Det vises til Skattedirektoratets uttalelser av 11. januar og 9. februar 2010 om fradragsrett og formuesverdsettelse for deltakere i aksjespareklubben TA Invest:

• Fradrag for kostnader pådratt ved svindel
• Fradrag for kostnader pådratt ved svindel - oppfølgingsspørsmål

I bostyret sin årsredegjørelse til Tønsberg tingrett 28. februar 2011 er det fremkommet nytt faktum som har betydning for formuesverdsettelsen for tidligere inntektsår.

I Skattedirektoratets uttalelse av 9. februar 2009 heter det at:
”Når det gjelder formuesbeskatning for de tidligere inntektsår for skattytere som har investert i TA Invest er problemstillingen om investeringene er formuesskattepliktig for årene frem til 2009. Det må i denne sammenheng skilles mellom innskutt kapital og ”avkastning”.
Når det gjelder den innskutte kapitalen antas denne som hovedregel å ha vært i behold og dermed formuesskattepliktig frem til konkurstidspunktet. All den tid innskuddene ikke synes å ha vært investert i nærmere angitte formuesgjenstander, antar Skattedirektoratet at det beste holdepunktet for å fastslå verdien av eiendelen er størrelsen på det nominelle innskuddet pr. 31. desember for hvert inntektsår til og med 2008.
Skattedirektoratet legger til grunn at ikke-utbetalt avkastning/verdistigning som medlemmene i aksjespareklubben er blitt lovet ikke har vært formuesskattepliktig. Avkastningen kan ikke anses å ha vært reell og har dermed ikke inngått i medlemmenes formuesmasse.”

Det følger av skatteloven § 4-15 andre punktum at ”Krav som ikke ventes innfridd helt eller delvis, verdsettes til det kravet med rimelig sikkerhet vil innbringe.” På bakgrunn av årsredegjørelsen fra bostyret antar Skattedirektoratet at formuesverdien på tapt innskudd var 0,- for den enkelte deltaker fra og med inntektsåret 2004.

Skattytere som ikke har blitt formuesbeskattet i samsvar med dette ved tidligere års ligning kan be skattekontoret om endring av ligning for de aktuelle år, jfr. ligningsloven § 9-5 nr. 1 bokstav b.