Viktig informasjon
Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.
Viktig informasjon
Delar av dette innhaldet er ikkje tilgjengeleg på nynorsk enno.
Slik oppgir du inntekt og formue i utlandet
Når du er skattemessig bosatt i Norge, er du skattepliktig til Norge for all inntekt og formue du har i Norge og i utlandet. Dette må du oppgi i den norske skattemeldingen din.
Du kan kreve fradrag i norsk skatt for skatten du har betalt i utlandet.
Gjelder det meg?
Dette gjelder for deg som har hatt inntekt eller formue i utlandet.
Dette må du gjøre
Du kan logge inn i skattemeldingen og oppgi inntekt og formue i utlandet siste inntektsår.
Du kan oppgi beløp i norske kroner eller i utenlandsk valuta.
I punktene nedenfor kan du se hva som gjelder for ulike typer inntekt og formue.
Hvis inntekten eller formuen er fra 2022, 2023 eller 2024, kan du selv endre skattemeldingene dine for disse årene.
Hvis inntekten eller formuen er fra 2021 eller 2020, kan du be Skatteetaten om endring. Du kan søke frivillig retting - såkalt skatteamnesti 10 år tilbake i tid.
Norge har egne regler for å unngå dobbeltbeskatning. Hvordan du skal unngå dobbel skatt er avhengig av den norske skatteloven og skatteavtalen mellom Norge og det enkelte land.
Typer inntekter og formue i utlandet
Logg inn i skattemeldingen, gå til "Arbeid, trygd og pensjon" og legg inn beløp, type pensjon og fra hvilket land den er utbetalt. Ikke alle skal betale trygdeavgift for pensjon utbetalt i utland. Er du usikker, må du undersøke med Nav hva som gjelder for deg.
Logg inn i skattemeldingen, gå til "Arbeid, trygd og pensjon" og legg inn beløpet du har tjent på arbeid i utlandet. Ikke alle skal betale trygdeavgift for lønn opptjent i utlandet. Er du usikker, må du undersøke med Nav hva som gjelder for deg.
Det er særskilte regler for grensegjengere og noen andre arbeidstakergrupper, for eksempel sjømenn, flyvende personell, sokkelarbeidere og offentlig ansatte.
Har du næringsinntekt fra utlandet og har betalt skatt til utlandet kan du kreve kreditfradrag. Dette må du fylle ut i skattemeldingen:
Her fyller du ut:
- Hvilket land næringsinntekt kommer fra
- Næringsinntekten fra det aktuelle landet
- Kostnader ved å drive næringsinntekt i det aktuelle landet
- Finansinntekter, finanskostnader, ekstraordinære inntekter og ekstraordinære kostnader
Her fyller du ut:
- I hvilket land inntektskatten er betalt
- Inntektsskatten som er betalt i det aktuelle landet
Når du har fylt ut disse opplysnignene, kan du se beregnet kreditfradrag under «Oppsummering og skatteberegning».
Finn ut hva du skal gjøre med skatten og hva du eventuelt kan få fradrag for når du eier en eiendom i utlandet.
Har du solgt, arvet eller overtatt en eiendom i utlandet?
Finn ut hva du skal gjøre med skatten og hva du eventuelt kan få fradrag for.
Leier du ut en eiendom i utlandet?
Finn ut hva du skal gjøre med skatten og hva du eventuelt kan få fradrag for.
Dette må du gjøre:
- Før opp formuesverdien av aksjer og verdipapirer i skattemeldingen
Oppgi verdien per 31.12 i inntektsåret. - Før opp utbytte på aksjer og verdipapirfond (aksjedel)
Dersom du har mottatt utbytte på aksjer eller verdipapirfond, fører du samlet utbytte i skattemeldingen din. Hvis du krever skjermingsfradrag, må du også oppgi dette i skattemeldingen.
- Før opp gevinst eller tap ved salg av aksjer og andre verdipapirer
Det er ikke vanlig at banker/forvaltere i utlandet lager oppstillinger over gevinster/tap ved salg av aksjer. Du må derfor beregne dette selv etter norske regler. Du kan kreve fradrag for skjerming i beregningen.
Du beregner gevinst eller tap slik:
Finn verdien til aksjen/verdipapiret på tidspunktet du kjøpte den (inngangsverdi). Hvis du har flere aksjer/verdipapirer av samme type, skal du bruke "først inn, først ut"-prinsippet.
Regn om inngangsverdien til norske kroner. Du skal bruke valutakursen på kjøpstidspunktet.
Finn salgsverdien til aksjen/verdipapiret og regn den om til norske kroner. Du skal bruke valutakursen på salgstidspunktet.
Regn om eventuelle omkostninger i utenlandsk valuta til norske kroner. Du skal bruke valutakursen på tidspunktet du betalte omkostningene.
Gevinst eller tap = Salgsverdi i norske kroner – inngangsverdi i norske kroner – omkostninger i norske kroner – eventuell skjerming.
Du fører gevinst eller tap på salget i skattemeldingen din. - Før opp renteinntekter fra fond, obligasjoner mv.
Dersom du mottar renteutdeling fra verdipapirfond, obligasjoner eller andre rentebærende papirer, fører du dette i skattemeldingen din.
Hvis du har betalt skatt i utlandet og vil kreve fradrag i norsk skatt
Om du har krav på fradrag for skatt betalt i utlandet, er avhengig av skatteavtalen mellom Norge og det aktuelle landet.
Dersom du krever kreditfradrag, fører du dette i skattemeldingen din.
Dokumentasjonskrav
Du skal ikke legge dokumentasjonen ved skattemeldingen, men du må kunne gi oss den hvis vi ber deg om det.
Dersom du mener du har krav på fradrag i skatten i Norge, må du kunne dokumentere betalt skatt i utlandet.
Dokumentasjonen må være fra skattemyndighetene i landet det gjelder, og vise:
- Hvilket inntektsår skatten gjelder
- At skatten er endelig fastsatt, ikke bare foreløpig beregnet
- At skatten er betalt
- Hvilken type skatt du har betalt (formue- eller inntektsskatt)
Skatteetaten kan kreve at dokumentasjon på annet språk enn nordisk skal oversettes til norsk eller engelsk av offentlig godkjente translatører.
Hvis du har en bankkonto i utlandet, skal du oppgi beløpet du har på kontoen 31.12 og eventuelle renteinntekter for hele året.
Om du har renteinntekter og om du må betale skatt av rentene, har krav på fradrag eller hvordan du unngår dobbelt skatt, finner du i skatteveiledningen for renteinntekter.
Dersom du eier, har solgt, minet eller kjøpt krypto, kan du få hjelp til å oppgi dette i skattemeldingen.
Hvis du har brukt digitale nettbanker til å formidle betalinger eller motta inntekt, vil ikke disse opplysningene være forhåndsutfylt i skattemeldingen din.
Du er selv ansvarlig for å rapportere inntekt eller formue du har i digitale nettbanker 31.12. Dette gjelder både når du bruker betalingsformidlere innenlands og på tvers av landegrenser.
Revolut og Monzo er eksempler på heldigitale nettbanker.
Les om skatt på virtuelle eiendeler som for eksempel kryptovaluta
Hvis du har brukt nettbaserte overføringer og betalinger, vil ikke disse opplysningene være forhåndsutfylt i skattemeldingen din.
Hvis du har mottatt lønn, næringsinntekt eller andre inntekter i løpet av året, eller har penger stående på en betalingstjeneste 31.12, er du selv ansvarlig for å rapportere disse opplysningene.
Dette gjelder for eksempel:
- betalinger direkte fra konto til konto eller fra bruker til bruker
- betalinger med kort
- e-pengeløsninger
- betalinger internt i forhåndsbetalte e-wallet-løsninger
Eksempler på betalingstjenester er Paypal, Wise og Stripe.
Hvis du har brukt digital lommebok, vil ikke disse opplysningene være forhåndsutfylt i skattemeldingen din.
Hvis du har mottatt lønn, næringsinntekt eller andre inntekter i løpet av året, eller har penger stående på en digital lommebok 31.12, er du selv ansvarlig for å rapportere disse opplysningene.
Dette gjelder for eksempel hvis du:
- bruker digitale lommebøker til å overføre penger, eller til å betale for varer og tjenester på internett
- mottar lønn, næringsinntekt eller andre inntekter på digital lommebok
- har et beløp innestående (formue) på en digital lommebok
Eksempler på digitale lommebøker er Vipps, Apple Pay og Google Wallet.
Les om skatt på virtuelle eiendeler som for eksempel kryptovaluta
Dokumentasjon
Hvis du mener du har krav på fradrag i skatten i Norge, må du kunne dokumentere betalt skatt i utlandet.
Du skal ikke legge dokumentasjonen ved skattemeldingen, men du må kunne gi oss den hvis vi ber deg om det.
Dokumentasjonen må være fra skattemyndighetene i landet det gjelder, og vise:
- hvilket inntektsår skatten gjelder
- at skatten er endelig fastsatt, ikke bare foreløpig beregnet
- at skatten er betalt
- hvilken type skatt du har betalt (formue- eller inntektsskatt)
Skatteetaten kan kreve at dokumentasjon på annet språk enn nordisk, skal oversettes til norsk eller engelsk av offentlig godkjente translatører.