Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.
Delar av dette innhaldet er ikkje tilgjengeleg på nynorsk enno.
Dødsfall
Som arving har du flere oppgaver hos Skatteetaten. På denne siden hjelper vi deg å få oversikt.
Vi hjelper deg i gang
Du har flere oppgaver der rekkefølgen og viktigheten varierer. Helt kort handler det om å
- betale eventuelle krav
- selge, avslutte eller overføre eiendeler
- sende inn endringene i den avdødes skattemelding
- skrive inn endringene i ditt eget skattekort eller skattemelding
Dette må du gjøre
Før du har valgt skifteform
Når du er arving og skal overta et dødsbo, må du først få oversikt over den avdødes formue og gjeld.
Følg disse stegene for å få oversikt
- Åpne skattemeldingen og skatteoppgjøret (lenke - hvor?) for å se formue og gjeld hos Skatteetaten.
- Se om den avdøde hadde ubetalte krav og betalinger hos det offentlige (lenke - hvor?)
Undersøk også om det finnes andre fakturaer eller private lån som du bør følge opp og ta med i regnestykket. Du bør betale eventuelle krav for å unngå renter og purregebyr.
Si noe om fullmakter til å sjekke disse tingene?
Når du har fått oversikt over den avdødes økonomi og bestemt deg for om du vil overta boet, sender du melding om valg av skifteform til tingretten.
Tingretten sender deg en skifteattest, som gir en eller flere arvinger fullmakt til å bestemme over dødsboet.
Etter at du har valgt skifteform
Hvis du benytter digitalt dødsbo, kan du kanskje starte her?
Kontaktperson for dødsbo
Kontaktpersonen for dødsboet er den som er registrert som kontaktperson overfor offentlige og andre myndigheter.
Hvis den avdøde var gift, vil ektefellen bli automatisk registrert som kontaktperson i Folkeregisteret.
For å endre kontaktperson, må den nye kontaktpersonen skrive til Folkeregisteret. Legg ved:
- Kopi av skifteattesten
- Fullmakt fra alle arvingene
- Kopi av legitimasjon fra alle arvingene
Velg én skiftefullmektig for skatt
Den skiftefullmektige for skatt kan
- endre og levere skattemeldingen
- endre kontonummer
- søke om utsatt frist
- svare på brev fra Skatteetaten
- be om forhåndsfastsetting
Er du enearving eller ektefelle/samboer i uskiftet bo, blir du automatisk skiftefullmektig for skatt.
Hvis dere er flere arvinger, kan dere gi én person fullmakt til å håndtere den avdødes skatteforhold. Andre arvinger har innsyn i skattedokumentene, men kan ikke endre eller levere skattemeldingen.
Den arvingen som har fullmakt, må sørge for at kontonummeret som skattepengene skal utbetales til, er riktig.
Velg det som passer din situasjon:
Alle den avdødes eiendeler blir overført til deg umiddelbart etter dødsfallet.
Bolig og eiendom
Den avdødes bolig og eiendom blir overført til deg.
Hvis du tinglyser overdragelsen, vil eiendommen være forhåndsutfylt i skattemeldingen din for dødsåret. Du er ikke pliktig å tinglyse eiendommen, men tinglysing sikrer rettsvern for deg som eier.
Les om tinglysing ved arv hos Statens kartverk.
Hvis du ikke tinglyser eierskiftet, må du sende oss dokumentasjon på at eiendommen har skiftet eier. Det må du gjøre så snart overdragelsen eller salget er gjennomført.
Du må dokumentere
- hvilken eiendom det gjelder
- eventuell kjøpesum
- fra hvilken dato eierforholdet gjelder
- dato og underskrift fra alle parter (hvem?)
Du kan skrive til oss (lenke hvor?), eller gi opplysningene i den avdødes skattemelding (?).
Du kan også sende dokumentasjonen på papir til
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Bil og kjøretøy
Du må registrere bil eller annet kjøretøy over på deg selv.
Du trenger ikke betale omregistreringsavgift.
Aksjer og verdipapirer
Aksjer og verdipapirer må enten selges eller overføres til deg.
Hvis verdien er mer enn 100 000 kroner, må du oppgi dette i skattemeldingen din.
Når dere er flere arvinger, er det dødsboet som blir eier av den avdødes eiendeler og formue. Dere må fordele eller selge eiendelene for å avslutte dødsboet.
Bolig og eiendom
Velger dere å selge, vil eiendomsmegleren hjelpe dere med hele salgsprosessen.
Hvis dere overdrar eiendommen til en av arvingene, bør dere tinglyse overdragelsen. Da vil eiendommen være forhåndsutfylt i den nye eierens skattemelding for dødsåret.
Les om tinglysing ved arv hos Statens kartverk.
Hvis dere ikke tinglyser eierskiftet, må dere sende oss dokumentasjon på at eiendommen har skiftet eier. Det må dere gjøre så snart overdragelsen eller salget er gjennomført.
Dere må dokumentere
- hvilken eiendom det gjelder
- eventuell kjøpesum
- fra hvilken dato eierforholdet gjelder
- dato og underskrift fra alle parter (hvem?)
Den som har fullmakt kan skrive til oss (lenke hvor?), eller gi opplysningene i den avdødes skattemelding (?).
Dere kan også sende dokumentasjonen på papir til
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Bil og kjøretøy
Dere må enten selge eller registrere kjøretøy over på en arving. Les om salg av kjøretøy etter dødsfall hos Statens vegvesen.
Ektefelle og barn trenger ikke betale omregistreringsavgift. Andre arvinger må betale avgiften.
Aksjer og verdipapirer
Aksjer og verdipapirer må enten selges eller overføres til arvingene.
Hvis du arver verdier for mer enn 100 000 kroner, må du oppgi dette i skattemeldingen din.
Hvis dere ønsker å avslutte dødsboet så raskt som mulig, kan dere be om forhåndsfastsetting. Da kan dere sende inn skattemeldingen så snart eiendeler og formue er fordelt.
Velg det som passer..:
Du skal levere den avdødes skattemelding for dødsåret. Den skal inneholde inntekter, gevinster, fradrag og tap frem til dødsfallet.
I din egen skattemelding skal du ta med alle inntekter, fradrag, gevinster og tap etter dødsfallet. Den avdødes eiendeler, formue og gjeld skal stå i din skattemelding.
Hvis du og den avdøde eide bolig eller annen eiendom sammen, må du kontrollere at du står som 100% eier i skattemeldingen din. Bolig og andre eiendeler skal ikke stå i den avdødes skattemelding.
Når skattemeldingen for den avdøde er klar i mars, gir vi beskjed til arvingen som har fått fullmakt om at hen kan logge seg inn og levere skattemeldingen.
Den første skattemeldingen etter dødsfallet skal inneholde
- eiendeler og verdier som ikke er solgt eller delt ut til arvingene
- inntekter, gevinster, fradrag og tap for hele dødsåret (min tolkning)
- gjeld som ikke er betalt ved utgangen av dødsåret
Når du arver eller overtar verdier, kan det påvirke skatten din. Se hva du må sjekke i din egen skattemelding.
Når skatteoppgjøret er klart, varsler vi den arvingen som har fått fullmakt. Hvordan varsler vi?
Hvis den avdøde må betale restskatt, sender vi faktura til kontaktpersonen for dødsboet. Arvingene som har overtatt dødsboet er ansvarlige for å betale restskatten innen fristen.
Hvis den avdøde har fått penger til gode, er det viktig at riktig kontonummer er registrert hos oss slik at vi kan betalt ut pengene.
Hvis du oppdager feil i den avdødes skatteoppgjør, må du endre og sende inn skattemeldingen på nytt. Du må betale restskatten innen fristen selv om du endrer og sender inn på nytt.
Vi sender deg et nytt skatteoppgjør (gjør vi?). Hvis det nye skatteoppgjøret viser at den avdøde har betalt for mye skatt, betaler vi pengene tilbake.
Du er ferdig når
- alle eiendelene er solgt eller overført til arvingene
- alle krav er betalt
- alle kontoer er avsluttet
- siste skattemelding er levert, året etter dødsfallet (er dette riktig?)
Arven kan påvirke skatten din
Det du mottar i arv er ikke skattepliktig inntekt for deg. Når du arver eller overtar verdier, kan det likevel påvirke skatten din hvis du for eksempel får større formue.
Hvis arven har endret din inntekt, formue eller gjeld, bør du oppdatere skattekortet.
Dette må du sjekke i skattemeldingen din
Eiendommen du har arvet, skal stå i din skattemelding.
Hvis dere er flere som har arvet for eksempel en hytte sammen, skal du oppgi din eierandel i skattemeldingen.
Hvis du er enearving og eide eiendom sammen med den avdøde, må du kontrollere at du står som 100% eier i skattemeldingen din.
På eiendomsskatteseddelen du har fått fra kommunen, står det hvordan kommunen har beregnet eiendomsskatten.
Hvis du mener at eiendomsskatten er feil, kan du klage:
- Send klagen til kommunen hvis de har taksert eiendommen selv.
- Send klagen til Skatteetaten hvis kommunen bruker Skatteetatens beregnede markedsverdi.
Har du arvet verdier på over 100 000 kroner, må du opplyse om det i skattemeldingen. Legg inn verdien av arven under "Gave og arv".
Hvis du arver verdier for mer enn 100 000 kroner, må du oppgi dette i skattemeldingen din.
Har du arvet aksjer og solgt dem i løpet av året, skal du føre gevinsten eller tapet i skattemeldingen din.
Har du arvet eiendom og solgt den i løpet av året, skal du føre gevinsten eller tapet i skattemeldingen. Er dere flere arvinger, skal hver arving føre sin andel av gevinsten eller fradraget i sin egen skattemelding. Hva blir riktig begrep her? Fradrag for tap? Man legger ikke inn bare tap.
Når den avdøde var næringsdrivende
Hvis den avdøde drev næring, er det flere oppgaver som du eller regnskapsfører må gjøre.
Registrering av dødsfallet
Når noen dør i Norge, er det legen som gir beskjed til Folkeregisteret.
Når en norsk statsborger dør i utlandet, gir myndighetene i landet beskjed til en norsk utenriksstasjon der.
I noen tilfeller må du gjøre noe:
- Når en utenlandsk statsborger registrert i Folkeregisteret, dør i utlandet
- Når et barn dør i mors mage eller like etter fødselen
Spesielt for deg som
Barn og ungdom som har fått utbetalt engangserstatning (eller -utbetaling) for tap av forsørger, skal ikke betale formuesskatt av denne utbetalingen.
Se hvilke regler som gjelder og hva du må gjøre i skattemeldingen.
Hvis det fremdeles er noen eiendeler igjen, vil du fortsette å motta skattemeldinger fram til eiendelene er overført til nye eiere.
Hvis alle eiendelene er solgt eller overført til arvingene, og kontoene i banken er avsluttet før årsskiftet, vil du motta en siste skattemelding året etter.
Hvis du får faktura for forskuddsskatt for den avdøde, er det fordi den avdøde hadde fått beregnet forskuddsskatt i skattekortet sitt.
Hvis skattekortet til den avdøde er riktig, er forskuddsskatten riktig. Da må du betale denne.
Hvis forskuddsskatten er feil, må du endre skattekortet for den avdøde.
Hvis du ikke har mottatt skattemeldingen innen 15. april, må du ta kontakt med oss.
Hvis skatteoppgjøret for dødsboet viser et underskudd i året der dødsboet avsluttes og er ferdig oppgjort, vil arvingene ha fradragsrett for sin andel av dette underskuddet i neste års skattemelding. Arvingene må selv legge inn sin andel av underskuddet i skattemeldingen sin.
Det er to arvinger som overtar et dødsbo. Dødsboet selger en bolig, og verdiene i boet deles ut til arvingene. Dødsboet avsluttes, og arvingene sender inn skattemelding for dødsboet.
I forbindelse med salget av boligen ble det beregnet et skattemessig tap på 100 000 kroner. Dødsboet har ingen inntekter dette året, og ender opp med et fremført underskudd på 100 000 kroner. Neste år kan de to arvingene i egen skattemelding legge inn fradrag for sin andel av underskuddet, altså 50 000 kroner.
Det er sjelden du trenger en dødsattest i Norge, men utenlandske myndigheter kan be deg om å dokumentere dødsfallet.
Du kan få en bekreftelse på dødsfallet hos tingretten.
En dødsattest inneholder mer detaljer om dødsfallet enn en bekreftelse. Har du behov for en dødsattest, kan du kontakte legen som skrev attesten. Hvis dette ikke er mulig, kan Folkehelseinstituttet utlevere den.
Hvis dere er flere arvinger og ønsker å avslutte dødsboet så raskt som mulig, kan dere be om forhåndsfastsetting. Det vil si at dere kan sende inn skattemeldingen så snart eiendeler og formue er fordelt.