Viktig informasjon
Delar av dette innhaldet er ikkje tilgjengeleg på nynorsk enno.
Fradrag for utgifter til pensjon, sykepenger, forsikring og kontingenter
Virksomheter som har kostnader til egen pensjonsordning, tilleggstrygd for sykepenger, uføre- og ulykkesforsikring eller kontingenter, kan ha krav på fradrag.
Pensjonssparing
Dersom du har frivillig pensjonssparing i henhold til innskuddspensjonsloven §2-3 2. ledd, har du krav på fradrag for kostnadene.
Maksimal sparing er 7 prosent av beregnet personinntekt før fradrag for premie til egen pensjonsordning inntil 12G.
Det gis også fradrag for risikoytelser i form av uførepensjon etter tjenestepensjonsloven, og ytelser til etterlatte og innskuddsfritak ved uførhet etter foretakspensjonsloven. Fradragsretten for slik premie kommer i tillegg til den forannevnte maksimale innskuddsgrensen.
Sykepenger
Som næringsdrivende kan du tegne forsikring, slik at du får bedre dekning av sykepenger hvis du blir syk. Hvis du tegner frivillig sykepengeforsikring gjennom NAV, kan du trekke fra kostnadene i skattemeldingen.
Sykepenger for selvstendig næringsdrivende (Altinn)
Uføre- og ulykkesforsikring
Frivillig yrkesskadeforsikring hos NAV er fradragsberettiget med inntil 700 kroner i skattemeldingen.
Kontingenter
Virksomheter kan ha rett til fradrag for kontingenter til noen typer organisasjoner.
Virksomheten kan få fradrag for kontingenter til noen typer landsomfattende yrkes- og næringsorganisasjoner som har som hovedformål å ivareta medlemmenes generelle økonomiske interesser. Dette inkluderer for eksempel medlemskap i bransjeorganisasjoner eller andre relevante organisasjoner som er knyttet til virksomheten.
Virksomheten får ikke fradrag for den delen av kontingenten som går til forsikringspremie eller andre formål utenfor foreningsvirksomheten.
Virksomheten får ikke fradrag hvis arbeidstaker har krevd fradrag for fagforeningskontingent.
Fradraget er begrenset til maksbeløpet for fagforeningsfradrag eller inntil to promille av samlet utbetalt lønn.
Næringsorganisasjoner:
- NHO
- Virke
Yrkesorganisasjoner:
- LO
- YS
Virksomheten kan få fradrag for kontingenter til foreninger som ivaretar arbeidsgivernes interesser overfor deres arbeidstakere.
For foreninger som har blandet funksjon, får virksomheten fradrag kun for den delen av virksomheten som gjelder arbeidsgivervirksomheten og ikke resten av virksomhetens aktiviteter.
Gjelder ikke:
- næringsorganisasjoner, dvs. organisasjoner som primært ivaretar medlemmenes næringsøkonomiske og næringspolitiske interesser
- hvis arbeidsgiver nekter å inngå tariffavtale med en ansatt som er organisert.
Fradraget kan ikke settes høyere enn til to promille av samlet utbetalt lønn.
Norges Fiskarlag organiserer både arbeidstakere og arbeidsgivere innen fiske, og er i tillegg en yrkes- og næringsorganisasjon.
Samlet fradrag kan ikke overstige maksbeløpet for fagforeningsfradrag eller inntil to promille av samlet utbetalt lønn.
Virksomheten kan få fullt fradrag for en kontingent den betaler til en serviceorganisasjon som driftskostnad. Dette gjelder hvis organisasjonen utelukkende fungerer som et ledd i medlemmenes virksomhet og virksomheten ellers ville hatt rett til fradrag for denne utgiften.
Eksempel:
En jordbruksvirksomhet kan få fradrag for kontingenten den betaler til et regnskapslag for at de skal føre regnskapet på vegne av virksomheten.
Det er ikke noen beløpsmessig begrensning i fradragsretten for kontingenter som er betalt til en serviceorganisasjon. Fradraget for denne kontingenten kommer i tillegg til fradrag for foreningskontingent.