Kan jeg få pendlerfradrag?
Selv om du pendler mellom hjemmet ditt og en pendlerbolig, er det ikke sikkert du har krav på pendlerfradrag. Få oversikt over hvilke krav som gjelder.
Gjelder det meg?
Du kan ha rett på fradrag for ekstra kostnader du har hatt til overnatting, mat og reiser hvis du har en jobb som gjør at du må overnatte borte fra hjemmet ditt over lengre perioder.
Med ekstra kostnader mener vi utgifter du har fordi jobben krever at du må bo borte fra hjemmet ditt. Det kan for eksempel være utgifter til leie av pendlerbolig, reiser eller utgifter til mat når du ikke har tilgang på kjøkken.
I tillegg til krav som gjelder arbeidssituasjonen din, er det også ulike krav basert på blant annet
- familiesituasjonen din.
- hvor du pendler fra.
- hvilken type bolig du har.
- hvor mange reiser du har mellom pendlerboligen og hjemmet ditt.
- om du tidligere har mottatt pendlerfradrag.
- at du kan dokumentere kostnadene.
Du kan ikke få fradrag for kostnader som er dekket av arbeidsgiver.
Det er viktig at du legger inn riktig informasjon i skattemeldingen. Hvis du fyller inn pendlerfradrag og får det uten at du oppfyller kravene, kan det hende du må betale tilbake det du har spart i skatt senere. Da kan det også hende du må betale tilleggsskatt og renter.
Sjekk om du har rett til pendlerfradrag
Pendlerfradraget gjelder bare for deg som jobber. Du kan ikke få fradrag hvis du for eksempel studerer eller har verneplikt.
Selv om noen du jobber med har fått pendlerfradrag, er det ikke sikkert du kan få det.
Du må oppfylle tre hovedkrav for å ha rett til pendlerfradrag:
- Du må overnatte borte fra hjemmet ditt.
- Det må være nødvendig å overnatte borte på grunn av jobben din.
- Du må ha ekstra kostnader på grunn av at du overnatter borte.
Krav til hjemmet ditt
For å ha krav på fradrag må du overnatte borte fra det som er hjemmet ditt etter skattereglene. Dette kaller vi ditt skattemessige hjem.
Hvis det skattemessige hjemmet ditt for eksempel er den boligen du ser på som pendlerboligen din, har du ikke krav på fradrag.
Sånn finner du ut av hva som er det skattemessige hjemmet ditt:
Hvis du bor sammen med ektefelle eller egne barn under 22 år
Når du er gift og/eller har egne barn under 22 år, er det skattemessige hjemmet ditt der du og familien din bor.
- Hvis du har barn og den andre forelderen bor et annet sted enn deg, er det bare den av dere som bor mest med barnet i løpet av året som har felles hjem med barnet.
- Bor barnet like mye hos hver, er det den som er folkeregistrert på samme sted som barnet som har felles hjem med barnet.
- Det er også et krav at du har minst tre hjemreiser med overnatting i løpet av året.
Hvis både du og ektefellen din pendler mellom felles boliger, er det skattemessige hjemmet deres den boligen som er høyest rangert av
- felles bolig med egne barn under 22 år.
- den boligen som er selvstendig.
- den boligen hvor dere begge har flest overnattinger i løpet av året.
Hvis du er ugift og ikke bor sammen med barn under 22 år
Når du ikke har felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år, regner vi det skattemessige hjemmet ditt som den boligen som er høyest rangert i oversikten under. Dette gjelder også for deg som er samboer.
Hvis du er 22 år eller eldre:
- selvstendig bolig
- foreldrehjemmet
- uselvstendig bolig
For å få fradrag, må du også normalt ha reist hjem minst hver tredje uke.
Hvis du er 21 år eller yngre:
- foreldrehjemmet
- selvstendig bolig
-
uselvstendig bolig
For å få fradrag, må du også normalt ha reist hjem minst hver sjette uke.
Hvis begge boligene er selvstendige eller begge boligene er uselvstendige, vil hjemmet ditt være i den boligen hvor du har hatt flest overnattinger i løpet av året.
Foreldrehjemmet er en bolig hvor du bor sammen med en eller begge foreldrene dine.
En selvstendig bolig er en bolig som
- har minst 30 kvadratmeter boareal, i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der.
- har innlagt vann og avløp.
- du har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder.
- ikke er et foreldrehjem, altså der du eller dere bor sammen med foreldrene deres, med mindre dere eier eller leier en selvstendig boenhet i boligen.
En uselvstendig bolig er en bolig som ikke oppfyller alle kravene for å være en selvstendig bolig.
Hvis du bor sammen med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet
Når familien din blir boende i hjemlandet
Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din fortsatt bor i boligen i hjemlandet, må
-
dere eie eller leie en bolig i hjemlandet.
- alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet.
Det er ikke krav om hjemreiser så lenge familien din fortsatt bor i den felles boligen dere har i hjemlandet.
Når familien din blir med deg til Norge
Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din er med deg til Norge, må
- dere eie eller leie en bolig i hjemlandet
- alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
- ha en selvstendig bolig i hjemlandet
Hvis pendlerboligen din i Norge ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i hjemlandet å være en selvstendig bolig.
Du må normalt ha minst fire hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året. Er hjemmet ditt i Sverige, Danmark eller Finland, er det normalt krav om minst åtte hjemreiser.
Hvis du ikke bor sammen med ektefelle eller barn under 22 år
Har du ikke felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, må du:
- eie eller leie en bolig i hjemlandet.
- være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet.
- ha en selvstendig bolig i hjemlandet.
Hvis pendlerboligen din i Norge ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i hjemlandet å være en selvstendig bolig.
Du må normalt ha minst fire hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året. Er hjemmet ditt i Sverige, Danmark eller Finland, er det normalt krav om minst åtte hjemreiser.
En selvstendig bolig er en bolig som
- har minst 30 kvadratmeter boareal, i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der.
- har innlagt vann og avløp.
- du har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder.
- ikke er et foreldrehjem, altså der du eller dere bor sammen med foreldrene deres, med mindre dere eier eller leier en selvstendig boenhet i boligen.
En uselvstendig bolig er en bolig som ikke oppfyller alle kravene for å være en selvstendig bolig.
Hvis du bor sammen med ektefelle eller egne barn under 22 år
Har du felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, og familien din fortsatt bor i boligen i hjemlandet, må dere:
-
eie eller leie en bolig i hjemlandet.
- alle være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet.
Du må normalt ha minst tre hjemreiser til boligen i hjemlandet i løpet av året.
Når familien din er med deg til Norge
Når familien din bor sammen med deg i Norge, vil du normalt ikke være pendler. Da kan du ikke kreve fradrag for kostnader til reiser, losji eller kost.
Hvis både du og ektefellen din pendler mellom en felles bolig i hjemlandet og en bolig i Norge kan du likevel ha rett på fradrag. Ditt hjem vil i disse tilfellene være i den boligen som er høyest rangert i oversikten under:
- den boligen som du også har felles med barn under 22 år.
- den boligen som er selvstendig.
- den boligen hvor du og din ektefelle til sammen har flest overnattinger i løpet av året.
Er boligen i Norge høyest rangert vil hjemmet ditt være i Norge. Da kan du ikke kreve fradrag for kostnader til reiser, losji eller kost. Er boligen i hjemlandet høyest rangert, kan du ha rett på fradrag for kostnader til reiser, losji og kost.
Hvis du er ugift og ikke bor sammen med barn under 22 år
Har du ikke felles bolig med ektefelle eller egne barn under 22 år i hjemlandet, må du:
- eie eller leie en bolig i hjemlandet.
- være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet.
- ha besøkt boligen i hjemlandet i gjennomsnitt hver tredje uke hvis du er 22 år eller eldre.
- ha besøkt boligen i hjemlandet i gjennomsnitt hver sjette uke hvis du er 21 år eller yngre.
I tillegg må boligen i hjemlandet være ditt virkelige hjem. Ditt virkelige hjem er i den boligen som er høyest rangert i oversikten under:
Hvis du er 22 år eller eldre:
- selvstendig bolig
- foreldrehjemmet
- uselvstendig bolig
Hvis du er 21 år eller yngre:
- foreldrehjemmet
- selvstendig bolig
- uselvstendig bolig
Hvis begge boligene er selvstendige eller begge boligene er uselvstendige, vil ditt virkelige hjem være i den boligen hvor du har hatt flest overnattinger i løpet av året.
Hvis ditt virkelige hjem er i Norge etter rangeringen over har du ikke krav på fradrag for reisekostnader, losji eller kost.
En selvstendig bolig er en bolig som
- har minst 30 kvadratmeter boareal, i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der.
- har innlagt vann og avløp.
- du har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder.
- ikke er et foreldrehjem, altså der du eller dere bor sammen med foreldrene deres, med mindre dere eier eller leier en selvstendig boenhet i boligen.
En uselvstendig bolig er en bolig som ikke oppfyller alle kravene for å være en selvstendig bolig.
Hvis du bor sammen med ektefelle eller egne barn under 22 år
Når familien blir boende i Norge, har du krav på pendlerfradrag. Det er ingen krav om hjemreiser så lenge familien din fortsatt bor i den felles boligen i Norge.
Når familien din er med deg til utlandet, må du ha en selvstendig bolig i Norge for å ha rett på fradrag. Hvis pendlerboligen din i utlandet ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i Norge å være en selvstendig bolig.
- Jobber du i Sverige, Danmark eller Finland, må du normalt ha reist hjem minst åtte ganger i løpet av året.
- Jobber du i et annet land i Europa, må du normalt ha reist hjem minst fire ganger i løpet av året.
- Jobber du i et land utenfor Europa, må du normalt ha reist hjem minst to ganger i løpet av året.
Hvis du er ugift og ikke bor sammen med ektefelle eller barn under 22 år
Når du ikke har felles bolig med en ektefelle eller egne barn under 22 år i Norge, må du ha en selvstendig bolig i Norge.
Hvis pendlerboligen din i utlandet ikke er en selvstendig bolig, trenger heller ikke boligen din i Norge å være en selvstendig bolig.
Dette gjelder også for deg som er samboer.
- Jobber du i Sverige, Danmark eller Finland, må du normalt ha reist hjem minst åtte ganger i løpet av året.
- Jobber du i et annet land i Europa, må du normalt ha reist hjem minst fire ganger i løpet av året.
- Jobber du i et land utenfor Europa, må du normalt ha reist hjem minst to ganger i løpet av året.
En selvstendig bolig er en bolig som
- har minst 30 kvadratmeter boareal, i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der.
- har innlagt vann og avløp.
- du har tilgang til alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder.
- ikke er et foreldrehjem, altså der du eller dere bor sammen med foreldrene deres, med mindre dere eier eller leier en selvstendig boenhet i boligen.
En uselvstendig bolig er en bolig som ikke oppfyller alle kravene for å være en selvstendig bolig.
Du har ikke krav på fradrag hvis du har leid ut hele boligen din på hjemstedet
Det gjelder uansett om hjemmet ditt er i Norge eller et annet land.
For at vi skal godkjenne at du bare leier ut deler av boligen,
- må du fortsatt kunne bruke boligen som ditt hjem.
- må du ha tilgang til boligen alle dager i uken, og det må være praktisk mulig for deg å bo i boligen samtidig med leietakeren.
- må det være nok soveplasser til alle.
Du kan ha rett på fradrag i opp til 2 år
Du kan bare få fradrag for mat og bolig, altså det vi kaller kost og losji, i 2 år. Hvis du allerede har fått fradrag i 2 år (24 måneder), kan du i utgangspunktet ikke få mer fradrag for dette. Denne regelen gjelder fra det tidspunktet du begynner å få fradrag.
Det er noen unntak:
- Hvis du bor på brakke.
- Hvis du bytter kommune for både pendlerboligen og arbeidsstedet.
- Hvis du har et lengre opphold i pendlingen, for eksempel hvis du er sesongarbeider og bare jobber deler av året.
Denne regelen gjelder ikke for pendlerreiser, bare for pendlerbolig og mat.
Du må kunne dokumentere kostnadene du har hatt
Hvis du legger inn fradrag i skattemeldingen, må du kunne dokumentere at du oppfyller kravene til å få fradrag, og du må kunne dokumentere selve kostnadene med kvitteringer, betalte fakturaer og lignende.
Du trenger ikke å sende oss dokumentasjonen, men du må kunne legge fram dokumentasjon hvis vi spør.
Når du pendler mellom to boliger i Norge eller fra Norge til utlandet:
- Leiekontrakt eller kjøpekontrakt for boligen på hjemstedet ditt.
- Leiekontrakt eller kjøpekontrakt for pendlerboligen.
- Dokumentasjon på begge boligenes størrelse (boareal).
- Informasjon om hvor mange du bor sammen med i begge boligene.
- En oversikt som viser datoene for alle reisene dine mellom hjemmet og pendlerboligen.
- Flybilletter, togbilletter eller andre kvitteringer for reisene dine.
- Kvitteringer eller faktura og passeringslogg fra bom- eller fergeselskapet, hvis du legger inn fradrag for kostnader til bom eller ferge i skattemeldingen.
- Kvitteringer eller faktura for kostnadene du legger inn fradrag for i skattemeldingen, for eksempel husleie og strøm. Hvis kostnadene er på mer enn 10 000 kroner, må de være betalt via bank eller trukket fra lønnen av arbeidsgiveren din.
Når du pendler fra utlandet til Norge:
- Bostedsbekreftelse fra offentlige myndigheter i hjemlandet som viser adressen din og alle som bor på adressen.
- Vigselsattest eller fødselsattest hvis du i hjemlandet bor sammen med ektefelle eller barn.
- Leiekontrakt eller kjøpekontrakt for boligen i hjemlandet.
- Leiekontrakt eller kjøpekontrakt for pendlerboligen i Norge.
- Dokumentasjon på begge boligenes størrelse (boareal).
- Informasjon om hvor mange du bor sammen med i begge boligene.
- En oversikt som viser datoene for alle reisene dine mellom hjemmet og pendlerboligen.
- Flybilletter, togbilletter eller andre kvitteringer for reisene dine.
- Kvitteringer eller faktura og passeringslogg fra bom- eller fergeselskapet, hvis du legger inn fradrag for kostnader til bom eller ferge i skattemeldingen.
- Kvitteringer eller faktura for kostnadene du legger inn fradrag for i skattemeldingen, for eksempel husleie og strøm. Hvis kostnadene er på mer enn 10 000 kroner, må de være betalt via bank eller trukket fra lønnen av arbeidsgiveren din.
Dette kan du få fradrag for
Hvis du oppfyller kravene for pendlerfradrag, kan du få fradrag for kostnader til
- overnatting (losji). Dette kan for eksempel være husleie, strøm og internett i pendlerboligen.
- mat (kost). Fradraget for mat gis som regel etter en sats per overnattingsdøgn i pendlerboligen. Satsen avhenger av hvilken type pendlerbolig du har.
- pendlerreiser (besøksreiser). Dette er reiser du har for å besøke hjemmet ditt, altså reiser mellom din pendlerbolig og ditt hjem.
- arbeidsreiser. Dette er daglige reiser mellom pendlerboligen og jobben din.
Beregn fradrag med pendlerreisekalkulatoren
Når du oppfyller kravene for å få pendlerfradrag, kan du bruke pendlerreisekalkulatoren for å beregne hvor mye du kan føre i skattemeldingen.
Hvis du bor i dine foreldrenes hjem, og ikke bor sammen med ektefelle eller egne barn, kan du ikke få fradrag for bolig (losji).
Dette må du gjøre i skattemeldingen
Hvis du har krav på pendlerfradrag, må du føre det i skattemeldingen. Det er viktig at du fyller ut så riktig du kan. Hvis du fører for mye og får fradrag du ikke skulle hatt, kan du det hende senere må betale tilbake det du har spart i skatt, pluss renter og tilleggsskatt.
- Skal du føre inn fradrag for mat og bolig (kost og losji) når du kvalifiserer til pendlerfradrag, fyller du dette inn under Merkostnader ved arbeidsopphold med overnatting.
- Skal du føre fradrag for pendlerreiser (reiser mellom hjemmet ditt og pendlerboligen), fyller du det inn under Arbeids- og pendlerreiser.
Hvis pendlerboligen din er mer enn 2,5 kilometer fra arbeidsstedet ditt kan du også kreve fradrag for arbeidsreiser – daglige reiser mellom pendlerboligen din og ditt faste arbeidssted.
Det fyller du inn under Arbeids- og pendlerreiser.
Du kan enten søke det opp eller legge det til under temaet Arbeid, trygd og pensjon.
Er du usikker? Ta kontakt med oss
Når du ikke overnatter, men har lang reisevei
Hvis du har lang reisevei til jobb, men bor hjemme, har du ikke krav på pendlerfradrag.
Det kan likevel hende du har krav på fradrag for daglige reiser til og fra jobb uten overnatting.
Relevant regelverk
Du kan lese mer om reglene i Skatte-ABC.
Du finner informasjon om pendlerreglene i disse kapitlene:
- B-20: Bosted – skattemessig bosted
- M-1 Merkostnader - arbeidsopphold med overnatting utenfor Norge
- M-2: Merkostnader – besøksreiser til hjemmet
- M-3: Merkostnader – kost og losji ved overnatting utenfor hjemmet
- M-5: Merkostnader – pendler med hjem i utlandet
Reglene i lov og forskrift finner du på Lovdata.
- Skatteloven §§ 3-1, 6-13, 6-44 og 6-51
- Finansdepartementets forskrift til skatteloven (FSFIN) kapittel 3-1 A, 6-13 B, 6-44 A og § 6-51-1
- Skattedirektoratets skatteforskrift (FSSD) §§ 6-13-1 og 6-13-2
- Forskrift om takseringsregler for det enkelte inntektsåret fra § 1-3-1 til § 1-3-8
Du kan også få veiledning om kravene ved å ta kontakt med Skatteetaten.