Refusjon av særavgifter for næringsdrivende

Har du betalt særavgifter du ønsker å få refundert, er det avhengig av om du er registrert som særavgiftspliktig eller ikke, hva du må gjøre. Under finner du forklaring på hva du må gjøre for å søke refusjon av særavgifter. 

Registrert som særavgiftspliktig

Dersom virksomheten din er registrert som særavgiftpliktig er hovedprinsippet at du ikke skal søke om å få refusjon, men du skal endre særavgiftsmeldingen. 

Det finnes unntak for enkelte avgiftsområder som du må søke refusjon for:

  • fritak for CO2-avgift på naturgass, LPG og mineralolje til bruk som gir utslipp etter klimakvoteloven
  • midlertidig redusert sats for CO2-avgift på naturgass og LPG brukt i visse prosesser
  • fritak for CO2-avgift på mineralolje, bensin, naturgass og LPG som leveres til bruk der utslippet fanges og lagres 
  • fritak ved fangst og lagring av CO2 i avgift på forbrenning av avfall 
  • fritak for SF6-avgift for gass som brukes til førstegangs påfylling av høyspentanlegg
  • fritak for SF6-avgift for gass som er renset

Ved disse unntakstilfellene skal registrerte virksomheter søke refusjon på lik linje med virksomheter som ikke er registrert som særavgiftspliktige.

Ikke registrert som særavgiftspliktig

Dersom virksomheten din ikke er registrert for den aktuelle særavgiften, eller du har kjøpt avgiftspliktig vare innenlands, skal søknad om refusjon gjøres ved at du skriver til oss.

Slik søker du

Du må logge inn, fylle ut skjemaet og laste opp vedleggene:

1. Last ned skjema
Last ned og fyll ut skjemaet RF-1326 (PDF). Fyll inn de korrekte avgiftskodene. Benytt dette som vedlegg til din refusjonssøknad. 

2. Finn frem dokumentasjon
Finn frem dokumentasjon som viser at avgift er betalt og erklæring om at varene er til avgiftsfri bruk.

3. Send inn skjema og dokumentasjon
Last opp vedleggene og send inn søknaden ved å logge inn og skrive til oss:

Skriv til oss

Refusjon for skip i innenriks kvotepliktig sjøfart

Det er innført en redusert CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG til skip i innenriks kvotepliktig sjøfart.

Med innenriks kvotepliktig sjøfart menes fart i norsk territorialfarvann som er kvotepliktig etter klimakvoteloven eller tilsvarende regelverk i annet EØS-land.

For avgiftsbelagte produkter som er levert fra ikke registrerte virksomheter gis det refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje, naturgass eller LPG og den reduserte satsen.

Fra 1. mars 2026 er de reduserte satsene for
  • mineralolje til skip i innenriks kvotepliktig sjøfart, 2,15 kroner per liter
  • naturgass til skip i innenriks kvotepliktig sjøfart, 1,59 kroner per Sm3
  • LPG til skip i innenriks kvotepliktig sjøfart, 2,40 kroner per kilo

Du kan lese mer om dette i særavgiftsforskriften kapittel 4.3.

 

  • Erklæring med opplysninger om:
    • fartøyets navn
    • fartøyets IMO-nummer, nasjonalitet og registrering
    • på skipsoperatøren etter klimakvoteloven § 2 a tredje ledd eller tilsvarende regelverk i annet EØS-land
    • levert mengde mineralolje, naturgass eller LPG
    • bunkringsdato
  • Faktura og leveringsseddel for kjøp av drivstoff

 

Refusjon for fiske- og fangstfartøy som har gått i utenriks fart

Fiske- og fangstfartøy som har gått i utenriks fart, og har bunkret avgiftsbelagt mineralolje, naturgass, LPG eller smøreolje i perioden 1. juli 2025 til 12. august 2025, kan søke Skatteetaten om å få refusjon for innbetalte avgifter. Hva som regnes som utenriks fart er beskrevet i særavgiftsforskriften § 4-4-1 tredje ledd.

Søknaden skal inneholde disse opplysningene:

  • Kjøpers/virksomhetens navn, mengde drivstoff og tidspunktet for kjøpet
  • Fartøyets IMO-nummer (merknadsfelt 25)
  • Fartøyets første utenlandske havn (merknadsfelt 25)

Du må legge ved faktura for kjøp av drivstoff.

Når du søker om refusjon for utenriks fart, må du oppgi relevante avgiftstyper, avgiftsgrupper og fritakskoder i skjemaet:

Avgift på type bunkers

Avgiftstype (rubrikk 13)

Avgiftsgruppe (rubrikk 14)

Fritakskode (rubrikk 15)

CO2-avgift på mineralske produkter

CM

101

22

CO2-avgift på naturgass

CN

101

22

CO2-avgift på LPG

CL

101

22

Smøreoljeavgift

SM

100

22

Svovelavgift

SO

501-540

22

Det er innført refusjon for CO2-avgift ved kjøp av drivstoff til sivil luftfart på Forsvarets flyplasser

Fra 1. juli 2025 kan den som kjøper drivstoff ved Forsvarets flyplasser til bruk i sivil luftfart, søke om refusjon for CO2-avgift.

Søknaden skal inneholde disse opplysningene:

  • Kjøpers/virksomhetens navn, mengde drivstoff og tidspunktet for kjøpet
  • Luftfartøyets kjennetegn, registrering og flightnummer (merknadsfelt 25)
  • Luftfartøyets første destinasjon hvis det gjelder utenriks luftfart (merknadsfelt 25)

Du må legge ved faktura for kjøp av drivstoff.

Når du søker om refusjon for innenlands kvotepliktig flygning, må du oppgi avgiftstype «CM» og avgiftsgruppe «125» i skjemaet. For utenriks luftfart må du oppgi avgiftstype «CM» og avgiftsgruppe «102».

Privatpersoner eller firmaer som ikke er registrerte avgiftspliktige, som har betalt avgift ved innførsel, kan søke om refusjon.

Hvis du ønsker å få tilbake toll, må du sende søknad til Tolletaten