Rettledning for utfylling og innlevering av tredjepartsopplysninger om overskuddsstrøm

Kort om 

Kraftleverandører har plikt til å rapportere opplysninger om private strømkunders inntekt ved salg og overføring av strøm fra anlegg for produksjon av fornybar energi i bolig og fritidseiendom. Opplysningsplikten er ikke begrenset til bolig eller fritidseiendommen som strømkunden bruker selv. Eksempelvis vil også utleiebolig være omfattet av rapporteringsplikten. Innleveringsfrist for ordinære oppgaver er 20. januar året etter inntektsåret. 

Hvem skal levere opplysninger 

Kraftleverandører som har inngått avtale med private strømkunder med både forbruk og fysisk eller virtuell produksjon bak målepunkt, skal gi opplysninger om samlet vederlag for salg av strøm. Opplysningsplikten inntrer fra og med den skattleggingsperioden der avtale mellom strømkunde og kraftleverandør om kjøp og salg av kraft foreligger.

Hvilken informasjon skal du oppgi 

Organisasjonsnummer og navn til opplysningspliktig   

Alle opplysningspliktige som rapporterer tredjepartsopplysninger til Skatteetaten, skal bruke organisasjonsnummeret tildelt fra Enhetsregisteret i Brønnøysund. Dette gjelder også utenlandske opplysningspliktige. 

Organisasjonsnummer er et ni-sifret registreringsnummer som tildeles av Enhetsregisteret ved Brønnøysundregistrene for en organisasjon (foretak, idrettslag og lignende). Nummeret brukes for å gi organisasjonen og juridiske personer en unik og entydig identifikator overfor offentlige myndigheter og andre organisasjoner. 

Enhetsregisteret bør kontaktes dersom det er feil ved organisasjonsnummeret, organisasjonsnummeret skal endres eller dersom organisasjonsnummeret mangler. 

Har du ikke juridisk organisasjonsnummer? Se brreg.no og på altinn.no for mer informasjon og søknadsskjema. 

Du skal også oppgi navnet til den opplysningspliktige.

Identifisering av strømkunden 

Bruk fødselsnummer eller D-nummer for å angi hvem som er strømkunden.  

Dersom fødselsnummer mangler eller er oppgitt feil, blir oppgaven regnet som uidentifisert, og ansett som ikke levert (avvist). Opplysningene blir ikke godkjent som levert, og beløpet kommer ikke med på skattemeldingen.   

Skattepliktiges (strømkundens) fullstendige navn skal oppgis.   

Eiendommens adresse 

Du skal oppgi eiendommens veiadresse. Der det ikke finnes skal du oppgi matrikkeladresse. Med veiadresse menes veinavn, husnummer, bokstav og eventuelt bruksenhetsnummer, samt poststed og eventuelt gatenummer, adressetilleggsnavn og kommunenummer. Med matrikkeladresse menes matrikkelnummer og eventuelt undernummer. I matrikkelnummer ligger kommunenummer, eiendommens gårds- og bruksnummer og eventuelt festenummer og seksjonsnummer. 

Målepunkt-ID 

Du skal oppgi målepunkt-ID som unikt identifikasjonsnummer for aktuell strømmåler, 18 siffer.

Beløp 

Du skal oppgi samlet brutto vederlag for salg av strøm fra kraftleverandør i skattleggingsperioden, inkludert kompensasjon fra nettselskap for negativt energiledd. Ved rapportering skal vederlag oppgis uten fradrag for eventuelt fribeløp på 15 000 kroner. Beløpet skal heller ikke reduseres til 85 %, selv om det kun er denne andelen som er skattepliktig. 

Plikten til å inkludere kompensasjon for negativt energiledd forutsetter at kraftleverandørene faktisk har tilgang til disse opplysningene og gjennomfakturerer nettleien. I tilfeller der kraftleverandøren ikke har informasjon om eventuell kompensasjon, påhviler opplysningsplikten strømkunden. 

Når skal du rapportere 

Du skal sende opplysningene elektronisk til Skatteetaten innen 20. januar året etter inntektsåret. Det gis ikke utsettelse på innleveringsfristen.

Dersom du får problemer med å overholde innleveringsfristen må du ta kontakt med Skatteetaten på e-postadresse [email protected]. 

Hvordan skal du rapportere 

Riktig identifisering av oppgaven 

Hver oppgave må ha en unik identifikator (nøkkel). Den unike identifikatoren for en oppgave er satt sammen av: 

• Inntektsår 
• Oppgavegivers (kraftleverandørens) organisasjonsnummer 
• Oppgaveeiers (strømkundens) fødsels- eller D-nummer 
• Målepunkt-ID 

Det er viktig å rapportere nøyaktig på disse feltene. Trenger du senere å korrigere eller slette opplysninger på en tidligere rapportert oppgave, må den nye oppgaven ha samme unike identifikator som den opprinnelige oppgaven (se "Rette feil"). 

Innsending  

Opplysningene sendes til Skatteetaten enten ved å benytte skjema RF-1301 Rapportering av tredjepartsopplysninger som vedlegg, eller via maskin til maskin. 

Tredjepartsopplysninger kan sendes direkte fra sluttbrukersystemet til Skatteetaten med maskin-til-maskin-integrasjon (M2M) i JSON-format. Dette krever at systemet ditt er koblet til Skatteetatens mottaks-API med en systembruker. Les mer om Skatteetatens API-er her.  

Ved innsending av RF-1301 Rapportering av tredjepartsopplysninger som vedlegg, velger du oppgavetype: “overskuddsstrøm” som type tredjepartsopplysninger. Filen som lastes opp i skjemaet skal være i XML-format som følger Skatteetatens spesifikasjoner (se ”Beskrivelse av filformatet”). 

Beskrivelse av filformatet 

Formatbeskrivelsen viser hvordan en XML-fil for rapportering av opplysninger fra overskuddsstrøm skal bygges opp. Dokumentene finner du ved å følge denne lenken: 

Formater og tekniske spesifikasjoner – Overskuddsstrøm 

Formatbeskrivelsen skal benyttes av opplysningspliktige /innsendere som skal rapportere oppgaver via skjema RF-1301 Rapportering av tredjepartsopplysninger som vedlegg. 

Ingen oppgaver å levere 

Opplysningspliktige som ikke har oppgaver å levere for inntektsåret det rapporteres for, må rapportere det som egen leveransetype i filen som legges ved skjema RF-1301. 

Slik oppgave må sendes for å unngå vedtak om tvangsmulkt for manglende levering. 

Kontroll av innhold 

Før innsending av tredjepartsopplysninger til Skatteetaten, må opplysningspliktig kontrollere at opplysningene i leveransen er korrekte. Tredjepartsopplysninger som ikke er korrekt utfylt vil bli avvist og ansett som ikke levert. Tvangsmulkt kan ilegges. 

Sjekk at: 

• det er brukt riktig organisasjonsnummer for oppgavegiver (opplysningspliktig) 
• det er brukt riktig inntektsår 
• beløpet er avrundet til nærmeste hele krone (vanlige avrundingsregler) 
• det er brukt riktig fødselsnummer eller D-nummer for oppgaveeier (strømkunden) 
• det er brukt riktig målepunkt-ID 

Rette feil  

Korrigere opplysninger 

Ønsker du å korrigere opplysningene i en oppgave må du sende inn oppgaven på nytt. Den nye oppgaven må ha samme unike identifikator som den opprinnelige oppgaven. Vent med å sende inn korreksjoner til du har mottatt tilbakemelding fra Skatteetaten i innboksen på den forrige innsendingen. 

Den unike identifikatoren for en oppgave er satt sammen av: 

• Inntektsår 
• Oppgavegivers (kraftleverandørens) organisasjonsnummer 
• Oppgaveeiers (strømkundens) fødsels- eller D-nummer 
• Målepunkt-ID 

Det er bare mulig å korrigere innenfor samme inntektsår. 

Når korrigert oppgave mottas av Skatteetaten, vil oppgaven erstatte tidligere innsendt oppgave. Den siste oppgaven du sender inn blir altså da den gjeldende oppgaven. 

For at skattepliktig skal få riktige beløp forhåndsutfylt i skattemeldingen, må Skatteetaten ha mottatt opplysningene senest innen 1. mars i skattefastsettingsåret. 

Slette opplysninger med feil  

Du kan sende en erstatningsoppgave med samme unike identifikator som den opprinnelige oppgaven, og alle beløp satt til 0. Øvrig informasjon i oppgaven er uvesentlig, men obligatoriske felter må fylles ut. Se Formater og tekniske spesifikasjoner – overskuddsstrøm. 

Feil i den unike identifikatoren (nøkkelen) til en oppgave medfører alltid at innsendt oppgave må slettes, og at ny og fullstendig oppgave med korrekt identifikator må sendes inn dersom det skal rapporteres opplysninger om den aktuelle strømkunden. 

Eksempler på korrigering eller sletting av innsendte opplysninger

Eksempel 1 (feil beløp): 

Første leveranse inneholder 1 000 oppgaver. Det avdekkes at det er levert feil beløp på 40 av oppgavene. 

Ny innsending (korreksjon): 

En ny leveranse bestående av 40 oppgaver med samme unike identifikator og korrigert beløp. De 40 korrigerte oppgavene erstatter de 40 opprinnelig innsendte oppgavene i sin helhet og totalt 1 000 oppgaver er oppgitt til Skatteetaten. 

Eksempel 2 (forveksling): 

En oppgave leveres med et fødselsnummer som tilhører feil person (forveksling).  

Ny innsending (korreksjon): 

Hele oppgaven for denne personen må annulleres, det vil si at den må rapporteres på nytt med beløpet satt til 0. Samtidig må det også leveres en ny og fullstendig oppgave med korrekt fødsels- eller D-nummer, målepunkt-ID og beløp. 

Eksempel 3 (dublett):

Flere oppgaver i en leveranse inneholder samme fødsels- eller D-nummer og målepunkt-ID (dubletter). Alle oppgavene med samme unike identifikator i en leveranse blir avvist i Skatteetaten system. Oppgaver som avvises i dublettkontroll fremkommer i tilbakemeldingen fra Skatteetaten (se "Tilbakemelding fra Skatteetaten"). 

Ny innsending (korreksjon): 

For å korrigere en skattepliktig som har blitt avvist i dublettkontrollen må det sendes en ny oppgave med skattepliktiges fødsels- eller D-nummer, målepunkt-ID og korrekt totalbeløp. 

Eksempel 4 (uidentifiserte oppgaver): 

Dersom det blir levert oppgaver med ugyldig eller manglende fødsels- eller D-nummer, vil disse bli avvist. Disse oppgavene må rapporteres på nytt med korrekt fødsels- eller D-nummer (se ”Riktig identifisering av oppgaven”). 

Hva bruker vi opplysningene til 

Tredjepartsopplysningene brukes i skattemeldingen til den skattepliktige. Opplysningene ligger i skattemeldingen under tema “Bolig og eiendom”.  

Aktuelt regelverk 

• Skatteforvaltningsloven § 7-10 bokstav i 
• Skatteforvaltningsforskriften §§ 7-10-41 til 7-10-43 
• Skatteloven § -7-11