Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.
This page is not available in English.
Dødsfall – for etterlatte
Som arving eller etterlatt har du flere oppgaver hos Skatteetaten. På denne siden hjelper vi deg å få oversikt.
Dette må du gjøre
Når du skal vurdere om du vil overta et dødsbo, må du først få oversikt over avdødes formue og gjeld.
For å se avdødes formue og gjeld hos Skatteetaten, må du sjekke
- skattemeldingen og skatteoppgjøret (lenke til ny landingsside, forhåpentligvis)
- om avdøde har ubetalte krav og betalinger (lenke - hvor?)
Si noe om fullmakter til å sjekke disse tingene?
Undersøk også om det finnes andre fakturaer eller private lån som du bør følge opp og ta med i regnestykket. Du bør betale eventuelle krav for å unngå renter og purregebyr.
Når du har fått oversikt over avdødes økonomi og bestemt deg for om du vil overta boet, sender du melding om valg av skifteform til tingretten.
Tingretten vil deretter sende deg en skifteattest, som gir en eller flere arvinger fullmakt til å bestemme over dødsboet.
Fullmakt og kontaktperson.
Du må sjekke at kontonummeret for utbetaling av skattepengene er riktig.
Eiendelene til den avdøde må enten fordeles eller selges. Hvis noen av eiendelene ikke er fordelt eller solgt, skal de stå i skattemeldingen til den avdøde.
Selger du bolig eller eiendom via megler eller annen profesjonell, ordner de det nødvendige for deg. Eiendommen kommer som regel i den nye eierens skattemelding neste år.
Når skattemeldingen for den avdøde er klar i mars, gir vi beskjed til den arvingen som har fått fullmakt om at hen kan logge seg inn og se skattemeldingen. Vi sender også skattemeldingen på papir til kontaktpersonen for dødsboet.
Du må sjekke at opplysningene i skattemeldingen stemmer, og endre den hvis noe er feil eller mangler.
Hvis du er enearving eller gjenlevende ektefelle/samboer i uskiftet bo, skal du levere skattemeldingen for avdøde for dødsåret.
Avdødes skattemelding skal inneholde inntekter, gevinster, fradrag og tap frem til dødsfallet. Hva med etter?
Hvis det er flere arvinger, blir dødsboet eier av avdødes eiendeler. Arvingen som har fått fullmakt, skal levere skattemeldingen.
Den første skattemeldingen etter dødsfallet skal inneholde
- inntekter, gevinster, fradrag og tap både før og etter dødsfallet
- bankinnskudd, eiendeler og bolig som ikke er solgt eller delt ut til arvingene
- gjeld som ikke er betalt ved utgangen av dødsåret (som vel også er skatteåret)?
Hvis dere ønsker å avslutte dødsboet så raskt som mulig, kan dere be om forhåndsfastsetting - flytte dette opp til Avklar eiendeler?
Hvis du har reservert deg mot digital kommunikasjon, sender vi skattemeldingen på papir.
Den arvingen som har fullmakt, kan levere skattemeldingen til
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Vi sender ut skattemelding hvert år fram til boet er avsluttet – altså når alle eiendelene er solgt eller delt ut til arvingene. Sender vi også ut året etter at boet er avsluttet?
Når skatteoppgjøret er klart, sender vi varsel til den arvingen som har fått fullmakt.
Hvis avdøde har fått restskatt, sender vi faktura til kontaktpersonen for dødsboet. Arvingene som har overtatt dødsboet, er ansvarlige for å betale restskatten innen fristen.
Hvis avdøde har fått penger til gode, er det viktig at riktig kontonummer er registrert hos oss.
Hvis du oppdager feil i skatteoppgjøret, må du endre og sende inn skattemeldingen på nytt.
Du må betale restskatten innen fristen. Hvis det nye skatteoppgjøret viser at avdøde har betalt for mye skatt, betaler vi dette tilbake.
Du er ferdig når
- alle eiendelene er solgt eller overført til arvingene
- alle krav er betalt
- alle kontoer er avsluttet
- siste skattemelding er levert, året etter dødsfallet
Arven kan påvirke skatten din
Det du mottar i arv er ikke skattepliktig inntekt for deg. Når du arver eller overtar verdier, kan det likevel påvirke skatten din hvis du for eksempel får større formue eller mer i pensjon.
Hvis noe har endret seg, bør du oppdatere skattekortet med riktig inntekt, fradrag, formue og gjeld.
Dette må du sjekke i skattemeldingen din
Du må sjekke at opplysningene i skattemeldingen er riktige, og endre hvis noe er feil eller mangler.
Hvis du mener at eiendomsskatten er feil
På eiendomsskatteseddelen du har fått fra kommunen, står det hvordan kommunen har beregnet eiendomsskatten.
- Hvis kommunen har taksert eiendommen selv, må du klage til kommunen for å få endret grunnlaget for eiendomsskatten. Hva skjer i SME da?
- Hvis kommunen bruker Skatteetatens beregnede markedsverdi, må du klage til Skatteetaten for å få redusert grunnlaget for eiendomsskatten. Hva skjer i SME da?
Har du arvet verdier på over 100 000 kroner, må du opplyse om det i skattemeldingen. Legg inn verdien av arven under "Gave og arv".
Har du arvet eiendom og solgt den i løpet av året, skal du føre gevinsten eller tapet i skattemeldingen.
Sjekk om du kan få fradrag eller skal oppgi gevinst.
Skal det om feil eiendomsskatt stå her også?
Har du arvet aksjer og solgt dem i løpet av året, skal du føre gevinsten eller tapet i skattemeldingen din.
Når avdøde var næringsdrivende
Hvis den avdøde drev næring, er det en del ting du må ta stilling til, og oppgaver som du eller regnskapsfører må gjøre.
Registrering av dødsfallet
Når noen dør i Norge, er det legen som gir beskjed til Folkeregisteret.
Når en norsk statsborger dør i utlandet, gir myndighetene i landet beskjed til en norsk utenriksstasjon der.
I noen tilfeller må du gjøre noe:
- Når en utenlandsk statsborger registrert i Folkeregisteret, dør i utlandet
- Når et barn dør i mors mage eller like etter fødselen (denne passer ikke egentlig inn her, men bør likevel være et hint om at på denne sida finner du viktig info for deg)
Spesielt for deg som
Barn og ungdom som har fått utbetalt engangserstatning (eller -utbetaling) for tap av forsørger, skal ikke betale formuesskatt av denne utbetalingen.
Se hvilke regler som gjelder og hva du må gjøre i skattemeldingen.
Hvis det fremdeles er noen eiendeler igjen, vil du fortsette å motta skattemeldinger fram til eiendelene er overført til nye eiere.
Hvis alle eiendelene er solgt eller overøfrt til arvingene, og kontoene i banken er avsluttet før årsskiftet, vil du motta en siste skattemelding året etter.
Hvis du får faktura for forskuddsskatt for den avdøde, er det fordi den avdøde hadde fått beregnet forskuddsskatt i skattekortet sitt.
Hvis skattekortet til avdøde er riktig, er forskuddsskatten riktig. Da må du betale denne.
Hvis forskuddsskatten er feil, må du endre skattekortet for avdøde.
If the tax assessment for the decedent’s estate shows a loss in the year the estate is closed and settled, the heirs are entitled to deduct their share of the loss in the following year’s tax return. Each heir must enter their share of the loss in their own tax return.
Two heirs take over a decedent’s estate. The decedent's estate sells a residential property, and the proceeds are distributed to the heirs. The decedent's estate is closed, and the heirs submit a tax return for the estate.
The sale of the residential property resulted in a taxable loss of NOK 100,000. The estate had no income that year, and ends up with a loss carried forward of NOK 100,000. Next year, the two heirs can each deduct their share of the loss – NOK 50,000 – in their own tax returns.
Det er sjelden du trenger en dødsattest i Norge, men utenlandske myndigheter kan be deg om å dokumentere dødsfallet.
Du kan få en bekreftelse på dødsfallet hos tingretten.
En dødsattest inneholder mer detaljer om dødsfallet enn en bekreftelse. Har du behov for en dødsattest, kan du kontakte legen som skrev attesten. Hvis dette ikke er mulig, kan Folkehelseinstituttet utlevere den.