Deduction for extra expenses when you work in Norway and live in another EEA country

If your home is in another EEA country and you work in Norway, you might be entitled to a deduction for any extra expenses you have due to commuting.

To be entitled to claim a deduction, you must meet several requirements regarding your residential property in your home country as well as the number of home visits you take during a year.

Når du er familiependler og familien blir boende i hjemlandet

Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din fortsatt bor i boligen i hjemlandet, må dere:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som dere ikke leier ut til andre
  • alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet

Det er ikke krav om hjemreiser så lenge familien din fortsatt bor i den felles boligen dere har i hjemlandet.

Når du er familiependler og familien blir med deg til Norge

Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din er med deg til Norge, må dere:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som dere ikke leier ut til andre
  • alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
  • ha en selvstendig bolig i hjemlandet

En selvstendig bolig er en bolig som:

  • har minst 30 kvadratmeter boareal i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der
  • har innlagt vann og avløp
  • dere har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder

Boligen er ikke en selvstendig bolig hvis dere bor sammen med noen av foreldrene deres, med mindre dere har en adskilt selvstendig boenhet i foreldrehjemmet.

Hvis pendlerboligen din i Norge ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i hjemlandet å være en selvstendig bolig.

Krav om hjemreiser

Du må normalt ha minst fire hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året. Er hjemmet ditt i Sverige, Danmark eller Finland, er det normalt krav om minst åtte hjemreiser.

Når du er enslig pendler

Har du ikke felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, må du:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som du ikke leier ut til andre
  • være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
  • ha en selvstendig bolig i hjemlandet

En selvstendig bolig er en bolig som:

  • har minst 30 kvadratmeter boareal i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der
  • har innlagt vann og avløp
  • du har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder

Boligen er ikke en selvstendig bolig hvis du bor sammen med foreldrene dine, med mindre du har en adskilt selvstendig boenhet i foreldrehjemmet.

Hvis pendlerboligen din i Norge ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i hjemlandet å være en selvstendig bolig.

Krav om hjemreiser

Du må normalt ha minst fire hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året. Er hjemmet ditt i Sverige, Danmark eller Finland, er det normalt krav om minst åtte hjemreiser.

Disse kostnadene har du kanskje krav på fradrag for

Når du oppfyller vilkårene for å være pendler, kan du ha krav på fradrag for

  • Reise
  • Overnatting (losji)
  • Mat og drikke (kost)

I tillegg til å oppfylle pendlervilkårene, må også vilkårene for det enkelte fradrag for kostnader til reise, losji eller kost være oppfylt.

For eksempel har du normalt kun fradragsrett for losji og kost for maksimalt 24 måneder regnet fra det tidspunktet fradraget først gis. Etter dette har du ikke lenger rett på fradrag for losji og kost. Hvis du bor på brakke, gjelder ikke begrensningen på 24 måneder.

Les mer om vilkårene for fradrag for pendlere.

You must be able to submit proof of meeting the requirements

To claim a commuter deduction, you must be able to submit proof that you meet the requirements. You do not need to include any supporting documentes when you submit your tax return, but if we later ask you to, you must submit:

  • a marriage certificate if you live with your spouse
  • your child’s birth certificate if you live with your own children under the age of 22
  • a letter or certificate issued by the population register authority in your home country, confirming your registered residential address. The letter must confirm the names of all residents at the address. The confirmation must be dated during the relevant income year.
  • a rental or purchase agreement for your residential property in your home country
  • a rental or purchase agreement for your commuter accommodation in Norway
  • property plans, an appraiser’s report or other proof of the living area of your residential property in your home country and your commuter accommodation in Norway, if this is not stated in the rental or purchase agreement
  • an overview of your home visits with dates for your journeys, outbound and inbound
  • tickets or receipts showing your paid travel expenses

In addition, you must be able to document the actual expenses you’re claiming deductions for. You must, for example, prove your rental expenses or expenses you’ve had for your own property. This can be receipts, bank statements or similar, or payslips showing that the rent has been deducted by your employer.

You can read more about the rules in the guide Skatte-ABC (in Norwegian only).

If you have any questions, you can contact us.