Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.
Delar av dette innhaldet er ikkje tilgjengeleg på nynorsk enno.
Skattemelding for suppleringsskatt
Virksomheter som skal betale suppleringsskatt må levere skattemelding for suppleringsskatt. Skattemeldingen skal inneholde informasjon om fastsetting av skattebeløp i norske kroner.
Hvem skal levere skattemelding for suppleringsskatt
Du må levere skattemelding for suppleringsskatt om virksomheten du representerer skal betale suppleringsskatt. Dette gjelder både når virksomheten du representerer er skattepliktig for nasjonal suppleringsskatt og etter skatteinkluderingsregelen. Skattemeldingen er utformet som en felles skattemelding, og omfatter begge typer suppleringsskatt.
Du må også levere skattemelding for suppleringsskatt hvis virksomheten du representerer er avsluttet i eller etter regnskapsårets slutt, men før fristen for levering av skattemelding for suppleringsskatt for det aktuelle regnskapsåret.
Slik gjør du det
I skattemeldingen må du oppgi informasjon om følgende punkter.
I skattemeldingen må du oppgi:
- startdato og sluttdato for regnskapsåret skattemeldingen gjelder for
Datoene skal samsvare med informasjon oppgitt i melding for suppleringsskatt (GIR).
I skattemeldingen må du oppgi:
- identifikasjonsnummer og navn på det øverste morselskapet i konsernet
- hvilke land det øverste morselskapet er lokalisert
Hvis det øverste morselskapet er norsk, skal du oppgi virksomhetens organisasjonsnummer (9 siffer). Når du oppgir et norsk organisasjonsnummer i skattemeldingen, vil navnet på øverste morselskap hentes automatisk opp.
Hvis det øverste morselskapet ikke har identifikasjonsnummer, skriver du "NOTIN" i dette feltet.
Opplysninger om øverste morselskap skal samsvare med informasjon oppgitt i melding for suppleringsskatt (GIR).
I skattemeldingen må du oppgi:
- om virksomheten du representerer skal betale nasjonal suppleringsskatt i Norge, og eventuelt
- skattebeløpet i norske kroner (NOK) som virksomheten du representerer skal betale i nasjonal suppleringsskatt
Hvis deler av den nasjonale suppleringsskatten virksomheten du representerer skal betale er beregnet for en verdipapiriseringsenhet, må du også oppgi informasjon om det.
Verdipapiriseringsenheter er spesialforetak etablert som ledd i et arrangement eller transaksjon, ofte brukt for en långiver for å refinansiere lån, eksponeringer eller tilgodehavende. Slike spesialforetak har en avgrenset funksjon knyttet til gjennomføring av arrangementet eller transaksjonen. Formålet med disse spesialforetakene er normalt å samle og omgruppere eiendeler eller eksponering av eiendeler og gjøre dem tilgjengelige for investorer utenfor konsernet, samtidig som investorene beskyttes mot insolvensrisiko hos virksomheten som holder eiendelene.
Hvis det er beregnet nasjonal suppleringsskatt for en verdipapiriseringsenhet, legges skatteplikten på initiativtaker eller den nærmeste eieren av verdipapiriseringsenheten som er lokalisert i Norge. Du må derfor oppgi i skattemeldingen om virksomheten du representerer skal betale suppleringsskatt beregnet for en verdipapiriseringsenhet.
I skattemeldingen må du oppgi:
- verdipapiriseringsenhetens organisasjonsnummer (navnet på virksomheten vil hentes automatisk opp når organisasjonsnummeret er lagt inn)
- skattebeløpet beregnet for verdipapiriseringsenheten i norske kroner (NOK)
Beløpet som oppgis her skal også inngå i totalbeløpet for nasjonal suppleringsskatt som virksomheten du representerer skal betale.
Du kan legge til flere verdipapiriseringsenheter ved behov.
Når hverken initiativtaker eller eier av verdipapiriseringsenheten er lokalisert i Norge, er verdipapiriseringsenheten selv skattepliktig for nasjonal suppleringsskatt. Da må verdipapiriseringsenheter selv levere skattemelding for suppleringsskatt. I slike tilfeller skal ikke feltet for verdipapiriseringsenheter i skattemeldingen fylles ut.
I skattemeldingen må du oppgi:
- om virksomheten du representerer skal betale suppleringsskatt etter skatteinkluderingsregelen i Norge, og eventuelt
- alle land hvor konsernet har virksomhet og det er beregnet suppleringsskatt som virksomheten du representerer er skattepliktig for
- totalt skattebeløp i norske kroner (NOK), beregnet per land
For virksomheter som anses statsløse må du bruke alternativet “statsløs” som land. Hvis det er gjort flere beregninger for samme land (eller statsløse virksomheter), skal beløpene summeres og oppgis samlet per land.
I skattemeldingen må du oppgi skattebeløp i norske kroner. Grunnlaget for dette beløpet er fastsatt i melding for suppleringsskatt (GIR).
I melding for suppleringsskatt (GIR) er grunnlaget basert på konsernets presentasjonsvaluta. Presentasjonsvaluta er den valutaen som brukes i det øverste morselskapets konsernregnskap. Har øverste morselskap en annen presentasjonsvaluta enn norske kroner, må du oppgi valutakursen for omregning til norske kroner. Omregningen gjøres med valutakursen på sluttdato for regnskapsåret til det øverste morselskapet.
Du trenger kun å oppgi informasjon om valutakurs hvis konsernet har en annen presentasjonsvaluta enn norske kroner (NOK).
I skattemeldingen skal du oppgi:
- om konsernets presentasjonsvaluta er norske kroner (NOK) eller en annen valuta
- hvis presentasjonsvalutaen ikke er norske kroner (NOK) må du krysse av for hvor valutakursen for omregning er hentet fra
Er valutakursen hentet fra Norges Bank, må du oppgi:
- valutakursen brukt ved omregning fra presentasjonsvaluta til norske kroner (NOK)
Er valutakursen hentet fra Den europeiske sentralbanken, må du oppgi:
- valutakursen brukt ved omregning fra presentasjonsvaluta til euro (EUR), hvis konsernets presentasjonsvaluta er en annen enn euro (EUR)
- valutakursen brukt ved omregning fra euro (EUR) til norske kroner (NOK)
Du kan kun velge en annen sentralbank hvis relevant valutakurs ikke finnes i Norges Bank eller Den europeiske sentralbanken.
Er valutakurs hentet fra en annen sentralbank, må du oppgi:
- hvilken sentralbank du har hentet valutakursen fra
- valutakursen brukt ved omregning fra presentasjonsvaluta til sentralbankens lokale referansevaluta, hvis konsernets presentasjonsvaluta er annen enn sentralbankens referansevaluta
- valutakursen brukt ved omregning fra sentralbankens referansevaluta til norske kroner (NOK)
Valutakurs skal oppgis som desimaltall med minimum ett desimal.
Har du behov for å gi tilleggsopplysninger, er det mulig å laste opp vedlegg før du sender skattemeldingen inn.
Send inn skattemelding for suppleringsskatt
Du sender inn skattemelding for suppleringsskatt via våre nettsider. Det er ikke mulig å sende den inn på papir.
For å kunne sende inn må virksomheten du representerer være registrert i Enhetsregisteret. Du må i tillegg ha rollen eller tilgangspakken som gir deg rettigheter.
Roller
Begrenset signeringsrett (SISKD)
Regnskapsfører med signeringsrett (A0239)
Ansvarlig revisor (A0237)
Tilgangspakker
Skatt næring
Regnskapsfører med signeringsrett
Ansvarlig revisor
Tjenesten "suppleringsskatt"
En begrenset tilgang som kun gir mulighet til å validere og levere melding for suppleringsskatt (GIR), notifikasjon, skattemelding for suppleringsskatt og skrive til oss om suppleringsskatt.
Du finner informasjon om roller og rettigheter hos Altinn. Det er også Altinn du må kontakte hvis du lurer på noe om tildeling og delegering av roller og rettigheter.
Skattemelding for suppleringsskatt trenger ikke å være signert av revisor.
Etter du har sendt inn
Når skattemeldingen er sendt inn vil du få en bekreftelse på at den er mottatt, med oversikt over innsendte opplysninger og et referansenummer. Informasjonen ligger også tilgjengelig inne på Min suppleringsskatt når du logger deg inn på våre nettsider. Du vil også få tilsendt et betalingskrav med informasjon om betalingsfrist og hvordan du skal betale suppleringsskatten.
Frist
Fristen for å levere skattemelding for suppleringsskatt er 16 måneder etter utløp av regnskapsåret for det øverste morselskapet i konsernet. Første året konsernet omfattes av suppleringsskatteloven er fristen 19 måneder.
Første frist er 31. juli 2026.
Når fristen for å levere er på en lørdag, søndag eller helligdag, er det ikke for sent om du leverer skattemeldingen senest første arbeidsdag.
Du kan ikke søke om utsettelse eller fritak fra levering.
Betaling av suppleringsskatt
Suppleringsskatten forfaller til betaling tre uker etter leveringsfrist for skattemelding for suppleringsskatt. Etter at skattemeldingen er sendt inn vil du motta et betalingskrav med informasjon om hvordan du skal betale suppleringsskatten.
Hvis du ikke betaler suppleringsskatten i tide, løper det forsinkelsesrenter fra forfallsdato frem til du betaler.
Når fristen for betaling er på en lørdag, søndag eller helligdag, er det ikke for sent om du betaler senest første arbeidsdag.
Endre skattemelding for suppleringsskatt
Ønsker du å endre skattemelding for suppleringsskatt etter den er sendt inn, kan du sende oss en forespørsel om endring. Dette gjør du ved å sende inn skattemelding for suppleringsskatt på nytt.
Når du ber om en endring, må alle felter i skattemeldingen fylles ut for å fastsette suppleringsskatt i den nye skattemeldingen. Dette gjelder både informasjon om nasjonal suppleringsskatt og suppleringsskatt etter skatteinkluderingsregelen.
I tillegg må du gi en begrunnelse for endringen. I begrunnelsen er det viktig at du gir utfyllende informasjon om
- hva endringen gjelder
- hvorfor du ønsker endringen
- tidsforløpet
- hvilken betydning endringen vil ha for virksomheten du representerer
Eventuelle andre opplysninger og dokumentasjon som kan ha betydning for vurderingen av forespørselen bør også legges ved.
Når du har sendt inn en forespørsel om endring vil du få en bekreftelse på at forespørselen er mottatt, sammen med begrunnelsen du sendte inn. Informasjonen ligger også tilgjengelig inne på Min suppleringsskatt når du logger deg inn på våre nettsider.
Skatteetaten vil vurdere forespørselen og gi deg en tilbakemelding.
Selv om du har sendt oss en forespørsel om endring, må du betale suppleringsskatten innen betalingsfristen for at det ikke skal påløpe forsinkelsesrenter. Hvis forespørselen fører til at virksomheten skal betale mindre i skatt, vil vi tilbakebetale overskytende beløp innen tre uker etter vedtaket.
Kontakt oss
Har du spørsmål om suppleringsskatt kan du ta kontakt med oss ved å logge inn på våre nettsider og skrive til oss.
Har du allerede sendt inn melding om suppleringsskatt?
Logg inn på våre nettsider, finn bekreftelsen på innsendingen og skriv til oss direkte på saken.