Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.
This page is not available in English.
Skattemelding for suppleringsskatt
Virksomheter som skal betale suppleringsskatt må levere skattemelding for suppleringsskatt. Skattemeldingen skal inneholde opplysninger om den norske virksomheten som skal betale skatt og skattebeløpet i norske kroner.
Slik fyller du ut skattemeldingen
Du sender inn skattemelding for suppleringsskatt via våre nettsider. Det er ikke mulig å sende den inn på papir.
I skattemeldingen må du oppgi:
- startdato og sluttdato for regnskapsåret skattemeldingen gjelder for.
Datoene skal samsvare med informasjon oppgitt i melding for suppleringsskatt (GIR).
I skattemeldingen må du oppgi:
- land og identifikasjonsnummer for det øverste morselskapet i konsernet.
Hvis det øverste morselskapet ikke har identifikasjonsnummer, skriver du "NOTIN" i dette feltet. Hvis det øverste morselskapet er norsk, skal du oppgi organisasjonsnummer (9 siffer).
Land og identifikasjonsnummer må samsvare med det du har oppgitt i melding for suppleringsskatt (GIR).
I skattemeldingen må du oppgi:
- om virksomheten du representerer skal betale nasjonal suppleringsskatt i Norge
- skattebeløpet i norske kroner (NOK) som virksomheten du representerer skal betale i nasjonal suppleringsskatt
Hvis deler av den nasjonale suppleringsskatten er beregnet for en verdipapiriseringsenhet må du oppgi informasjon om det.
Verdipapiriseringsenheter som er en del av konsernet omfattes av suppleringsskatteloven.
Verdipapiriseringsenheter er spesialforetak etablert som ledd i et arrangement eller transaksjon, ofte brukt for en långiver for å refinansiere lån, eksponeringer eller tilgodehavende. Slike spesialforetak har en avgrenset funksjon knyttet til gjennomføring av arrangementet eller transaksjonen.
Formålet med disse spesialforetakene er normalt å samle og omgruppere eiendeler eller eksponering av eiendeler og gjøre dem tilgjengelige for investorer utenfor konsernet, samtidig som investorene beskyttes mot insolvenrisiko hos virksomheten som holder eiendelene.
Verdipapiriseringsenheter er normalt fritatt for skatteplikten, OG DENNE SETNINGEN JOBBER INGEBJØRG MED. Når det beregnes suppleringsskatt for en verdipapiriseringsenhet legges normalt skatteplikten på eier av virksomheten. Dette gjelder både for suppleringsskatt etter skatteinkluderingsregelen (IIR) og ved beregning av nasjonal suppleringsskatt (QDMTT).
Hvis virksomheten skal betale suppleringsskatt beregnet for en verdipapiriseringsenhet, skal skatteplikten som hovedregel ligge på initativtaker eller nærmeste eier som er lokalisert i Norge. Du må derfor oppgi i skattemeldingen om du betaler suppleringsskatt beregnet for en verdipapiriseringsenhet.
I skattemeldingen må du i tillegg oppgi:
- organisasjonsnummer for verdipapiriseringsenheten
- skattebeløpet beregnet for verdipapiriseringsenheten i eller omregnet til norske kroner (NOK). Dette beløpet skal inngå i totalbeløpet for nasjonal suppleringsskatt.
Navn på verdipapiriseringsenheten hentes automatisk når du oppgir organisasjonsnummer.
Du kan legge til flere verdipapiriseringsenheter dersom det er beregnet nasjonal suppleringsskatt for flere slike enheter.
I de tilfeller skal verdipapiriseringsenheten selv betale skatten, og må levere en egen skattemelding for suppleringsskatt. Da skal ikke feltet i skattemeldingen knyttet til verdipapiriseringsenheter fylles ut.
I skattemeldingen må du oppgi:
- om virksomheten du representerer skal betale suppleringsskatt etter skatteinkluderingsregelen
- land hvor de virksomhetene som er for lavt beskattet er lokalisert
- totalt skattebeløp som er beregnet for landet omregnet til norske kroner (NOK)
Hvis det er gjort flere beregninger for samme land, skal beløpene summeres og oppgis samlet per land.
Skattemeldingen for suppleringsskatt skal leveres med skattebeløp i norske kroner (NOK). Dette gjelder både for nasjonal suppleringsskatt og suppleringsskatt etter skatteinkluderingsregelen.
Har dere brukt en annen valuta i melding for suppleringsskatt (GIR) enn norske kroner (NOK), må du oppgi valutakursen dere har benyttet ved omregning.
Omregningen gjøres med valutakursen på sluttdato for regnskapsåret.
Valutakursen skal oppgis som et desimaltall med minimum ett desimal.
I skattemeldingen skal du oppgi:
- hvilken presentasjonsvaluta som er bruk i melding for suppleringsskatt (GIR). Presentasjonsvalutaen er den valutaen som brukes ved utarbeidelse av det øverste morselskapets konsernregnskap.
- hvilken kilde valutakursen er hentet fra (Norges Bank, Den europeiske sentralbanken eller en annen kilde)
Er valutakursen hentet fra Den europeiske sentralbanken, skal du i tillegg oppgi:
- valutakurs brukt ved omregning fra presentasjonsvaluta til euro (EUR), hvis presentasjonsvalutaen er en annen enn euro (EUR)
- valutakurs brukt ved omregning fra euro (EUR) til norske kroner (NOK)
Er valutakursen hentet fra en annen kilde, skal du i tillegg oppgi:
- hvor du har hentet valutakursen fra
- valutakursen brukt ved omregning fra presentasjonsvaluta til lokal referansevaluta, hvis presentasjonsvalutaen er annen enn lokal referansevaluta
- valutakurs brukt ved omregning fra lokal referansevaluta til norske kroner (NOK)
Du kan kun velge en annen kilde hvis valutaen ikke finnes i Norges Bank eller Den europeiske sentralbanken.
Se over det du har fylt ut og hva du har oppgitt som total suppleringsskatt, og send inn skattemelding for suppleringsskatt.
Etter du har sendt inn vil du få en bekreftelse på at skattemeldingen er mottatt. Du vil også motta et betalingskrav med informasjon om betalingsfrist og hvordan dere skal betale suppleringsskatt.
Send inn skattemelding for suppleringsskatt
Når skattemeldingen for suppleringsskatt er sendt inn får du en bekreftelse med oversikt over innsendte opplysninger og et referansenummer. Informasjonen ligger også tilgjengelig inne på Min suppleringsskatt når du logger deg inn på våre nettsider.
For å kunne sende inn må virksomheten du representerer være registrert i Enhetsregisteret. Du må i tillegg ha rollen eller tilgangspakken som gir deg rettigheter.
Roller
Begrenset signeringsrett (SISKD)
Regnskapsfører med signeringsrett (A0239)
Ansvarlig revisor (A0237)
Tilgangspakker
Skatt næring
Regnskapsfører med signeringsrett
Ansvarlig revisor
Tjenesten "suppleringsskatt"
En begrenset tilgang som kun gir mulighet til å validere og levere melding for suppleringsskatt (GIR), notifikasjon, skattemelding for suppleringsskatt og skrive til oss om suppleringsskatt.
Du finner informasjon om roller og rettigheter hos Altinn. Det er også Altinn du må kontakte hvis du lurer på noe om tildeling og delegering av roller og rettigheter.
Avsluttet virksomhet
DU KSAL BARE LEVERE SKATTEMELDINGEN OM DU SKAL BETALE SKATT.
Du må levere skattemelding for suppleringsskatt hvis virksomheten har eksistert i rapporteringsperioden og er pliktig til å betale suppleringsskatt for denne perioden, selv om virksomheten er avsluttet før leveringsfristen.
Det er ikke mulig å søke om en forhåndsfastsetting av suppleringsskatt.
Frist for å sende inn skattemelding
Fristen for å levere skattemelding for suppleringsskatt er 16 måneder etter utløp av regnskapsåret for det øverste morselskapet i konsernet. Første året konsernet omfattes av suppleringsskatteloven er fristen 19 måneder.
Første frist er 31. juli 2026.
Når fristen for å levere er på en lørdag eller søndag, er det ikke for sent om du leverer senest første arbeidsdag.
Du kan ikke søke om utsettelse eller fritak fra levering.
Betaling av suppleringsskatt
Suppleringsskatten forfaller til betaling tre uker etter leveringsfrist for skattemelding for suppleringsskatt. Etter at skattemeldingen er sendt inn vil du motta et betalingskrav med betalingsinformasjon for hvordan du skal betale suppleringsskatt. Hvis du ikke betaler suppleringsskatten i tide, løper det forsinkelsesrenter fra forfall frem til du betaler.
Ved forespørsel om endring
Du må betale suppleringsskatt innen fristen, selv om du har sendt en forespørsel om endring som endrer beløpet. Hvis du ikke betaler i tide, løper det forsinkelsesrenter fra forfall frem til du betaler.
Endre skattemelding for suppleringsskatt
Ønsker du å endre skattemelding for suppleringsskatt etter den er sendt inn kan du sende oss en forespørsel om endring. Dette gjør du ved å sende inn skattemelding for suppleringsskatt på nytt med oppdaterte opplysninger.
Når du sender inn på nytt må du i tillegg gi en kort beskrivelse av hva som er endret og hvorfor du ber om endringen. Eventuelle andre opplysninger og dokumentasjon som kan ha betydning for vurderingen av forespørselen bør også legges ved.
Når du har sendt inn forespørsel om endring vil du få en bekreftelse på at forespørselen er mottatt, sammen med beskrivelsen du sendte inn. Informasjonen ligger også tilgjengelig inne på Min suppleringsskatt når du logger deg inn på våre nettsider.
Kontakt oss
Har du spørsmål om suppleringsskatt kan du ta kontakt med oss ved å logge inn på våre nettsider og skrive til oss.
Har du allerede sendt inn melding om suppleringsskatt?
Logg inn på våre nettsider, finn bekreftelsen på innsendingen og skriv til oss direkte på saken.