General Section

General Section inneholder opplysninger om konsernstruktur, identifikasjon av viksomheter i elller med tilknytning til konsernet, og hvilke land de er lokalisert i.

Krav til fullstendige opplysninger om konsernet

Uavhengig av om melding for suppleringsskatt (GIR) er ment for utveksling eller ikke, skal General Section fylles ut i overenstemmelse med XML Schema User Guide, se s. 23-35. Dette betyr at opplysninger om alle virksomhetene i konsernet (konsernenheter), samt virksomheter med tilknytning til konsernet (felleskontrollerte virksomheter), skal inntas i General Section. Dette gjelder også virksomheter lokalisert i utlandet.

Slik fyller du den ut

RecJurCode

Hvis melding for suppleringsskatt (GIR) er ment for utveksling med andre land, må elementet RecJurCode fylles ut med landkoder til land som skal motta opplysninger i General Section. I tillegg må GIR401 eller GIR402 i Filing Info elementet brukes for å indikere at General Section er ment for utveksling. Dersom filen ikke skal utveksles og verdien GIR403 eller GIR404 er brukt i Filing Info elementet, skal kun koden for Norge benyttes i RecJurCode.

IDType Rules

I General Section skal det i elementet IDTypeRules oppgis hvilke regler en virksomhet er omfattet av. Det vil si hvilke regler som er innført i det aktuelle landet hvor enheten er lokalisert, se XML Schema User Guide s. 14-15. Oversikt over hvilke land som har innført kvalifiserte regler om skatteinkludering, skattefordeling og nasjonal suppleringsskatt finner du på hos OECD. Alle kodene som er aktuelle for et land skal oppgis for hver virksomhet.

QUTPR

QUTPR elementet skal ikke fylles ut hvis det ikke er noen land som har beskatningsrett under en kvalifisert regel om skattefordeling for det aktuelle regnskapsåret. Dersom konsernet er i startfasen av sin internasjonale virksomhet kan elementet Art9.3 anvendes for å indikere at unntaksbestemmelsen i supl. § 2-14 er brukt. Se også XML User Guide s. 32-33 for veiledning om utfylling av QUTPR. Anvendelse av denne valgregelen skal også reflekteres i Jurisdiction Section i InitiallntActivity elementet.

AdditionalDataPoint

Du skal kun fylle ut AdditionalDataPoint hvis et land har gitt særskilt veiledning om dette. Skatteetaten har ikke gitt slik veiledning og elementet skal derfor ikke brukes for å gi opplysninger om beregning av suppleringsskatt i Norge. Den rapporteringspliktige virksomheten må selv sette seg inn i hvilke land som eventuelt har gitt slik veiledning og fylle ut elementet i tråd med slik veiledning, hvis den rapporteringspliktige virksomheten benytter sentralisert levering. I alle andre tilfeller skal elementet ikke fylles ut.