Viktig informasjon

Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.

Viktig informasjon

Delar av dette innhaldet er ikkje tilgjengeleg på nynorsk enno.

Hvor stort beløp må vi flytte fra min ektefelles skattemelding for at jeg skal få maksimale skattefradrag?

Her finner du en beskrivelse og eksempler på hvordan ektepar, registrerte partnere og medpliktige samboere kan fordele renteinntekter og kapitalinntekter i sine skattemeldinger og hvordan dette gjør at de får lavere samlet skatt.

Foreløpig skatteoppgjør som er vedlagt skattemeldingen er beregnet på grunnlag av de forhåndsutfylte tallene i skattemeldingene. 

Vi foreslår at du tar utgangspunkt i forskjellen mellom ditt maksimale skattefradrag og det skattefradrag som er benyttet i foreløpig skatteberegning. Skatteprosenten på kapitalinntekt er 22 prosent. Deler du differansen på 22 og ganger med 100, får du den kapitalinntekt som gir skatt tilsvarende differansen. Vi anbefaler at dere bruker skattekalkulatoren. Der kan dere prøve dere fram til dere finner en fordeling av kapitalinntektene som om mulig gir full utnytting av maksimalt skattefradrag.

Har dere ikke tilstrekkelig kapitalinntekt til at den av dere som har lavest inntekt får utnyttet sitt maksimale skattefradrag fullt ut, trenger dere ikke foreta noen beregninger. Da er det bare å flytte de kapitalinntektene som fritt kan fordeles til den med lavest pensjon.

Dersom dere ikke ønsker at den av dere som har lavest pensjon skal betale noe skatt, må dere sørge for å finne fram til hvilke beløp som må overføres for at sum skatt og trygdeavgift hos den av dere som har lavest pensjon ikke skal overstige grensen for restskatt som ikke innkreves. Grensen er kr. 99 (medregnet renter).

Se eksempler på hvordan ekteparet Kari og Per fordeler renteinntekter i sine skattemeldinger og hvordan dette gjør at de får en lavere samlet skatt. 

I eksemplene nedenfor er skattesatser for 2022 benyttet.

Eksempel som viser at ektefeller ved å flytte kapitalinntekter kan utnytte en større del av skattefradraget, men ikke hele

Kari og Per har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalinntekt.

  Kari  Per
Pensjon 123 000 kroner 240 000 kroner
Renteinntekt 5 000 kroner 15 000 kroner
Sum  128 000 kroner 255 000 kroner
Beregnet skatt 10 794 kroner 36 394 kroner
- Skattefradrag 10 794 kroner 28 549 kroner
= Skatt 0 kroner 7 845 kroner

 

Benytt gjerne vår skattekalkulator for beregning skatter og skattefradrag.

 

Beregning av hvor stor kapitalinntekt Kari mangler for å kunne utnytte sitt maksimale skattefradrag:

Maksimalt skattefradrag 33 400 kroner
Utnyttet skattefradrag 10 794 kroner
Differansen 22 606 kroner


22 606 kroner i skatt av alminnelig inntekt tilsvarer kapitalinntekt på 22 606 kroner / 22 x 100 = 102 755 kroner. I dette eksemplet har de bare 15 000 kroner i kapitalinntekt å flytte fra Pers skattemelding til Karis skattemelding så da er det enkelt. Hele beløpet flyttes.

Hvis ektefellene flytter alle renteinntektene til Karis skattemelding, blir skatten:

  Kari  Per
Pensjon 123 000 kroner 240 000 kroner
Renteinntekt 20 000 kroner 0 kroner
Sum  143 000 kroner 240 000 kroner
Beregnet skatt 14 094 kroner 33 093 kroner
- Skattefradrag 14 094 kroner 28 549  kroner
= Skatt 0 kroner 4 544 kroner

 

Ektefellene har ikke så høye kapitalinntekter at Kari får utnyttet sitt maksimale skattefradrag. Hun får fortsatt 0 i skatt etter skattefradraget. Per får imidlertid redusert sin skatt med 3 300 kroner (7 845 kroner – 4 544 kroner). Jo lavere den laveste pensjonen er, jo større andel av kapitalinntektene lønner det seg å flytte til den ektefellen som har lavest inntekt.

Eksempel som viser at ektefeller ved å flytte kapitalinntekter og kapitalutgifter kan utnytte en større del av skattefradraget, men ikke hele

Kari har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalutgifter, og Per har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalinntekter

Særskilt likning i klasse 1:

Tema Kari  Per
Pensjon 153 000 kroner 250 000 kroner
Renteinntekt 0 kroner 10 000 kroner
Renteutgift 5 000 kroner 0 kroner
Sum  148 000 kroner 260 000 kroner
Beregnet skatt 14 084 kroner 38 173 kroner
- Skattefradrag 14 084 kroner 26 879 kroner
= Skatt 0 kroner 11 294 kroner



Beregning av hvor stor kapitalinntekt Kari mangler for å kunne utnytte sitt maksimale skattefradrag:

Maksimalt skattefradrag 33 400 kroner
Utnyttet skattefradrag 14 084 kroner
Differansen 17 149 kroner

 

17 149 kroner i skatt av alminnelig inntekt tilsvarer kapitalinntekt på 17 149 kroner: 22 x 100 = 77 950 kroner.

Flytter de renteinntekten på 10 000 kroner fra Per til Kari, og beregner skatten på nytt, blir resultatet at hun får utnyttet 16 284 kroner av sitt maksimale skattefradrag på 33 400 kroner. Per får redusert sin skatt med 2 200 kroner.

Hvis ektefellene flytter renteutgiftene på 5 000 kroner til Pers skattemelding og renteinntektene på 10 000 kroner til Karis skattemelding blir skatten: 

Tema Kari  Per
Pensjon 153 000 kroner 250 000 kroner
Renteinntekt 10 000 kroner 0 kroner
Renteutgift 0 kroner 5 000 kroner
Sum  163 000 kroner 245 000 kroner
Beregnet skatt 17 384 kroner 34 874 kroner
- Skattefradrag 17 384 kroner 26 879 kroner
= Skatt 0 kroner 7 995 kroner


Kari får utnyttet 17 384 kroner av sitt maksimale skattefradrag, mens Per får redusert sin skatt med 3 300 kroner. Har dere slike kapitalinntekter eller utgifter som ikke er forhåndsutfylt i skattemeldingen, kan dere fritt velge i hvem sin skattemelding dere vil føre disse i.

Benytt gjerne vår skattekalkulator for beregning skatter og skattefradrag.

Mer om hvordan fordele inntekter, kostnader og formue mellom ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere