Kostnader til juridisk bistand er fradragsberettigede når de er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt, jf. sktl. § 6‑1. Generelt om tilknytningen mellom kostnader og skattepliktig inntekt eller inntektsskapende aktivitet, se emnet Kostnader – allment om fradrag, pkt. K-4-5. Det er tilstrekkelig at kostnadene knytter seg til en skattepliktig inntektsskapende aktivitet som sådan, Det er ikke noe vilkår at kostnadene er egnet til å påvirke en skattepliktig inntektsstrøm direkte, se HRD i Utv. 2005/1271 (Rt. 2005/1434) (Total E&P Norge AS m.fl.).

Hvis kostnadene knytter seg til en skattepliktig aktivitet, vil kostnader til juridisk bistand som knytter seg til oppfyllelsen av skattyters plikter overfor skattemyndighetene, i alminnelighet være fradragsberettiget. Fradragsrett foreligger da for kostnader til utarbeidelse av skattedokumenter som f.eks. skattemelding og bistand til avklaring av spørsmål under den ordinære skattefastsettingen. Det samme gjelder kostnader til endring av egenfastsettingen, anmodning til skattekontoret om endring av egenfastsetting når fristen for egen endring av fastsettingen er ute, og kostnader til bistand ved endringssak tatt opp av skattemyndighetene etter eget tiltak, jf. sktfvl. § 12‑1. Videre er det fradragsrett for bistand til å fremlegge opplysninger mv. i forbindelse med kontroll etter sktfvl. kap. 10.

Skattytere som kun driver skattepliktig aktivitet har vanligvis fradragsrett for alle de nevnte kostnadene som knytter seg til skattyters plikter overfor skattemyndighetene, siden kostnadene da har tilstrekkelig sammenheng med den skattepliktige aktiviteten. Dette gjelder selv om aktiviteten også omfatter inntekter som er skattefrie. Kostnader til juridisk bistand som konkret knytter seg til skattefrie inntekter, er imidlertid ikke fradragsberettiget. Dette gjelder f.eks. bistand knyttet til inntekter som er unntatt fra skatteplikt til Norge. Knytter kostnadene seg til aksjer som faller inn under fritaksmetoden, kan det likevel foreligge fradragsrett etter sktl. § 6‑24, se emnet Aksjeselskap mv. – allment, pkt. A-7-4.2.

Knytter bistanden seg til avklaring av om en aktivitet er skattepliktig eller ikke, kan fradragsretten avhenge av om det viser seg at aktiviteten er skattepliktig.

Kostnader som pådras hovedsakelig for å unngå eller redusere inntekts- eller formuesskatt, er ikke fradragsberettiget. Det er dermed ikke fradragsrett for kostnader til ren skatteplanlegging. Det er heller ikke fradragsrett for kostnader til bistand til klage/rettssak vedrørende inntekts- og/eller formuesskatt, se HRD i Utv. 2005/1271 (Rt. 2005/1434) (Total E&P Norge AS m.fl.). Kostnader ved prosess vedrørende eiendomsskatt på regnskapsbehandlet eiendom er derimot fradragsberettiget. Om tilfeller der eiendommen også brukes privat, se emnet Bolig – utleie (regnskapsbehandling).

Om dekning fra det offentlige av kostnader til juridisk bistand i forbindelse med endring av skattlegging til gunst for skattyter, se Skatteforvaltningshåndboken.

Om kostnader til boligtaksering, se emnet Bolig – utleie (regnskapsbehandling), pkt. B-18-3.10.