Realisasjon
-
3.45 Separat eller integrert beskatning
-
3.46 Shortsalg
-
3.47 Sikring
-
3.48 Skattemessig sikring
-
3.49 Standardiserte derivater
-
3.50 Stengningshandel
-
3.51 Swapavtale
-
3.52 Tegningsretter
-
3.53 Termindag
-
3.54 Terminpris
-
3.55 Underliggende objekt
-
3.56 Utsteder av opsjon
-
3.57 Variabel referansestørrelse
-
3.58 Verdipapirsentralen ASA (VPS)
-
3.59 Warrants
-
-
-
Finansielle instrumenter – CFD (Contract for difference)
-
Finansielle instrumenter – ETP (Exchange Traded Products)
-
Finansielle instrumenter – finansielle opsjoner
-
Finansielle instrumenter – ikke-finansielle opsjoner
-
Finansielle instrumenter – opsjoner mv. i arbeidsforhold
-
1 Generelt
-
2 Formue
-
3 Inntektsbeskatning av opsjoner i arbeidsforhold
-
4 Særskilt skatteberegning
-
5 Forhold vedrørende det underliggende objektet til opsjoner mv. i arbeidsforhold
-
6 Særregler om utsatt skattlegging for opsjoner i små, nyetablerte selskaper, visse unntak fra reglene i sktl. § 5-14 første til tredje ledd
-
7 Arbeidsgivers innrapportering
-
-
Finansielle instrumenter – renteswap, valutaswap og rente- og valutaswap
-
Finansielle instrumenter – terminkontrakter – futures og forwards
-
Finansskatt
-
Finnmark og Nord-Troms (den særskilte tiltakssonen)
-
Fisjon – innenlands
-
1 Hvilke fisjoner som behandles i dette emnet
-
2 Hva er en fisjon
-
3 Hovedregel, skatteplikt
-
4 Skattefri fisjon etter reglene i sktl. §§ 11-4 til 11-10
-
4.1 Generelt
-
4.2 Samlet oversikt over vilkårene
-
4.3 Selskapstyper og sammenslutninger som kan bruke reglene om skattefri fisjon
-
4.4 Fisjonsformer som fyller vilkårene for skattefri fisjon
-
4.5 Krav om oppløsning av overdragende selskap som overdrar samtlige eiendeler, rettigheter og forpliktelser
-
4.6 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
4.7 Forholdet til regnskapsrettslige regler
-
4.8 Fisjonsvederlaget
-
4.9 Skattemessig kontinuitet
-
4.10 Fordeling av selskapets skattemessige inngangsverdier, skatteposisjoner, aksjekapital mv.
-
-
5 Tilsidesettelse
-
6 Virkningstidspunkt for fisjon
-
7 Virkning av skattefri fisjon for selskapene
-
8 Virkning av skattefri fisjon for eierne (aksjonærene/medlemmene/deltakerne)
-
-
Fisjon over landegrensene
-
1 Fisjoner som behandles i dette emnet
-
2 Fisjon hvor overdragende selskap er hjemmehørende i Norge
-
2.1 Generelt
-
2.2 Fisjonstyper
-
2.3 Tilleggsvederlag
-
2.4 Overtakende selskap hjemmehørende i lavskatteland innenfor EØS
-
2.5 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
2.6 Forholdet til regnskapsrettslige regler
-
2.7 Avvikling av det overdragende selskapet
-
2.8 Kontinuitet på aksjonærnivå
-
2.9 Kontinuitet på selskapsnivå
-
2.10 Fordeling av selskapets skattemessige inngangsverdier, skatteposisjoner, aksjekapital mv.
-
2.11 Skatteplikt ved uttak av eiendeler mv. fra norsk beskatningsområde
-
2.12 Skatteposisjoner som ikke er knyttet til objekter som er i behold i selskapet
-
2.13 Virkningstidspunktet for fisjonen
-
-
3 Fisjon hvor overtakende aksjeselskap er hjemmehørende i Norge
-
3.1 Generelt
-
3.2 Fisjonstyper
-
3.3 Tilleggsvederlag
-
3.4 Overdragende selskap hjemmehørende i lavskatteland innenfor EØS
-
3.5 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
3.6 Forholdet til regnskapsrettslige regler
-
3.7 Avvikling av det overdragende selskapet
-
3.8 Kontinuitet
-
3.9 Virkningstidspunktet for fisjonen
-
-
4 Fisjon av selskap med begrenset ansvar hjemmehørende i utlandet med norske aksjonærer eller filial mv. i Norge
-
4.1 Generelt
-
4.2 Betydningen for norske skatteforhold
-
4.3 Geografisk virkeområde og unntak for lavskatteland utenfor EØS
-
4.4 Hjemmehørende i lavskatteland innenfor EØS
-
4.5 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
4.6 Tilleggsvederlag
-
4.7 Skatteplikt ved uttak av eiendeler mv. fra norsk beskatningsområde
-
4.8 Avvikling av det overdragende selskapet
-
4.9 Virkningstidspunktet for fisjonen
-
-
-
Fiske
-
1 Generelt
-
2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
-
3 Revisjonsplikt
-
4 Opplysningsplikt
-
5 Skattested
-
6 Formuen
-
7 Tidfesting av inntekter og kostnader
-
8 Diverse spørsmål (sortert alfabetisk)
-
8.1 Arbeidstøy
-
8.2 Avskrivninger
-
8.3 Barn
-
8.4 Bergingslønn
-
8.5 Bil
-
8.6 Bot
-
8.7 Dagpenger under arbeidsledighet
-
8.8 Deltakeradgang/strukturkvote
-
8.9 Ektefeller
-
8.10 Erstatning for tapt fiske
-
8.11 Fiskeritillatelser, generelt
-
8.12 Fiskeritillatelser, omdanning og fusjon/fisjon
-
8.13 Fiskeritillatelser, fordeling av kjøpesum/salgsvederlag
-
8.14 Fiskeritillatelser, fradrag for avskrivninger
-
8.15 Forsikring
-
8.16 Fraktinntekter, slep mv.
-
8.17 Inndragning
-
8.18 Kommunikasjonsutstyr
-
8.19 Konsesjon
-
8.20 Kontingent
-
8.21 Kosthold
-
8.22 Lott/hyre
-
8.23 Overlevingsdrakt
-
8.24 Premie til pensjonstrygden
-
8.25 Privat bruk av båt
-
8.26 Produktavgift
-
8.27 Påkostning eller vedlikehold
-
8.28 Refusjon av merverdiavgift til lottaker
-
8.29 Reisekostnader
-
8.30 Selvassuransefond
-
8.31 Sjøhyre mv.
-
8.32 Skadeserstatning
-
8.33 Småutgifter
-
8.34 Studiekostnader
-
8.35 Sykepenger
-
8.36 Tilskudd
-
8.37 Underskudd
-
8.38 Uttak av fisk til eget bruk
-
8.39 Vedlikehold eller påkostning
-
-
9 Særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk
-
10 Realisasjon av driftsmidler
-
11 Opphør av virksomhet
-
12 Merverdiavgift
-
13 Folketrygd
-
-
Flypersonell (sivilt)
-
1 Generelt
-
2 Merkostnader til kost ved arbeidsopphold utenfor hjemmet med overnatting
-
3 Losji
-
4 Kostutgifter ved fravær uten overnatting
-
5 Bostedstillegg
-
6 Uniform
-
7 Tilleggspremie ved livsforsikring pga. flyrisiko og Loss of license
-
8 Reise mellom hjem og fast arbeidssted
-
9 Fri bolig
-
10 Akklimatiseringstillegg
-
11 Fordel ved rimelige reiser
-
12 Andre kostnader
-
-
Flyttekostnader
-
Folketrygd – nedsettelse
-
Fordelingsfradrag
-
Fordringer
-
1 Generelt
-
2 Formuen
-
3 Tidfesting
-
4 Avkastning
-
5 Valutagevinst/tap
-
6 Tap på fordringer, generelt
-
7 Tap på fordringer utenfor virksomhet
-
8 Tap på fordringer i virksomhet
-
9 Størrelsen av tapsfradraget ved endelig konstatert tap
-
10 Senere innbetaling på fradragsført fordring
-
11 Fordel ved bortfall av gjeld
-
12 Skattested for personlige skattytere
-
-
Foreldrefradrag
-
1 Generelt
-
2 Vilkår
-
3 Fradragets størrelse
-
4 Hvilken ektefelle/samboer som skal ha fradraget
-
5 Foreldre som ikke bor sammen
-
6 Kombinasjon av delt omsorg for særkullsbarn og fellesbarn med ektefelle/samboer
-
7 Fremføring av ubenyttet fradrag
-
8 Forholdet til særfradrag for store sykdomskostnader
-
9 Flere kommuner
-
10 Tidfesting av foreldrefradraget
-
-
Formue
-
1 Generelt
-
2 Hvem er skattepliktig for formue
-
3 Hvem formuen skal skattlegges hos
-
3.1 Generelt
-
3.2 Omtvistet eiendomsrett
-
3.3 Ektefeller
-
3.4 Ikke-meldepliktige samboere
-
3.5 Barn og ungdom
-
3.6 Selskap med deltakerfastsetting
-
3.7 Boligselskap
-
3.8 Leasing
-
3.9 Leietakers påkostning
-
3.10 Trygdefinansiert bil
-
3.11 Dødsfall
-
3.12 Konkurs/akkord
-
3.13 Inntekts- eller bruksnytelse
-
3.14 Utlånte verdipapirer
-
-
4 Hva er bruttoformue
-
5 Tidspunkt for skattlegging
-
6 Verdsetting, generelt
-
7 Verdsetting, eiendeler med lovfestet verdsettingsrabatt
-
8 Verdsetting, fast eiendom
-
9 Verdsetting, næringseiendom
-
9.1 Generelt
-
9.2 Begrensningsregel
-
9.3 Eiendommer som omfattes
-
9.4 Eiendommer som ikke omfattes
-
9.5 Eiendom som brukes både til bolig- og næringsformål
-
9.6 Innrapportering av opplysninger om næringseiendom
-
9.7 Verdsetting av utleid næringseiendom
-
9.8 Verdsetting av ikke-utleid næringseiendom
-
9.9 Næringseiendom som delvis leies ut
-
9.10 Oppdeling av matrikkelenhet i underenheter eller verdsetting under ett av flere matrikkelenheter
-
9.11 Endret bruk av eiendom
-
9.12 Næringsbygg under oppføring
-
-
10 Diverse spørsmål (alfabetisk ordnet)
-
10.1 Aksjer
-
10.2 Arbeider under utførelse
-
10.3 Avskrivbare driftsmidler i saldogruppe a, c, d og j
-
10.4 Barn og ungdom, engangserstatning/forsikringsutbetaling
-
10.5 Bil
-
10.6 Bolig
-
10.7 Finansielle instrumenter
-
10.8 Fiskeritillatelser
-
10.9 Fordringer
-
10.10 Fritidsbåter
-
10.11 Egenkapitalbevis
-
10.12 Hoteller og andre overnattingssteder
-
10.13 Internettdomene
-
10.14 Kapitaliseringsfaktor for tidsubegrensede ytelser
-
10.15 Kraftforetak
-
10.16 Lager i skogbruk
-
10.17 Levende dyr og oppdrettsfisk mv.
-
10.18 Livsforsikring
-
10.19 Melkekvoter
-
10.20 Privat innbo og løsøre
-
10.21 Rettigheter i fast eiendom
-
10.22 Skinn
-
10.23 Skip, fiskebåter mv.
-
10.24 Snøscootere
-
10.25 Tegningsrettsaksjer og tegningsretter
-
10.26 Utenlandske forsikringsselskaper
-
10.27 Utsatt betaling av formuesskatt for inntektsårene 2016 og 2017
-
10.28 Varebeholdning
-
10.29 Verdipapirer
-
-
11 Satser for formuesskatt
-
12 Skattestedet
-
-
Forpleining
-
Forsikring – allment
-
Forsikring – livsforsikring (kapitalforsikring)
-
Forsikring – livsforsikring (livrenteforsikring)
-
1 Generelt
-
2 Formue
-
2.1 Individuell livrenteforsikring
-
2.2 Livrenteforsikring ervervet med midler fra tilkjent erstatning ved personskade
-
2.3 Livrenteforsikring ervervet med erstatnings- eller forsikringsutbetaling til personer som fyller 21 år eller er yngre i inntektsåret
-
2.4 Kollektiv livrenteforsikring
-
2.5 Risikoforsikringer
-
2.6 Forfalte livrenteterminer
-
-
3 Inntektsfradrag
-
4 Inntektstillegg for premie
-
5 Inntektsbeskatning ved utbetaling
-
6 Gjenkjøp (innløsning) av livrenter
-
7 Forsikringsselskapers opplysningsplikt
-
8 Tidfesting av inntekt
-
-
Forsikring – syke- og ulykkesforsikring samt yrkesskadeforsikring
-
Forsknings- og utviklingskostnader, formue og inntektsfradrag
-
Forsknings- og utviklingskostnader – SkatteFUNN
-
1 Generelt
-
2 Hvilke skattytere som omfattes av ordningen
-
3 Definisjon av forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU)
-
4 Godkjenning fra Norges forskningsråd
-
5 Kostnader som inngår i grunnlaget for skattefradrag - vilkår
-
6 Klassifisering og beregning av kostnadene
-
6.1 Generelt
-
6.2 Personalkostnader og indirekte kostnader
-
6.3 Innkjøp av FoU-tjenester
-
6.4 Kostnader knyttet til instrumenter og vitenskapelig utstyr
-
6.5 Innkjøp av kontraktsmessig forskning, teknisk kunnskap og patenter
-
6.6 Andre prosjektkostnader
-
6.7 Finansieringskostnader/gjeldsrenter
-
6.8 Reduksjon av kostnadene med salgsinntekter
-
6.9 Kostnadsdekning og annen økonomisk støtte mottatt fra private aktører
-
6.10 Tilbakesøking av støtte
-
-
7 Tidspunkt for skattefradraget
-
8 Maksimalt grunnlag for beregning av skattefradrag
-
9 Skattefradragets størrelse
-
10 Hva skattefradraget kan gis i og eventuell utbetaling
-
11 Fordelingen av kompetansen mellom Norges forskningsråd og skattemyndighetene
-
12 Formelle regler
-
13 Sanksjoner ved brudd på vilkår
-
14 Utveksling av opplysninger
-
15 Formue
-
-
Forsvarspersonell
-
Fosterforeldre
-
Fritaksmetoden
-
1 Generelt
-
2 Selskaper som omfattes av fritaksmetoden (subjektsiden)
-
3 Inntekter og tap som omfattes av fritaksmetoden (objektsiden)
-
3.1 Generelt
-
3.2 Utbytte, gevinst og tap på aksjer mv. i selskaper hjemmehørende i Norge
-
3.3 Gevinst og tap på eierandel i boligselskap
-
3.4 Kommuners og fylkeskommuners realisasjon av aksjer
-
3.5 Inntekt og tap fra selskap med deltakerfastsetting
-
3.6 Utbytte hvor det utdelende selskap gis fradrag for utdelingen
-
3.7 Utbytte, gevinst og tap på aksjer mv. i selskap hjemmehørende i annet EØS-land
-
3.8 Utbytte og gevinst på aksjer mv. i selskap mv. hjemmehørende i land utenfor EØS
-
3.9 Tap på aksjer mv. i selskap mv. hjemmehørende i land utenfor EØS som ikke er lavskatteland
-
3.10 Tap på aksjer mv. i selskap mv. hjemmehørende i lavskattland utenfor EØS
-
3.11 Særlig om aksjer mv. eid gjennom selskap med deltakerfastsetting og NOKUS-selskap
-
3.12 Finansielle instrumenter
-
-
4 Sjablongmessig inntektsføring av utbytte som faller inn under fritaksmetoden
-
-
Fritidsbåter
-
Fusjon – innenlands
-
1 Hvilke fusjoner som behandles i dette emnet
-
2 Hva er en fusjon
-
3 Hovedregel, skatteplikt
-
4 Skattefri fusjon, generelt
-
5 Skattefri fusjon etter reglene i sktl. kap. 11
-
5.1 Samlet oversikt over vilkårene
-
5.2 Selskaper og sammenslutninger som kan bruke reglene om skattefri fusjon
-
5.3 Fusjonsformer som fyller vilkårene for skattefri fusjon
-
5.4 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
5.5 Forholdet til regnskapsrettslige regler
-
5.6 Fusjonsvederlaget
-
5.7 Skattemessig kontinuitet
-
-
6 Skattefri fusjon etter ulovfestet rett
-
7 Tilsidesettelse
-
8 Virkningstidspunkt for fusjon
-
9 Virkning av skattefri fusjon for selskapene
-
10 Virkning av skattefri fusjon for eierne (aksjonærene/deltakerne)
-
-
Fusjon over landegrensene
-
1 Fusjoner som behandles i dette emnet
-
2 Fusjon hvor overdragende selskap er hjemmehørende i Norge
-
2.1 Generelt
-
2.2 Fusjonstyper
-
2.3 Tilleggsvederlag
-
2.4 Overtakende selskap hjemmehørende i lavskatteland innenfor EØS
-
2.5 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
2.6 Forholdet til regnskapsrettslige regler
-
2.7 Avvikling av det overdragende selskapet
-
2.8 Kontinuitet på aksjonærnivå og selskapsnivå
-
2.9 Skatteplikt ved uttak av eiendeler mv. fra norsk beskatningsområde
-
2.10 Skatteposisjoner som ikke er knyttet til objekter som er i behold i selskapet
-
2.11 Virkningstidspunktet for fusjonen
-
-
3 Fusjon hvor overtakende aksjeselskap er hjemmehørende i Norge
-
3.1 Generelt
-
3.2 Fusjonstyper
-
3.3 Tilleggsvederlag
-
3.4 Overdragende selskap hjemmehørende i lavskatteland innenfor EØS
-
3.5 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
3.6 Forholdet til regnskapsrettslige regler
-
3.7 Avvikling av det overdragende selskapet
-
3.8 Kontinuitet
-
3.9 Virkningstidspunktet for fusjonen
-
-
4 Fusjon av selskaper med begrenset ansvar hjemmehørende i utlandet med norske aksjonærer eller filial mv. i Norge
-
4.1 Generelt
-
4.2 Betydningen for norske skatteforhold
-
4.3 Geografisk virkeområde og unntak for lavskatteland utenfor EØS
-
4.4 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
4.5 Tilleggsvederlag
-
4.6 Hjemmehørende i lavskatteland innenfor EØS
-
4.7 Skatteplikt ved uttak av eiendeler mv. fra norsk beskatningsområde
-
4.8 Avvikling av det overdragende selskapet
-
4.9 Virkningstidspunktet for fusjonen
-
-
5 Stiftelse av europeisk samvirkeforetak (SCE-foretak) ved fusjon etter § 5 i SCE-loven
-
5.1 Generelt
-
5.2 Nærmere om kravet til kontinuitet
-
5.3 Forholdet til selskapsrettslige regler
-
5.4 Tilleggsvederlag
-
5.5 Skatteplikt ved uttak av eiendeler mv. fra norsk beskatningsområde
-
5.6 Nystiftet SCE-selskap hjemmehørende i lavskatteland
-
5.7 Avvikling av overdragende selskap
-
5.8 Virkningstidspunkt for fusjonen
-
-
-
Føderåd
-
Garanti- og reklamasjonskostnader
-
Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv.
-
1 Hovedregel
-
2 Unntak, skattefrihet for visse gaver/ytelser i ansettelsesforhold
-
3 Aksjeerverv til underpris
-
4 Personalrabatt på varer og tjenester
-
5 Erkjentlighetsgave for enkeltstående arbeidsprestasjoner utenfor arbeidsforhold
-
6 Gaver som mer indirekte er knyttet til arbeidsforhold
-
7 Giverens inntektsfradrag
-
8 Utbetaling fra arbeidsgiver- eller arbeidstakerorganisasjoner
-
9 Arbeidsgivers dekning av utgifter til fagforeningsarbeid
-
10 Tidfesting av inntekt
-
-
Gaver og tilskudd utenfor arbeidsforhold
-
1 Avgrensning
-
2 Hva regnes som gave
-
3 Gavesalg
-
4 Skatteplikt for mottaker
-
5 Inngangsverdi
-
6 Generelt om fradragsrett for giver
-
7 Regelmessig personlig understøttelse
-
8 Gaver til visse frivillige organisasjoner
-
9 Gaver til en stats alminnelige statskirke
-
10 Tilskudd til yrkesopplæring og vitenskapelig forskning
-
-
Gebyrer til banker, verdipapirregister mv.
-
Gevinst- og tapskonto
-
1 Oppretting av gevinst- og tapskonto
-
2 Hva skal tilføres kontoen
-
2.1 Gevinst/tap på driftsmidler i saldogruppe e-i og gevinst i saldogruppe b
-
2.2 Gevinst og tap på driftsmidler i kraftverk som avskrives lineært
-
2.3 Gevinst og tap på driftsmidler som ikke omfattes av saldoreglene eller reglene om skattemessig lineær avskrivning i kraftverk og vindkraftverk
-
2.4 Gevinst/tap ved stiftelse av rettighet i formuesobjekt
-
2.5 Gevinst ved realisasjon av hel buskap på gårdsbruk ved opphør av driftsgren
-
2.6 Inntektsføring av vederlag mv. ved realisasjon av driftsmiddel i saldogruppe e-i
-
2.7 Betinget avsatt gevinst
-
-
3 Inntekts-/fradragsføring fra gevinst- og tapskontoen
-
4 Opphør av virksomhet
-
5 Fusjon
-
6 Fisjon
-
7 Skifte av eierform
-
-
Gjeld
-
Gjeldsettergivelse, foreldelse mv.
-
Gjeldsforhandling
-
Idrett
-
Innbo og løsøre
-
Inngangsverdi
-
1 Hva menes med inngangsverdi
-
2 Inngangsverdi ved erverv
-
3 Dødsbo
-
4 Ektefeller
-
5 Omdisponering av formuesobjekter
-
6 Innføring av skatteplikt for tidligere skattefri virksomhet
-
7 Påkostninger mv.
-
8 Vedlikehold
-
9 Opp- eller nedskrivning
-
10 Direkte fradragsførte eiendeler
-
11 Skadet gjenstand
-
12 Salg av del av gjenstand
-
13 Stiftelse av varig rettighet som innskrenker rådigheten for eier av formuesobjekt
-
14 Overgangsregler per 1. januar 1992 om oppregulering av inngangsverdi etter tidligere sktl. § 43 femte ledd
-
15 Overgangsregler per 1. januar 1992 for arvede formuesobjekter
-
16 Overgangsregler per 1. januar 2005 ved realisasjon av alminnelig gårdsbruk eller skogbruk i 2005 eller senere
-
-
Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis
-
Jordbruk – allment
-
1 Jordbruksvirksomhet
-
2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
-
3 Revisjonsplikt
-
4 Skattemelding mv.
-
5 Selskapsmelding og Selskapets melding over deltakerens inntekt og formue i selskap med deltakerfastsetting
-
6 Erverv av jordbrukseiendom
-
7 Skattestedet
-
8 Formue
-
9 Tidfesting av inntekter og kostnader
-
10 Inntekter/kostnader (sortert alfabetisk)
-
10.1 Allmenningsrett
-
10.2 Arbeidstøy
-
10.3 Aviskostnader
-
10.4 Avløsere
-
10.5 Avskrivninger
-
10.6 Bedriftshelsetjeneste
-
10.7 Bil
-
10.8 Bolig
-
10.9 Brannvarslingsanlegg
-
10.10 Buskap
-
10.11 Bygning, skillet mellom bygningen, faste tekniske installasjoner og løsøre
-
10.12 Datamaskiner
-
10.13 Eget arbeid på bygninger mv.
-
10.14 Ektefeller
-
10.15 Elektrisk kraft
-
10.16 Elektronisk kommunikasjon
-
10.17 Etterbetaling (bonus)
-
10.18 Fangdammer
-
10.19 Fellesanlegg for vannforsyning
-
10.20 Festeavgift
-
10.21 Forpaktning
-
10.22 Frukt- og bærvekster
-
10.23 Fyringsanlegg/varmeanlegg
-
10.24 Føderåd, yteren
-
10.25 Gjeterhund
-
10.26 Grøfter
-
10.27 Grønn omsorg («Inn på tunet»)
-
10.28 Gårdsturisme
-
10.29 Hester
-
10.30 Husdyrbygg i jord- og skogbruk
-
10.31 Hytter
-
10.32 Jordskifte
-
10.33 Juletrær mv.
-
10.34 Kjøreinntekter
-
10.35 Klimaanlegg
-
10.36 Kloakkanlegg
-
10.37 Kontingenter
-
10.38 Kost og losji til ansatte
-
10.39 Kraftverk på gårdsbruk
-
10.40 Lønn
-
10.41 Løsøre, skillet mot bygning
-
10.42 Melkekvote
-
10.43 Naturskadeerstatning
-
10.44 Nydyrking/overflatedyrking
-
10.45 Planering av tidligere dyrket jord
-
10.46 Plenklipper
-
10.47 Plenproduksjon
-
10.48 Prosesskostnader
-
10.49 Realisasjon
-
10.50 Renter av kundefordringer
-
10.51 Samdrift
-
10.52 Sameie
-
10.53 Seter
-
10.54 Skadeserstatning
-
10.55 Skog som dekker gårdens behov
-
10.56 Stabbur
-
10.57 Studiereiser
-
10.58 Sykepenger
-
10.59 Takseringsreglene
-
10.60 Telefon
-
10.61 Tilskudd
-
10.62 Utdanningskostnader
-
10.63 Uttak av produkter
-
10.64 Vannfall
-
10.65 Vannforsyningsanlegg
-
10.66 Vanningsanlegg
-
10.67 Vannmåler
-
10.68 Vedlikehold av/påkostninger på driftsbygninger
-
10.69 Veier
-
10.70 Våningshus
-
-
-
Jordbruk – forpaktning
-
Jordbruk – jordbruksfradrag
-
Jord- og skogbruk – realisasjon
-
1 Generelt
-
2 Personinntekt
-
3 Skattefritak ved realisasjon av alminnelig gårdsbruk og/eller skogbruk
-
4 Skillet mellom alminnelig gårdsbruk/skogbruk og annet formuesobjekt
-
4.1 Generelt
-
4.2 Gårdsbruk hvor jordbruksdriften er varig nedlagt
-
4.3 Spesialproduksjon
-
4.4 Jordbruk og annen virksomhet
-
4.5 Golfbane
-
4.6 Gårdsturisme
-
4.7 Gårdsbruk/del av gårdsbruk solgt til annet formål
-
4.8 Vannfall, forekomster av sand, grus mv.
-
4.9 Melkekvote
-
4.10 Hytter
-
4.11 Avskrivbart driftsløsøre
-
4.12 Buskap
-
4.13 Samlet realisasjon
-
4.14 Isolert realisasjon av en del av et gårdsbruk eller skogbruk
-
4.15 Isolert realisasjon og stiftelse av rettigheter
-
-
5 Vilkåret om realisasjon til visse nærstående
-
6 Vilkåret om at vederlaget ikke må overstige tre fjerdedeler av antatt salgsverdi
-
7 Vilkåret om eiertid
-
8 Skattefritak for gevinst ved vern av skog
-
9 Gevinstberegningen
-
10 Realisasjon av eiendom eid i familiesameie
-
11 Selskap med deltakerfastsetting som eier alminnelig gårdsbruk eller skogbruk
-
12 Tidfesting
-
13 Betinget skattefritak
-
-
Journalister mv.
-
1 Generelt
-
2 Faktiske kostnader
-
2.1 Generelt
-
2.2 Hjemmekontor
-
2.3 Litteratur, aviser mv.
-
2.4 Merkostnader til kost når skattyter ikke bor utenfor hjemmet
-
2.5 Merkostnader til kost og/eller losji på reise med overnatting
-
2.6 Pressekort
-
2.7 Reiser i yrket
-
2.8 Bevertningskostnader
-
2.9 Elektronisk kommunikasjon
-
2.10 Diverse utstyr
-
2.11 Minstefradraget
-
-
-
Juridisk bistand/prosesskostnader
-
1 Generelt
-
2 Minstefradraget
-
3 Forskjellige spørsmål, alfabetisk ordnet
-
3.1 Arbeidstvist, lønn mv.
-
3.2 Ekteskapstvist, underholdsbidrag, barnefordeling mv.
-
3.3 Endringssak/prosess om avgifter til folketrygden
-
3.4 Erstatningssøksmål i yrke
-
3.5 Fast eiendom
-
3.6 Fritaksmetoden
-
3.7 Imøtegåelse av påstander om regelbrudd, avtalebrudd mv.
-
3.8 Klagesaker/prosess om merverdiavgift
-
3.9 Oppkjøp mv. av foretak
-
3.10 Skatt på formue og inntekt
-
3.11 Straffesak
-
3.12 Trygdetvist
-
-
-
Kommuner
-
Konkurs
-
Kontingenter
-
Kostnader – allment om fradrag
-
1 Generelt
-
2 Forholdet mellom kostnad og tap
-
3 Forholdet til det regnskapsmessige kostnadsbegrepet
-
4 Forholdet til minstefradraget
-
5 Kostnad må være pådratt (oppofret)
-
6 Tilknytning til skattepliktig inntekt eller inntektserverv
-
7 Betaling via bank som vilkår for fradragsrett
-
8 Tilordning av fradrag
-
9 Tidfesting av kostnadsfradraget
-
-
Kraftforetak
-
1 Generelt
-
2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
-
3 Revisjonsplikt
-
4 Definisjoner
-
5 Særregler for offentlig eide kraftforetak
-
6 Fastsettingsmåten for ansvarlige selskap mv.
-
7 Formue
-
8 Alminnelig inntekt
-
8.1 Generelt
-
8.2 Tidfesting av inntekter og kostnader
-
8.3 Driftsmidler, generelt
-
8.4 Driftsmidler, særskilt om nettvirksomhet
-
8.5 Driftsmidler, visse særskilte driftsmidler i produksjon av kraft
-
8.6 Driftsmidler, kraftanlegg påheftet hjemfallsrett
-
8.7 Driftsmidler, realisasjon
-
8.8 Driftsmidler, inngangsverdi for driftsmidler ervervet etter 1. januar 1997
-
8.9 Særregler for kraftforetak som direkte eller indirekte eies av det offentlige
-
8.10 Realisasjon av enkeltpersonforetak
-
8.11 Realisasjon av andel i selskap med deltakerfastsetting eller sameie
-
8.12 Realisasjon av aksjer/andeler i aksjeselskap mv.
-
-
9 Personinntekt
-
10 Grunnrenteinntekt
-
10.1 Generelt
-
10.2 Beregningsenhet
-
10.3 Hvem som anses som eier av kraftverket
-
10.4 Endring av eierforholdet i løpet av året
-
10.5 Nærmere om minstestørrelse for kraftverket
-
10.6 Generelt om beregnet bruttoinntekt
-
10.7 Måling av kraftproduksjonen ved beregningen av bruttoinntekten
-
10.8 Generelt om prisfastsettingen ved beregningen av bruttoinntekten
-
10.9 Prisfastsetting for konsesjonskraft
-
10.10 Prisfastsetting, kraft levert iht. langsiktig kjøpekontrakt eller leieavtale inngått før 1. januar 1996
-
10.11 Prisfastsettingen for kraft levert iht. langsiktig kontrakt på stortingsbestemte vilkår
-
10.12 Prisfastsetting for kraft levert iht. langsiktig kontrakt på minst 7 år inngått 1. januar 1996 eller senere
-
10.13 Prisfastsetting, leieavtaler på minst 15 år inngått 1. januar 1996 eller senere
-
10.14 Prisfastsetting, kraft som forbrukes i skattyters eller eiers produksjonsvirksomhet
-
10.15 Gevinst ved realisasjon av driftsmidler
-
10.16 Driftsstøtte til produksjon av ny vannkraft
-
10.17 Inntekt fra utstedte el-sertifikater
-
10.18 Kostnader som kommer til fradrag i grunnrenteinntekten
-
10.19 Friinntekt, fradrag i grunnrenteinntekten
-
10.20 Negativ grunnrenteinntekt
-
10.21 Fordeling av grunnrenteinntekt mellom de enkelte kraftverk
-
10.22 Endring av skattemelding eller skattefastsetting
-
10.23 Grunnrenteinntekt ved realisasjon av kraftverk
-
10.24 Overdragelse av andel i selskap med deltakerfastsetting
-
10.25 Overdragelse av aksjer i selskap som eier kraftverk
-
-
11 Naturressursskatt
-
12 Flere kommuner
-
-
Kunstnere
-
1 Grensen virksomhet – ikke virksomhet
-
2 Bokføringsplikt og årsregnskapsplikt
-
3 Formelle krav
-
4 Formue
-
5 Inntekt
-
6 Utenlandske kunstnere med midlertidig opphold i Norge
-
7 Diverse spørsmål (sortert alfabetisk)
-
7.1 Arbeidstøy
-
7.2 Aviser
-
7.3 Elektronisk kommunikasjon
-
7.4 Hjemmekontor, atelier mv.
-
7.5 Kosmetikk
-
7.6 Kunstnerlønn fra Stortinget
-
7.7 Stipend
-
7.8 Leieinntekter
-
7.9 Litteratur/tidsskrifter
-
7.10 Merkostnad ved opphold utenfor hjemmet
-
7.11 Provisjon
-
7.12 Statens garantiinntekter for kunstnere
-
7.13 Studiereiser
-
7.14 Utdanning
-
7.15 Utklippstjeneste
-
7.16 Utstyr
-
7.17 Varelager
-
7.18 Æres- og kulturpriser
-
-
-
Langtransportsjåfører
-
Leasing
-
1 Generelt
-
2 Hvem anses skattemessig som eier av den leasede gjenstand
-
2.1 Generelt
-
2.2 Leaseren blir eier ved utløp av leasingperioden
-
2.3 Leaseren har rett og plikt til å kjøpe
-
2.4 Leaseren har rett til å kjøpe
-
2.5 Leasingleien reduseres vesentlig etter en tid
-
2.6 Leasinggjenstanden har ubetydelig eller ingen verdi ved leasingperiodens utløp
-
2.7 Leaseren har risiko for gjenstandens verdi ved utløpet av leasingperioden
-
2.8 Den leasede gjenstand inkorporeres i driftsmiddel tilhørende leaseren
-
2.9 Leasing av bygg som oppføres på leasers egen grunn
-
2.10 Restverdileasing
-
2.11 Leasing av demonstrasjonsbiler (demoleasing)
-
-
3 Skattemessige konsekvenser når bortleaser anses som eier
-
4 Skattemessige konsekvenser når leaser anses som eier
-
-
Lån – avgrensning mot andre ytelser fra arbeidsgiver/selskap mv.
-
1 Generelt
-
2 Regnskapsrettslige spesifikasjonskrav
-
3 Selskapsrettslige krav
-
4 Renter på lån fra aksjonær/deltaker til selskapet
-
5 Nærmere om grensen mellom lån og andre ytelser
-
6 Spesielt om rammelån/fleksilån
-
7 Rettspraksis
-
8 Skattemessig behandling når saldo på det opplyste mellomværende har vært varierende
-
9 Behandling av ikke-reelle lån fra selskap med deltakerfastsetting
-
10 Behandling av ikke-reelle lån fra aksjeselskap
-
-
Lån i arbeidsforhold
-
Lån til aksjonær/deltaker
-
1 Generelt
-
2 Lån som omfattes av reglene
-
3 Når skatteplikt oppstår
-
4 Fradrag for skjerming
-
5 Tilbakebetaling mv. av lån som tidligere har blitt beskattet som utbytte/tillegg i alminnelig inntekt
-
6 Rentefritt eller rimelig lån til aksjonær/deltaker
-
7 Ettergivelse av lån fra selskap til aksjonær/deltaker
-
-
Merkostnader – arbeidsopphold med overnatting utenfor Norge
-
1 Generelt
-
2 Vilkår for fradrag
-
2.1 Generelt
-
2.2 Spesielt om småutgifter
-
2.3 Begrensinger i fradragsretten for pendlere til 24 måneder
-
2.4 Ikke fradragsrett for kostutgifter for pendler som har kokemuligheter i tilknytning til pendlerboligen
-
2.5 Vilkår om betaling via bank
-
2.6 Unntak, person som benytter reglene om kildeskatt for utenlandske arbeidstakere
-
-
3 Når anses skattyteren å bo utenfor hjemmet
-
-
Merkostnader – besøksreiser til hjemmet
-
1 Nøkkeltall
-
2 Generelt
-
3 Vilkår for fradrag
-
4 Fradragets størrelse
-
4.1 Reiser til hjem i Norge og innenfor EØS-området
-
4.2 Reiser til hjem utenfor EØS-området
-
4.3 Maksimalt fradragsbeløp i året for besøksreiser og arbeidsreiser
-
4.4 Parkeringskostnader
-
4.5 To-timersregelen, praktisering av regelen på besøksreiser
-
4.6 Antall reiser
-
4.7 Reiser betalt i utenlandsk valuta
-
-
5 Flere bruker bil sammen
-
6 Arbeidsgiver dekker reisekostnader ved besøk i hjemmet
-
-
Merkostnader – kost og losji ved overnatting utenfor hjemmet
-
1 Nøkkeltall
-
2 Generelt
-
3 Fradragsrett, vilkår for fradrag
-
3.1 Generelt
-
3.2 Vilkår om betaling via bank
-
3.3 Unntak for person som benytter ordningen med kildeskatt for utenlandske arbeidstakere
-
3.4 Unntak for utenlandske sokkelarbeidere
-
3.5 Unntak for utenlandske sjøfolk
-
3.6 Særlig om kosthold under fiske og fangst
-
3.7 Når anses skattyteren å bo utenfor hjemmet
-
3.8 Spesielt om studenter, vernepliktige mv.
-
3.9 Nærmere om 24-månedersregelen for pendlere
-
-
4 Fradragsrett, nærmere om kostnadens art
-
5 Fradragsrett, forholdet til minstefradraget
-
6 Fradragsrett, hva menes med dokumentasjon eller sannsynliggjøring
-
7 Fradragsrett, fradragets størrelse når kostnadene dokumenteres
-
8 Fradragsrett, fradragets størrelse når kostnadene ikke dokumenteres
-
9 Skatteplikt ved fri kost og losji under arbeidsopphold utenfor hjemmet
-
10 Refusjon av kostnader til kost og losji
-
11 Godtgjørelse for kost og/eller losji
-
12 Lønnsrapportering
-
13 Flere kommuner
-
-
Merkostnader – kost ved reiser/fravær fra hjemmet uten overnatting
-
Merkostnader – pendler med hjem i utlandet
-
Minstefradrag
-
Naturalytelser i arbeidsforhold
-
1 Hva er en naturalytelse
-
2 Hovedregel om skatteplikt
-
3 Arbeidsgivers rapporteringsplikt for ytelser fra andre
-
4 Verdsetting
-
5 Personalrabatt på varer og tjenester
-
6 Diverse spørsmål ordnet alfabetisk
-
6.1 Aksjekjøp til underpris
-
6.2 Arbeidstøy
-
6.3 Avis
-
6.4 Barnehage
-
6.5 Bedriftshelsetjeneste
-
6.6 Bedriftshytte
-
6.7 Bedriftskantine
-
6.8 Behandlingsutgifter og behandlingsforsikring ved sykdom eller skade
-
6.9 Betalingskort
-
6.10 Bil
-
6.11 Bolig
-
6.12 Bonusytelser
-
6.13 Briller
-
6.14 Campingvogn
-
6.15 Datautstyr
-
6.16 Elektrisk kraft
-
6.17 Forsvarets dekning av besøksreiser
-
6.18 Fritidsbåt
-
6.19 Gaver
-
6.20 Helsestudio, treningssenter mv.
-
6.21 Helsetjeneste
-
6.22 Kantine
-
6.23 Kontingenter
-
6.24 Kost
-
6.25 Losji
-
6.26 Lån i arbeidsforhold
-
6.27 Minstefradrag
-
6.28 Overtidsmat
-
6.29 Parkeringsplass ved arbeidsstedet
-
6.30 Personalrabatt
-
6.31 Piggdekkgebyr
-
6.32 Regnskapsfører, arbeidsgivers dekning av autorisasjonsgebyr for ansatte regnskapsførere
-
6.33 Reiser
-
6.34 Røykeavvenningskurs
-
6.35 Sikkerhetstiltak finansiert av arbeidsgiver
-
6.36 Telefon
-
6.37 Treningsordninger mv.
-
6.38 Velferdstiltak
-
6.39 Utdanning
-
-
7 Lønnsrapportering av naturalytelser
-
8 Arbeidsgiveravgift
-
-
Opphavsretter
-
Partiskatt
-
Pasienter/beboere i alders- og sykehjem (pleiehjem) mv.
-
Pelsdyr
-
Pensjon – allment
-
1 Generelt
-
2 Arbeidsgivers fradragsrett i forbindelse med pensjon
-
2.1 Pensjon utbetalt direkte av arbeidsgiver (pensjon over driften)
-
2.2 Spesielt om arbeidsgiverfinansiert pensjon sikret ved premie og/eller tilskudd
-
2.3 Spesielt om arbeidsgivers tilskudd til kommunal pensjonsordning
-
2.4 Spesielt om arbeidsgivers tilskudd til Norges Banks pensjonskasse
-
2.5 Spesielt om arbeidsgivers tilskudd til utenlandsk pensjonsordning
-
-
3 Den trygdedes fradragsrett i forbindelse med pensjon
-
4 Om tilordning av pensjon
-
-
Pensjon – individuell pensjonsordning (IPA og IPS)
-
Pensjon – individuell sparing til pensjon
-
Pensjon – utenlandsk pensjonsordning
-
Pensjon i arbeidsforhold – foretakspensjon