Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.
Delar av dette innhaldet er ikkje tilgjengeleg på nynorsk enno.
Hvor stort beløp må vi flytte fra min ektefelles skattemelding for at jeg skal få maksimale skattefradrag?
Her finner du en beskrivelse og eksempler på hvordan ektepar, registrerte partnere og medpliktige samboere kan fordele renteinntekter og kapitalinntekter i sine skattemeldinger og hvordan dette gjør at de får lavere samlet skatt.
Foreløpig skatteoppgjør som er vedlagt skattemeldingen er beregnet på grunnlag av de forhåndsutfylte tallene i skattemeldingene.
Vi foreslår at du tar utgangspunkt i forskjellen mellom ditt maksimale skattefradrag og det skattefradrag som er benyttet i foreløpig skatteberegning. Skatteprosenten på kapitalinntekt er 22 prosent. Deler du differansen på 22 og ganger med 100, får du den kapitalinntekt som gir skatt tilsvarende differansen. Vi anbefaler at dere bruker skattekalkulatoren. Der kan dere prøve dere fram til dere finner en fordeling av kapitalinntektene som om mulig gir full utnytting av maksimalt skattefradrag.
Har dere ikke tilstrekkelig kapitalinntekt til at den av dere som har lavest inntekt får utnyttet sitt maksimale skattefradrag fullt ut, trenger dere ikke foreta noen beregninger. Da er det bare å flytte de kapitalinntektene som fritt kan fordeles til den med lavest pensjon.
Dersom dere ikke ønsker at den av dere som har lavest pensjon skal betale noe skatt, må dere sørge for å finne fram til hvilke beløp som må overføres for at sum skatt og trygdeavgift hos den av dere som har lavest pensjon ikke skal overstige grensen for restskatt som ikke innkreves. Grensen er kr. 99 (medregnet renter).
Se eksempler på hvordan ekteparet Kari og Per fordeler renteinntekter i sine skattemeldinger og hvordan dette gjør at de får en lavere samlet skatt.
I eksemplene nedenfor er skattesatser for 2022 benyttet.
Eksempel som viser at ektefeller ved å flytte kapitalinntekter kan utnytte en større del av skattefradraget, men ikke hele
Kari og Per har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalinntekt.
Kari | Per | |
Pensjon | 123 000 kroner | 240 000 kroner |
Renteinntekt | 5 000 kroner | 15 000 kroner |
Sum | 128 000 kroner | 255 000 kroner |
Beregnet skatt | 10 794 kroner | 36 394 kroner |
- Skattefradrag | 10 794 kroner | 28 549 kroner |
= Skatt | 0 kroner | 7 845 kroner |
Benytt gjerne vår skattekalkulator for beregning skatter og skattefradrag.
Beregning av hvor stor kapitalinntekt Kari mangler for å kunne utnytte sitt maksimale skattefradrag:
Maksimalt skattefradrag | 33 400 kroner |
Utnyttet skattefradrag | 10 794 kroner |
Differansen | 22 606 kroner |
22 606 kroner i skatt av alminnelig inntekt tilsvarer kapitalinntekt på 22 606 kroner / 22 x 100 = 102 755 kroner. I dette eksemplet har de bare 15 000 kroner i kapitalinntekt å flytte fra Pers skattemelding til Karis skattemelding så da er det enkelt. Hele beløpet flyttes.
Hvis ektefellene flytter alle renteinntektene til Karis skattemelding, blir skatten:
Kari | Per | |
Pensjon | 123 000 kroner | 240 000 kroner |
Renteinntekt | 20 000 kroner | 0 kroner |
Sum | 143 000 kroner | 240 000 kroner |
Beregnet skatt | 14 094 kroner | 33 093 kroner |
- Skattefradrag | 14 094 kroner | 28 549 kroner |
= Skatt | 0 kroner | 4 544 kroner |
Ektefellene har ikke så høye kapitalinntekter at Kari får utnyttet sitt maksimale skattefradrag. Hun får fortsatt 0 i skatt etter skattefradraget. Per får imidlertid redusert sin skatt med 3 300 kroner (7 845 kroner – 4 544 kroner). Jo lavere den laveste pensjonen er, jo større andel av kapitalinntektene lønner det seg å flytte til den ektefellen som har lavest inntekt.
Eksempel som viser at ektefeller ved å flytte kapitalinntekter og kapitalutgifter kan utnytte en større del av skattefradraget, men ikke hele
Kari har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalutgifter, og Per har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalinntekter
Særskilt likning i klasse 1:
Tema | Kari | Per |
Pensjon | 153 000 kroner | 250 000 kroner |
Renteinntekt | 0 kroner | 10 000 kroner |
Renteutgift | 5 000 kroner | 0 kroner |
Sum | 148 000 kroner | 260 000 kroner |
Beregnet skatt | 14 084 kroner | 38 173 kroner |
- Skattefradrag | 14 084 kroner | 26 879 kroner |
= Skatt | 0 kroner | 11 294 kroner |
Beregning av hvor stor kapitalinntekt Kari mangler for å kunne utnytte sitt maksimale skattefradrag:
Maksimalt skattefradrag | 33 400 kroner |
Utnyttet skattefradrag | 14 084 kroner |
Differansen | 17 149 kroner |
17 149 kroner i skatt av alminnelig inntekt tilsvarer kapitalinntekt på 17 149 kroner: 22 x 100 = 77 950 kroner.
Flytter de renteinntekten på 10 000 kroner fra Per til Kari, og beregner skatten på nytt, blir resultatet at hun får utnyttet 16 284 kroner av sitt maksimale skattefradrag på 33 400 kroner. Per får redusert sin skatt med 2 200 kroner.
Hvis ektefellene flytter renteutgiftene på 5 000 kroner til Pers skattemelding og renteinntektene på 10 000 kroner til Karis skattemelding blir skatten:
Tema | Kari | Per |
Pensjon | 153 000 kroner | 250 000 kroner |
Renteinntekt | 10 000 kroner | 0 kroner |
Renteutgift | 0 kroner | 5 000 kroner |
Sum | 163 000 kroner | 245 000 kroner |
Beregnet skatt | 17 384 kroner | 34 874 kroner |
- Skattefradrag | 17 384 kroner | 26 879 kroner |
= Skatt | 0 kroner | 7 995 kroner |
Kari får utnyttet 17 384 kroner av sitt maksimale skattefradrag, mens Per får redusert sin skatt med 3 300 kroner. Har dere slike kapitalinntekter eller utgifter som ikke er forhåndsutfylt i skattemeldingen, kan dere fritt velge i hvem sin skattemelding dere vil føre disse i.
Benytt gjerne vår skattekalkulator for beregning skatter og skattefradrag.