Fradrag for ekstra kostnader når du jobber i Norge og bor i et land utenfor EØS

Har du hjemmet ditt i et land utenfor EØS og arbeider i Norge, kan det hende du har rett på fradrag for de ekstra kostnadene du har hatt fordi du pendler.

Det er flere vilkår du må oppfylle for å kreve fradrag.

Når du er familiependler og familien blir boende i hjemlandet

Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din fortsatt bor i boligen i hjemlandet, må dere:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som dere ikke leier ut til andre
  • alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet

Krav om hjemreiser

Du må normalt ha minst tre hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året.

Når du er familiependler og familien blir med deg til Norge

Når familien din bor sammen med deg i Norge, vil du normalt ikke være pendler. Da kan du ikke kreve fradrag for kostnader til reiser, losji eller kost.

Hvis både du og din ektefelle pendler mellom en felles bolig i hjemlandet og en bolig i Norge kan du likevel ha rett på fradrag. Ditt hjem vil i disse tilfellene være i den boligen som er høyest rangert i oversikten under:

  1. den boligen som du også har felles med barn under 22 år
  2. den boligen som er selvstendig
  3. den boligen hvor du og din ektefelle til sammen har flest overnattinger i løpet av året

Er boligen i Norge høyest rangert vil hjemmet ditt være i Norge. Da kan du ikke kreve fradrag for kostnader til reiser, losji eller kost. Er boligen i hjemlandet høyest rangert, kan du ha rett på fradrag for kostnader til reiser, losji og kost.

En selvstendig bolig er en bolig som:

  • har minst 30 kvadratmeter boareal i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der
  • har innlagt vann og avløp
  • dere har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder

Boligen er ikke en selvstendig bolig hvis dere bor sammen med noen av foreldrene deres, med mindre dere har en adskilt selvstendig boenhet i foreldrehjemmet.

Krav om hjemreiser

Du må normalt ha minst tre hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året.

Når du er enslig pendler

Har du ikke felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, må du:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som du ikke leier ut til andre
  • være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
  • ha besøkt boligen i hjemlandet i gjennomsnitt hver tredje uke hvis du er 22 år eller eldre
  • ha besøkt boligen i hjemlandet i gjennomsnitt hver sjette uke hvis du er 21 år eller yngre

I tillegg må boligen i hjemlandet være ditt virkelige hjem. Ditt virkelige hjem er i den boligen som er høyest rangert i oversikten under:

Hvis du er 22 år eller eldre: 

  1. selvstendig bolig 
  2. foreldrehjemmet 
  3. uselvstendig bolig

Hvis du er 21 år eller yngre:

  1. foreldrehjemmet
  2. selvstendig bolig
  3. uselvstendig bolig

Hvis begge boligene er selvstendige eller begge boligene er uselvstendige, vil ditt virkelige hjem være i den boligen hvor du har hatt flest overnattinger i løpet av året.

Hvis ditt virkelige hjem er i Norge etter rangeringen over er du ikke pendler og du har ikke krav på fradrag for reisekostnader, losji eller kost.

Foreldrehjemmet er en bolig hvor du bor sammen med en eller begge dine foreldre.

En selvstendig bolig er en bolig som har minst 30 kvadratmeter boareal i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der, har innlagt vann og avløp, og du har tilgang til boligen alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder.

En uselvstendig bolig er en bolig som ikke oppfyller vilkårene for å være en selvstendig bolig.

Disse kostnadene har du kanskje krav på fradrag for

Når du oppfyller vilkårene for å være pendler, kan du ha krav på fradrag for

  • Reiser
  • Overnatting (losji)
  • Mat og drikke (kost)

I tillegg til å oppfylle pendlervilkårene, må også vilkårene for det enkelte fradraget for kostnader til reiser, losji eller kost være oppfylt.

For eksempel har du normalt kun fradragsrett for losji og kost for maksimalt 24 måneder regnet fra det tidspunktet fradraget først gis. Etter dette har du ikke lenger rett på fradrag for losji og kost. Hvis du bor på brakke, gjelder ikke begrensningen på 24 måneder.

Du kan normalt ikke få avstandsfradrag etter kilometersats for reiser til land utenfor EØS. Du kan kun kreve fradrag for dokumenterte kostnader til fly, tog eller andre offentlige transportmidler. Unntaket er hvis du har reist med egen bil og kan dokumentere dette.

Les mer om vilkårene for fradrag for pendlere.

Du må kunne dokumentere at du oppfyller vilkårene

For å kreve pendlerfradrag må du kunne dokumentere at du oppfyller vilkårene. Du trenger ikke å legge ved dokumentasjonen når du leverer skattemeldingen, men hvis vi ber om det må du sende oss:

  • Vigselsattest hvis du bor sammen med ektefelle.
  • Fødselsattest hvis du bor sammen med barn under 22 år.
  • Bekreftelse fra offentlig myndighet/folkeregister på din bostedsadresse i hjemlandet datert i løpet av gjeldende år. Alle beboere på adressen skal stå oppført på bostedsbekreftelsen.
  • Leie- eller kjøpekontrakt for din bolig i hjemlandet.
  • Leie- eller kjøpekontrakt for din pendlerbolig i Norge.
  • Plantegning, måling av takstmann eller annen bekreftelse på arealet for både boligen i hjemlandet og pendlerboligen i Norge, hvis dette ikke står i leie- eller kjøpekontrakten.
  • En oversikt som viser datoer for dine hjemreiser tur og retur.
  • Billetter/kvitteringer som viser kostnadene du har betalt for reiser.

I tillegg må du kunne dokumentere selve fradragene. For eksempel må kostnader til husleie eller til egen bolig dokumenteres med bankkvitteringer/kontoutskrift eller med lønnsslipper som viser at husleien er trukket fra lønnen av din arbeidsgiver.

Du kan lese mer om reglene i Skatte-ABC.

Du kan også få veiledning om vilkårene ved å ta kontakt med oss.