Melding om kildeskatt på aksjeutbytte

Norske selskap plikter å rapportere kildeskatt på aksjeutbytte for sine utenlandske aksjonærer. Kildeskatten bidrar til at alle som har skatteplikt til Norge, blir trukket riktig skatt for utbytte.

Hvem skal rapportere kildeskatt?

Dere skal rapportere kildeskatt hvis dere

  • er et aksjeselskap, allmennaksjeselskap eller tilsvarende selskap
  • trekker kildeskatt på aksjeutbytte, utbyttekompensasjon og renter av egenkapitalbevis for aksjonærene deres

Det er det norske selskapet som utbetaler utbytte som skal rapportere og betale inn kildeskatten til Skatteetaten.

Kildeskatt rapportert i meldingen utgjør fastsatt skatt.

Betaling og frister

Frist for å levere melding om trekk av kildeskatt

Dere må levere melding om kildeskatt på aksjeutbytte senest syv dager etter dato for utbetaling av utbytte.

Selskap med aksjer registrert i Verdipapirsentralen kan levere meldingen  senest én måned etter dato for utbetaling av utbytte.

Frist for å betale trukket kildeskatt

Fristen for å betale kildeskatten dere har trukket, er samme dag som fristen for å levere melding om kildeskatt på aksjeutbytte. Det vil si enten syv dager eller én måned etter dato for utbetaling av utbytte.

Skattetrekket skal foretas når skattyteren får, eller får adgang til å få, utbetalt utbytte eller utbyttekompensasjon, også hvis oppgjøret finner sted på et senere tidspunkt.

Ansvar ved feil trekk eller manglende innbetaling

Hvis det ikke er trukket riktig kildeskatt eller kildeskatt er ikke innbetalt, kan dere bli holdt ansvarlige.

Les om ansvar for skatt på aksjeutbytte til utenlandsk aksjonær i skattebetalingsloven § 16-21.

Send inn melding om kildeskatt

Dere må levere melding om trekk av kildeskatt senest syv dager etter dato for utbetaling av utbytte.

Selskap med aksjer registrert i Verdipapirsentralen kan levere meldingen  senest én måned etter dato for utbetaling av utbytte.

Logg inn i Altinn:

Send inn melding om kildeskatt

Du som skal sende meldingen, må ha elektronisk ID for å kunne logge inn.

Slik registrerer du elektronisk ID

Du kan også velge å sende meldingen på papir.

Det er mulig å rapportere kildeskatt på aksjeutbytte på papir dersom dere ikke kan gjøre det digitalt. Merk at saksbehandlingstiden er lengre enn om dere søker elektronisk.

Last ned og fyll ut melding om kildeskatt på aksjeutbytte

Send til:

Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo

Dette skjer når du har sendt meldingen

Etter innsending mottar dere

  • kvittering som bekrefter at meldingen er levert
  • faktura for innbetaling av kildeskatt

Dere finner fakturaen i innboksen på Min side.

Feil i rapportering eller trekk

Hvis dere har rapportert eller trukket feil kildeskatt, må dere korrigere trekket. Det gjør dere ved å levere en endringsmelding innen 3 måneder etter fristen, og senest 31. desember i inntektsåret.

Når dere sender inn en endringsmelding, må dere oppgi nytt trekkgrunnlag for kildeskatten og opplysninger om aksjonærene dere endrer for.

Endre meldingen om kildeskatt ved å

Dere kan bare endre innsendt melding på papir når den opprinnelige meldingen ble sendt inn på papir.

Dere må legge ved en oversikt over aksjonærene det skal korrigeres for. Oversikten skal inneholde aksjonærenes

  • navn eller organisasjonsnavn
  • ID-type / d-nummer
  • skattemessige bostedsland

For å rapportere endringene kan dere fylle ut melding om trekk av kildeskatt på nytt, og sende inn sammen med oversikt over aksjonærene.

Send til:

Skatteetaten
Postboks 9200 - Grønland
0134 OSLO

Informasjon om kildesatser og refusjon

Trekksats for aksjeutbytte er i utgangspunktet 25 prosent, men utenlandske aksjonærer kan ha rett på lavere sats på grunn av skatteavtaler, fritaksmetoden, og lignende. Norge har avtaler med flere land om hvilke trekksatser aksjonærer i utlandet skal betale.

Hvis dere ikke kjenner til den utenlandske aksjonærens identitet og skattemessige status, skal dere alltid trekke 25 prosent. Les mer i skattebetalingsforskriften § 5-10a.

Aksjonærer som har rett på redusert kildeskatt

Noen aksjonærer kan ha krav på lavere skattesats. Les mer om redusert kildeskatt på aksjeutbytte for utenlandske aksjonærer.

Hvis en utenlandsk aksjonær har blitt trukket for mye i kildeskatt, kan de på eget initiativ søke om refusjon av overskytende beløp.

Rettskilder