Sats

Capitalisation factor for right of occupancy

The capitalisation factor for right of occupancy is used to calculate the value of this right when you purchase or inherit a farm where the seller or donor retains the right to live on the farm for the rest of their life. 

If you have purchased or inherited a farm, you must allocate the purchase price or remuneration among the individual assets on the farm, such as the residential property, farm buildings, and farmlands. 

If the seller or donor retains the right of occupancy or benefits derived from surrendered property on the farm, the value of this right or benefit must be subtracted before you allocate the purchase price.  

Find the capitalisation factor 

Age of the person with a right of occupancy:

Man Woman Statistically presumed length of life expectancy Capitalisation factor
30  36  45  21.549 
31-32  37  44  21.371 
33  38  43  21.186 
34  39  42  20.993 
35  40  41  20.793 
36  41  40  20.585 
37  42-43  39  20.368 
38  44  38  20.143 
39  45  37  19.908 
40  46  36  19.665 
41  47  35  19.411 
42  48  34  19.148 
43  49  33  18.874 
44  50  32  18.589 
45  51  31  18.290 
46  52  30  17.984 
47-48  53  29  17.663 
49  54  28  17.330 
50  55-56  27  16.983 
51  57  26  16.622 
52  58  25  16.247 
53  59  24  15.857 
54-55  60  23  15.451 
56  51  22  15.029 
57  52  21  14.590 
58  63-64  20  14.134 
59-60  65  19  13.659 
61  66  18  13.166 
62  67  17  12.652 
63-64  68-69  16  12.118 
65  70  15  11.563 
66-67  71  14  10.986 
68-69  72-73  13  10.385 
70  74-75  12  9.760 
71-72  76  11  9.111 
73-74  77-78  10  8.435 
75-76  79-80  9  7.733 
77-78  81-82  8  7.002 
79-80  83-84  7  6.242 
81-83  85-86  6  5.451 
84-87  87-89  5  4.630 
88-91  90-93  4  3.775 
92-97  94-98  3  2.886 
98-104  99-104  2  1.962 
105-106  105-106  1  1.000