Introduksjon til utfylling av GIR

Skatteetatens krav til innhold og teknisk format til melding for suppleringsskatt (GIR) tilsvarer de internasjonale kravene for GloBE Information Return publisert av OECD.

Formålet

Formålet med melding for suppleringsskatt (GIR) er å gi skattemyndighetene opplysninger knyttet til beregning av suppleringsskatt. Dette gjør det mulig å vurdere skatteplikten, samt å foreta en overordnet risikovurdering.

Kan være ulike plikter fra land til land

Ulike land kan ha innført ulike rapporterings- og opplysningsplikter og virksomheter som er omfattet av regler om suppleringsskatt eller tilsvarende lovgivning i utlandet, må selv holde seg oppdatert på hvilke krav som gjelder med hensyn til rapportering og registrering i de landene konsernet driver virksomhet.

Se oversikt over rapporteringsforpliktelser for ulike land hos OECD

Språk

Melding for suppleringsskatt (GIR) skal utarbeides og leveres på engelsk. Dette gjelder både for flernasjonale og nasjonale konsern.

Skal leveres digitalt i XML-format

Du skal levere melding for suppleringsskatt (GIR) digitalt og i XML-format. Dette gjelder både for nasjonale og flernasjonale konsern, samt for oppfyllelse av opplysningsplikten knyttet til nasjonal suppleringsskatt i Norge. Du kan ikke levere opplysningene i et annet format eller per post.

XML-filen må følge kravene spesifisert i XSD (XML Schema Definition) som er publisert av OECD. 

Internasjonal standard på XML-formatet og tilhørende regelverk

XML-formatet som skal brukes når du leverer melding for suppleringsskatt (GIR) følger internasjonal standard. Dette innebærer også at melding for suppleringsskatt (GIR) som hovedregel skal fylles ut basert på modellregelverket. Dette har ingen materiell betydning da reglene i suppleringsskatteloven med tilhørende forskrift anses å være i overenstemmelse med modellreglene. Det medfører imidlertid at alle henvisninger til regelverk i OECD sin veiledning og XML-filen følger modellregelverket og inneholder igjen henvisning til norske regler.

Unntak ved Safe Harbour og der kun ett land har beskatningsrett

Unntak gjelder for land eller undergrupper som omfattes av en kvalifisert nasjonal suppleringsskatt Safe Harbour (og hvor swich-off-reglene ikke benyttes/gjelder) eller der bare ett land har beskatningsrett.

Se nærmere omtale av unntak ved Safe Harbour i veiledningen vår om summary section

Der den rapporteringspliktige virksomheten benytter en kvalifisert nasjonal suppleringsskatt Safe Harbour, eller bare ett land har beskatningsrett, skal Jurisdiction Section i melding for suppleringsskatt (GIR) fylles ut basert på nasjonal lovgivning i det relevante landet (som har beskatningsretten).

Den rapporteringspliktige virksomheten må selv påse at eventuelle andre lands krav knyttet til utfylling av relevant Jurisdiction Sections er oppfylt.

Ved endring av melding for suppleringsskatt (GIR)

Hvis du har behov for å gjøre endringer i melding for suppleringsskatt (GIR) etter at meldingen er sendt inn, må du sende en forespørsel om endring til oss. Dette gjør du ved å sende inn en ny fullstendig melding for suppleringsskatt (GIR) med oppdaterte opplysninger. Det er ikke mulig å sende inn kun endringselementene. Dette gjør at den veiledningen som gjelder Corrections i OECD sin XML Schema User Guide ikke er aktuell for virksomheter som leverer melding for suppleringsskatt (GIR) i Norge.