Fradrag for ekstra kostnader når du jobber i Norge og bor i et annet EØS-land

Har du hjemmet ditt i et annet EØS-land og arbeider i Norge, kan det hende du har rett på fradrag for de ekstra kostnadene du har hatt fordi du pendler.

Du må oppfylle flere krav til boligen i hjemlandet og til antallet besøksreiser til hjemmet for å kunne kreve fradrag.

Når du er familiependler og familien blir boende i hjemlandet

Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din fortsatt bor i boligen i hjemlandet, må dere:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som dere ikke leier ut til andre
  • alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet

Det er ikke krav om hjemreiser så lenge familien din fortsatt bor i den felles boligen dere har i hjemlandet.

Når du er familiependler og familien blir med deg til Norge

Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din er med deg til Norge, må dere:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som dere ikke leier ut til andre
  • alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
  • ha en selvstendig bolig i hjemlandet

En selvstendig bolig er en bolig som:

  • har minst 30 kvadratmeter boareal i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der
  • har innlagt vann og avløp
  • dere har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder

Boligen er ikke en selvstendig bolig hvis dere bor sammen med noen av foreldrene deres, med mindre dere har en adskilt selvstendig boenhet i foreldrehjemmet.

Hvis pendlerboligen din i Norge ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i hjemlandet å være en selvstendig bolig.

Krav om hjemreiser

Du må normalt ha minst fire hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året. Er hjemmet ditt i Sverige, Danmark eller Finland, er det normalt krav om minst åtte hjemreiser.

Når du er enslig pendler

Har du ikke felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, må du:

  • eie eller leie en bolig i hjemlandet som du ikke leier ut til andre
  • være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
  • ha en selvstendig bolig i hjemlandet

En selvstendig bolig er en bolig som:

  • har minst 30 kvadratmeter boareal i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der
  • har innlagt vann og avløp
  • du har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder

Boligen er ikke en selvstendig bolig hvis du bor sammen med foreldrene dine, med mindre du har en adskilt selvstendig boenhet i foreldrehjemmet.

Hvis pendlerboligen din i Norge ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i hjemlandet å være en selvstendig bolig.

Krav om hjemreiser

Du må normalt ha minst fire hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året. Er hjemmet ditt i Sverige, Danmark eller Finland, er det normalt krav om minst åtte hjemreiser.

Disse kostnadene har du kanskje krav på fradrag for

Når du oppfyller vilkårene for å være pendler, kan du ha krav på fradrag for

  • Reise
  • Overnatting (losji)
  • Mat og drikke (kost)

I tillegg til å oppfylle pendlervilkårene, må også vilkårene for det enkelte fradrag for kostnader til reise, losji eller kost være oppfylt.

For eksempel har du normalt kun fradragsrett for losji og kost for maksimalt 24 måneder regnet fra det tidspunktet fradraget først gis. Etter dette har du ikke lenger rett på fradrag for losji og kost. Hvis du bor på brakke, gjelder ikke begrensningen på 24 måneder.

Les mer om vilkårene for fradrag for pendlere.

Du må kunne dokumentere at du oppfyller vilkårene

For å kreve pendlerfradrag må du kunne dokumentere at du oppfyller vilkårene. Du trenger ikke å legge ved dokumentasjonen når du leverer skattemeldingen, men hvis vi ber om det må du sende oss:

  • Vigselsattest hvis du bor sammen med ektefelle
  • Fødselsattest hvis du bor sammen med barn under 22 år
  • Bekreftelse fra offentlig myndighet/folkeregister på din bostedsadresse i hjemlandet datert i løpet av gjeldende år. Alle beboere på adressen skal stå oppført på bostedsbekreftelsen.
  • Leie- eller kjøpekontrakt for din bolig i hjemlandet.
  • Leie- eller kjøpekontrakt for din pendlerbolig i Norge.
  • Plantegning, måling av takstmann eller annen bekreftelse på arealet for både boligen i hjemlandet og pendlerboligen i Norge, hvis dette ikke står i leie- eller kjøpekontrakten.
  • En oversikt som viser datoer for dine hjemreiser tur og retur.
  • Billetter eller kvitteringer for dine hjemreiser.

I tillegg må du kunne dokumentere selve fradragene. For eksempel må kostnader til husleie eller til egen bolig dokumenteres med bankkvitteringer/kontoutskrift eller med lønnsslipper som viser at husleien er trukket fra lønnen av din arbeidsgiver.

Du kan lese mer om reglene i  Skatte-ABC.

Du kan også få veiledning om vilkårene ved å ta kontakt med Skatteetaten.