Skattebegrensning ved lav alminnelig inntekt

Hvem kan få skattebegrensning?

Skattebegrensning kan gis til mottakere av følgende behovsprøvde ytelser fra folketrygden:

  • Gjenlevende ektefelle som mottar etterlattepensjon eller overgangsstønad etter folketrygdloven kapittel 17A, med virkning før 1. januar 2024.
  • Tidligere familiepleier som hadde rett til etterlattepensjon eller overgangsstønad etter folketrygdeloven kapittel 17A, med virkning før 1. januar 2024.
  • Mottakere av overgangsstønad etter folketrygdloven § 16-7 (tidligere familiepleie) eller § 17-6 (gjenlevende ektefelle), og som ikke er omfattet av overgangsreglene i folketrygdloven kapittel 17A.

Får ikke skattebegrensning

  • Gjenlevende ektefelle og tidligere familiepleier som mottar omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17.
  • Mottakere av uføretrygd fra folketrygden.
  • Mottakere av uføreytelser fra andre ordninger.
  • Enslig mor eller far som mottar overgangsstønad.
  • Mottakere av alderspensjon og avtalefestet pensjon (AFP) i offentlig sektor.
  • Personer som etter fylte 67 år mottar supplerende stønad etter lov om kort botid i Norge.

Skattebegrensning skal gis hvis beregnet inntekt

  • ikke overstiger beløpsgrensen som fastsettes årlig av Stortinget. For 2024 gjelder følgende beløpsgrenser:
    • 147 450 kroner for enslige
    • 135 550 kroner for hver ektefelle
    • 271 100 til sammen for ektefeller / registrerte partnere og meldepliktige samboere

Når beregningsgrunnlaget (alminnelig inntekt etter korrigeringer som nevnt nedenfor) overstiger inntektsgrensene, skal skatt på alminnelig inntekt og trygdeavgift begrenses til 55 % av det overskytende beregningsgrunnlaget.

Beregning av inntekten

Beregningsgrunnlaget for skattebegrensning tar utgangspunkt i alminnelig inntekt (nettoinntekt). Et eventuelt tillegg i alminnelig inntekt ved utdeling fra ansvarlig selskap trekkes fra i skattemeldingen din. Deretter legges eventuelt til:

  • særfradrag
  • skjermingsfradrag i aksjeutbytte og/eller aksjegevinster

Det skal legges til et sjablonmessig inntektstillegg på 1,5 prosent av eventuell nettoformue som overstiger 200 000 kroner for enslige/100 000 kroner for hver ektefelle. Ved beregningen av inntektstillegget inngår ikke formuesverdi av primærbolig (dvs. egen bolig du er fast bosatt i ved utgangen av inntektsåret) i nettoformuen. Med primærbolig menes her også våningshus på gårdsbruk med naturlig arrondert tomt.

Skattebegrensning ved lav alminnelig inntekt gis automatisk ved skatteberegningen.

Hvilke skatter som begrenses

Skattebegrensningen omfatter

  • skatt av alminnelig inntekt
  • de to laveste nivåene av trinnskatt
  • trygdeavgifter

Skattebegrensningen omfatter ikke

  • de tre høyeste nivåene av trinnskatt
  • formuesskatt