Om fradrag for pendlere
Dersom du på grunn av ditt arbeid må overnatte utenfor hjemmet ditt, kan du ha krav på fradrag for de ekstra kostnadene du har hatt til kost, losji og besøksreiser.
Det er en forutsetning at det er en ekstra kostnad og at den ikke er dekket av arbeidsgiveren din.
Endrede regler for pendlere
For pendlere som har kokemuligheter i tilknytning til pendlerboligen, er det ikke fradragsrett for kostutgifter.
Som pendler har du fradragsrett for merkostnader til kost (mat og drikke) når pendlerboligen ikke har kokemuligheter, og i maksimalt 24 måneder regnet fra det tidspunktet du først ble gitt fradrag for merkostnadene.
Tidsbegrensningen på 24 måneder gjelder også for losji, noe som betyr at fradragsretten for kost og losji stopper etter 24 måneder, regnet fra det tidspunktet fradraget først gis.
Reglene om maksimalt 24 måneder med fradrag hadde virkning fra og med inntektsåret 2020. Tidsbegrensningen på 24 måneder beregnes fra 1. januar 2018, slik at bortfallet av fradragsretten først skjedde fra 1. januar 2020.
Skifter du kommune for både arbeidssted og pendlerbolig, kan fradrag gis i en ny 24-månedersperiode.
Kari jobber i Trondheim og bor i Oslo med sin familie. Hun begynte å jobbe i Trondheim 01.01.2019 og hun krevde fradrag for husleie (losji) for sin pendlerbolig i Trondheim i skattemeldingen for 2019 og 2020.
24-månedersperioden utløp 31.12.2020
Kari kan ikke føre fradrag for sine utgifter til losji i skattemeldingen for 2021 eller senere, fordi 24-månedersperioden utløp 31.12.2020.
Ny jobb
Den 01.01.2023 fikk Kari jobb i Ålesund, hvor hun får seg en ny pendlerbolig. Fordi hun har byttet både arbeidssted og pendlerbolig til en ny kommune, kan hun i skattemeldingen for 2023 igjen kreve fradrag for husleie (losji).
Har du hjemmet ditt i et annet EØS-land og arbeider i Norge, er kravet til antall besøksreiser for å kreve fradrag for reisekostnader, kost og losji endret fra 2018. Du kan kreve at endringene også legges til grunn for tidligere års skattemelding. Sjekk om det gjelder deg.
Fradrag for merkostnader for deg som har arbeidssted i Norge og hjemmet ditt er i et annet EØS-land.
Sjekk om du er pendler og hvilke fradrag du har krav på
Kost og losji
Overnatter du et annet sted enn hjemme på grunn av jobben din, kan du ha krav på fradrag for merkostnader til mat (kost) og overnatting (losji) med mer. Om du eier eller leier hjemmet ditt eller pendlerboligen betyr ikke noe i denne sammenheng. Det som betyr noe er om du har merkostnader på grunn av to husholdninger. Du skal føre fradraget i skattemeldingen din.
For å få fradrag for merkostnader til overnatting (losji) kreves det at du har fulle utgifter til to husholdninger. Vilkåret vil være oppfylt om du eier boligen på hjemstedet eller har markedsmessige kostnader til leid bolig på hjemstedet. Det er videre et vilkår at egen boenhet på hjemstedet ikke leies ut helt eller delvis.
Når du er pendler og bor i foreldrehjemmet når du er hjemme, har du ikke merkostnader for dobbel husholdning, og kan som hovedregel ikke kreve fradrag for merkostnader til losji (pendlerbolig).
Reise
Hvis du krever kun avstandsfradrag etter kilometersats, kan du i 2023 få et maksimalt fradrag på kr 97 000. Fradraget må reduseres med bunnfradraget på kr 14 400, det gir et maksimalt fradrag på kr 82 600.
Fradraget beregnes etter reiseavstand og en gitt sats. Satsen for 2023 er kr 1,70 pr kilometer, uansett reiselengde i året. Beløpet kan være forhåndsutfylt ut fra opplysningene på fjorårets skattemelding. Du skal føre fradraget i skattemeldingen din.
Se gjeldende satser for reisefradrag
Beregn pendlerfradrag for besøksreiser til hjemmet
Besøksreiser
Hvis du på grunn av arbeid må bo utenfor hjemmet ditt i Norge eller i utlandet, kan du få fradrag for reisekostnadene mellom pendlerboligen og hjemmet som overstiger 14 400 kroner og opptil 97 000 kroner.
Du får ikke fradrag for utgifter for ektefelles, samboers eller barns reiser til din pendlerbolig. Fradraget gjelder kun dine reiser.
Du kan i tillegg kreve fradrag for utgifter til bom, ferge og tunnel. Fradrag for disse utgiftene gis i sin helhet når summen overstiger 3 300 kroner per år. Utgiftene til bom, ferge og tunnel inngår i maksimalbeløpet på kroner 97 000.
Dersom du krever fradrag for fergeutgifter må du påse at strekning for fergen ikke er med i strekningen det kreves avstandsfradrag for.
Maksimalt reisefradrag for pendlere innenfor Norge og fra utlandet
Maksimalt årlig fradragsbeløp for arbeidsreiser og besøksreiser er 2023 til sammen kr 97 000 før bunnfradraget på kr 14 400. Dette gir maksimalt faktisk fradrag på kr 82 600. Beløpsgrensen gjelder samlet for arbeidsreiser og besøksreiser både innenfor og utenfor EØS-området. Maksimumsfradraget omfatter også kostnader til bompasseringer og ferge samt eventuelle faktiske kostnader til flyreiser.
Reglene om avstandsfradrag gjelder ikke for pendlerreiser til hjem utenfor EØS-området med mindre du kan dokumentere bruk av privatbil til reisene. For pendlerreiser til hjem utenfor EØS-området får du fradrag for dokumenterte utgifter til andre transportmidler.
Dersom arbeidsgiveren din har dekket kostnadene til kost, losji eller reise, kan du ikke samtidig kreve fradrag for disse utgiftene.
Dokumentasjonskrav
Du trenger ikke sende oss dokumentasjon på dette, men du må kunne legge fram dokumentasjon hvis vi spør.
Dette vil for eksempel kunne gjelde dokumentasjon på
- dine reiser med billett, kvittering eller lignende, der strekning, dato og ditt navn er påført
- utgifter til bom, ferge og/eller flyreiser hvis du krever fradrag for dette