Skatteetaten beregner trygdeavgift i følgende tilfeller
Ulikt regelverk
Det er viktig å være klar over at Skatteetaten og NAV har ulikt regelverk for hva som skal til for å anses bosatt i Norge, se skatteplikt til Norge og medlemskap i folketrygden.
Næringsvirksomhet i Norge og i et eller flere land innenfor EØS i samme tidsperiode i inntektsåret
For all næringsinntekt med mindre NAV Medlemskap og avgift har verifisert unntak fra medlemskap i folketrygden.
Arbeidstaker i en EØS-land og selvstendig næringsdrivende i en annen EØS-land i samme tidsperiode i inntektsåret
Det er status som arbeidstaker som avgjør hvor man er medlem. Medlemskap i folketrygden knyttet til status som arbeidstaker betyr at trygdeavgift skal beregnes i skatteoppgjøret av all personinntekt.
Trygdeavgift beregnes av all personinntekt dersom personen er arbeidstaker i Norge.
Trygdeavgift beregnes ikke dersom personen er næringsdrivende i Norge og arbeidstaker i annen EØS-land med mindre det foreligger bekreftelse fra NAV på at hele eller deler av personinntekten er omfattet av folketrygden. Medlemskapet skal som hovedregel være i det landet personen er arbeidstaker.
Næringsvirksomhet både i Norge og i et eller flere land utenfor EØS i samme tidsperiode i inntektsåret
Trygdeavgift beregnes av all næringsinntekt dersom virksomheten drives fra Norge, og virksomheten i utlandet er av kort varighet, for eksempel kortere oppdrag. Dersom virksomheten i utlandet er av en viss varighet, må medlemskapet vurderes av NAV Medlemskap og avgift. Se mer om medlemskap i Medlemskap i folketrygden.
Næringsvirksomhet kun i land utenfor EØS
Trygdeavgift beregnes kun dersom det foreligger vedtak fra NAV Medlemskap og avgift om medlemskap i folketrygden.
Kombinasjon næring og pensjon/uføreytelse i samme tidsperiode i inntektsåret
Det er status som næringsdrivende som avgjør hvor personen er medlem. Medlemskap knyttet til status som næringsdrivende betyr at trygdeavgift av pensjon skal beregnes. Har personen medlemskap i folketrygden for næringsinntekt, skal det også beregnes trygdeavgift i Norge av alle pensjonsytelser. Hvis det ikke foreligger medlemskap i folketrygden for næringsinntekt, skal det heller ikke beregnes trygdeavgift av noen del av pensjonsinntekten/uføreytelsen mottatt i samme periode.