Kjeldeskatt på lønn for utanlandske arbeidstakarar

Dei fleste utanlandske arbeidstakarar som er nye i Noreg blir automatisk med i ei frivillig skatteordning som heiter kjeldeskatt på lønn når dei søkjer om skattekort. I denne skatteordninga betaler du ein fast prosent skatt, som arbeidsgivaren din trekkjer av lønna di.

For å sjå undertekstar på føretrekt språk må du klikke på CC-knappen nedst til høgre i filmvindauget og velje språk

Betaler du kjeldeskatt på lønn, treng du ikkje gjere noko meir med skatten din etter at du har fått lønn. Du leverer ikkje skattemelding, og du får ikkje eit skatteoppgjer. 

Skattekvitteringa for 2024 blir send til dei fleste i juni. Har du ikkje fått skattekvitteringa da, vil du få henne i løpet av hausten.

Slik blir du med i kjeldeskatt på lønn-ordninga

Alle som jobbar i Noreg, må ha skattekort. Som utanlandsk arbeidstakar i Noreg kan du velje mellom to måtar å betale skatt på. Når du søkjer om skattekort, blir du anten med i kjeldeskatt på lønn-ordninga eller den ordinære skatteordninga. Dei fleste utanlandske arbeidstakarar blir automatisk med i kjeldeskatt på lønn-ordninga viss dei har korte arbeidsopphald i Noreg, eller viss det er det første året dei bur i Noreg.  

Du kan velje deg ut av kjeldeskatt på lønn-ordninga og betale ordinær skatt viss det lønner seg for deg. Du kan velje deg ut når du søkjer om skattekort, eller ved å endre skattekortet ditt seinare i inntekståret. Viss det er arbeidsgivaren din som søkjer om skattekort for deg, kan ikkje han eller ho velje deg ut av ordninga. Du kan velje deg ut skriftleg når du har time for ID-kontroll.

Dersom du skal bu i Noreg, må du betale ordinær skatt etter eitt år. Viss du ikkje bur i Noreg, men reiser til Noreg for korte arbeidsoppdrag, blir du med i kjeldeskatt på lønn-ordninga kvar gong du søkjer om skattekort. Viss du bur i utlandet og får styrehonorar frå norske selskap, kan du også vere med i kjeldeskatt på lønn-ordninga.

Skilnaden på kjeldeskatt og ordinær skatt

Viss du betaler ordinær skatt, varierer skatteprosenten etter kor mykje du tener i løpet av eit år. Skatteprosenten blir justert etter inntektene og frådraga dine. Om du tener lite, betaler du lite skatt, og om du tener mykje, betaler du meir skatt.

Betaler du ordinær skatt, får du ei skattemelding året etter at du jobba. Skattemeldinga er ei oversikt over mellom anna inntekta di. I skattemeldinga kan du krevje frådrag for utgifter du har hatt i samband med arbeidet i Noreg. Etter at du har fått og levert skattemeldinga, får du eit skatteoppgjer. Skatteoppgjeret viser om du har betalt for mykje eller for lite skatt. Dersom du har betalt for lite skatt, må du betale det du skuldar. Dersom du har betalt for mykje skatt, får du pengar tilbake på kontoen din.

Viss du betaler kjeldeskatt, betaler du ein fast prosent i skatt kvar månad, uansett kor mykje eller lite du tener. 

Du må sjekke kva måte som lønner seg for deg.

Kjeldeskatt

Ordinær skatt

Du betaler 25 % i skatt.

Har du fritak frå å betale trygdeavgift i Noreg, betaler du 17,3 % i skatt.

 

Skattesatsen varierer etter inntektene og frådraga dine.

Skatten din er ferdig betalt når du får utbetalt lønna di.

Skatten din er førebels betalt, og Skatteetaten sjekkar at skatten er riktig neste år.

Du får ikkje ei skattemelding neste år.

Du får og leverer ei skattemelding neste år.

Du får ei skattekvittering neste år som viser kor mykje skatt du har betalt til Noreg i fjor.

Du får eit skatteoppgjer neste år som viser om du har betalt for mykje eller for lite skatt i Noreg i fjor. Har du betalt for mykje, får du pengar tilbake. Har du betalt for lite, må du betale meir skatt.

Du kan maks tene 697 150 kroner i 2025.

Det er inga øvre grense for kor mykje du kan tene.

Du kan ikkje krevje nokre frådrag.

Du kan krevje frådrag, til dømes for pendlerkostnader og renteutgifter..

Finn ut kva som lønner seg

Du må sjølv undersøkje kor mykje skatt du kjem til å betale i dei to ordningane.

For å berekne kor mykje skatt du kjem til å betale kan du bruke skattekalkulatoren. For å finne ut kva frådrag du har krav på kan du bruke frådragsrettleiaren.

For å berekne hvor mykje du kjem til å betale med kjeldeskatt på lønn kan du trekkje 25 prosent frå lønna di. Har du fritak frå å betale trygdeavgift i Noreg, trekkjer du 17,3 prosent frå lønna di.

Det er ikkje frikort i kjeldeskatt på lønn-ordninga.

Skatten er rekna ut frå skattesatsar for 2022, og det er ikkje tatt omsyn til andre frådrag enn minstefrådrag og personfrådrag. Andre opplysningar om arbeidsforholdet ditt i Noreg kan endre beløpa, og du kan ha krav på fleire frådrag.

Antal månader jobba i Noreg

Lønn              

Kjeldeskatt med trygde-avgift

Kjeldeskatt utan trygde-avgift

Ordinær skatt med trygde-avgift

Ordinær skatt utan trygde-avgift

1

20 000

5 000

3 400

1 387

1 387

1

40 000

10 000

6 800

6 534

6 534

1

60 000

15 000

10 200

12 131

12 131
           

2

30 000

7 500

5 100

1 429

1 429

2

60 000

15 000

10 200

7 866

7 866

2

100 000

25 000

17 000

26 266

18 266
           

3

60 000

15 000

10 200

4 160

4 160

3

100 000

25 000

17 000

22 400

14 400

3

120 000

30 000

20 400

29 200

19 600

 

 

 

 

 

 

6

120 000

30 000

20 400

17 920

8 320

6

240 000

60 000

40 800

58 399

39 199

6

270 000

67 500

45 900

68 599

46 999

 

Slik vel du deg ut av kjeldeskatt på lønn-ordninga

Det er frivillig å vere med i kjeldeskatt på lønn-ordninga.

Siste frist for å velje seg ut er 31. desember, tre år etter inntektsåret. Viss du vel deg ut, kan du ikkje velje deg inn igjen for det same året.

Her finn du informasjon om korleis du melder deg ut

Gjelder det meg?

Denne siden er for deg som er utenlandsk arbeidstaker og enten

  • er ny i Norge eller
  • har flere korte arbeidsopphold i Norge

De fleste utenlandske arbeidstakere blir automatisk med i kildeskatt på lønn-ordningen hvis de har korte arbeidsopphold i Norge, eller hvis det er det første året de bor i Norge.  

Kildeskatt på lønn-ordningen er frivillig, og du kan melde deg ut. Da må du betale skatt etter vanlige regler.

 

  • tjener mindre enn 697 150 kroner i 2025. For inntektsåret 2024 var grensen 670 000 kr. 
  • ikke er skattemessig bosatt i Norge. Hvis du reiser til Norge for korte arbeidsoppdrag (under 183 dager i løpet av 12 måneder eller under 270 dager i løpet av 36 måneder), blir du med i kildeskatt på lønn-ordningen hver gang du søker om skattekort.

Du kan kombinere kildeskatt på lønn med disse skattepliktige inntektene eller formuene:

Du kan også kombinere kildeskatt på lønn med inntekter som verken er skattepliktige eller trygdepliktige i Norge, for eksempel lønn opptjent i utlandet når du ikke er medlem i norsk folketrygd.

  • tjener mer enn 670 000 kroner i året (gjelder inntektsåret 2024). For inntektsåret 2025 er beløpsgrensen 697 150 kroner
  • har vært skattemessig bosatt i Norge i over ett år
  • har andre skattepliktige inntekter, som
    • offentlige ytelser fra NAV, som sykepenger, dagpenger eller foreldrepenger – med mindre du er fritatt fra å betale trygdeavgift på ytelsen.
    • næringsinntekt i Norge
    • inntekt fra norske skip eller norsk sokkel
    • andre inntekter som kun er trygdeavgiftspliktige til Norge, for eksempel lønn fra norsk arbeidsgiver for arbeid utført i utlandet når du er medlem i norsk folketrygd (gjelder ofte flygende personell, landtransportsjåfører og grensegjengere)
    • lønn fra nordisk arbeidsgiver hvor skatten betales til et annet nordisk land (Nordisk trekkavtale)
    • inntekt som er skattepliktig til Svalbard
    • kapitalinntekt over 10 000 kroner
    • lønn fra den norske stat for arbeid utført i utlandet
  • tidligere er trukket artistskatt av inntekten etter artistskatteloven, og senere endrer skatteplikt for inntektsåret fra artistskatteloven til skatteloven 

Det finnes noen unntak der du kan kombinere kildeskatt med andre typer skattepliktig inntekt.

Hvis du er med i kildeskatt på lønn-ordningen, men tjener for mye eller har inntekt som er nevnt her, må du søke om skattekort for vanlig skatteordning.

Forskjellen på kildeskatt og vanlige skatteregler

Kildeskatt på lønn

Hvis du er i kildeskatt på lønn-ordningen, betaler du 25% av lønnen din i skatt. Har du fritak fra å betale trygdeavgift i Norge, betaler du 17,3 % i skatt i 2025.

Når du får utbetalt lønn fra arbeidsgiveren din, er skatten allerede trukket fra. Du trenger ikke gjøre noe mer med skatten din etter at du har fått lønn. Du mottar ikke en skattemelding, og får ikke et skatteoppgjør.

Du kan ikke tjene mer enn 697 150 kroner i 2025. Hvis du er usikker på om du kommer til å tjene mer enn beløpsgrensen, kan du starte i kildeskatt på lønn-ordningen og melde deg ut senere.

Vanlige skatteregler

Hvis du betaler skatt etter vanlige regler, varierer skatteprosenten etter hvor mye du tjener i løpet av et år. Skatteprosenten justeres etter inntektene og fradragene dine.

Når du betaler skatt etter vanlige regler, får du en skattemelding året etter at du har jobbet. Du må selv se over og sende inn skattemeldingen. Da kan du kreve fradrag for utgifter du har hatt i forbindelse med arbeidet i Norge.

 

 

Kildeskatt Vanlige skatteregler

Du betaler 25 % i skatt.

Har du fritak fra å betale trygdeavgift i Norge, betaler du 17,3 % i skatt i 2025.

Hvor stor del av lønnen du betaler i skatt, kommer an på hvor mye du tjener og hvilke fradrag du har.

Skatten din er ferdig betalt når du får utbetalt lønnen din. 

Du trekkes i skatt når du får utbetalt lønn, men vi sjekker at skatten din er riktig året etter. Det betyr at du kan få tilbake på skatten eller måtte betale restskatt.

Du får ikke en skattemelding neste år.

Du får og leverer en skattemelding neste år.

Du får en skattekvittering neste år som viser hvor mye skatt du har betalt til Norge i fjor.

Du får et skatteoppgjør neste år som viser om du har betalt for mye eller for lite skatt i Norge i fjor. Har du betalt for mye, får du penger tilbake. Har du betalt for lite, må du betale mer skatt (restskatt).

Du kan ikke tjene mer enn 697 150 kroner i 2025.

Det er ingen øvre grense for hvor mye du kan tjene.

Du kan ikke kreve noen fradrag.

Du kan kreve fradrag, for eksempel for pendlerkostnader og renteutgifter.

Dette må du gjøre

Du må selv undersøke hvor mye skatt du kommer til å betale i de to ordningene.

For å beregne hvor mye skatt du skal betale med vanlig skatteordning, kan du bruke skattekalkulatoren. For inntektsårene 2024 og 2025 kan du også bruke skattekalkulatoren til å sammenligne hvor mye du skal betale i de to skatteordningene.

Finn ut hvor mye du kommer til å betale med kildeskatt på lønn ved å trekke 25 prosent fra lønnen din. Har du fritak fra å betale trygdeavgift i Norge, trekker du 17,3 prosent fra lønnen din. 

For å finne ut hvilke fradrag du har krav på når du betaler skatt etter vanlige regler, kan du bruke fradragsveilederen.

Hvis du er usikker på om du kommer til å tjene mer enn beløpsgrensen, kan du starte i kildeskatt på lønn-ordningen og melde deg ut senere.

Forventer du å tjene mer enn beløpsgrensen i året, må du krysse av for at du vil bli med i den vanlige skatteordningen.

Søk om skattekort

 

Du kan melde deg ut av kildeskatt på lønn-ordningen

Hvis kildeskatt på lønn-ordningen ikke passer for deg, kan du melde deg ut og bli med i den vanlige skatteordningen. Du kan melde deg ut av ordningen på forskjellige måter:

Siste frist for å melde seg ut er 31. desember, tre år etter inntektsåret. Hvis du melder deg ut, kan du ikke melde deg inn igjen for det samme året.

Du må selv melde deg ut av ordningen. Arbeidsgiver kan ikke gjøre det for deg.

Les mer om utmelding av kildeskatt på lønn.

Spesielt for deg som

Arbeidsgiveren din er ansvarlig for å trekke riktig skatt av lønnen din.

Hvis arbeidsgiveren din har trukket for mye av lønnen din, vil du få penger tilbake fra Skatteetaten dersom

  • arbeidsgiveren din har trukket mer enn 25 prosent kildeskatt av lønnen din
  • du ikke hadde trygdefritak når du begynte å betale kildeskatt, men fikk trygdefritak etter en stund

Vi gir deg beskjed om hvilke beløp som foreløpig er beregnet at du skal ha tilbake, og hvilket kontonummer vi har registrert på deg. For å få penger tilbake må du ha oppgitt en konto. Du kan endre eller sjekke hvilket kontonummer vi har registrert. 

Du kan også søke om refusjon via kontaktskjemaet. Vi har 6 måneders saksbehandlingstid på manuelle søknader.

For inntektsåret 2024 vil du få penger tilbake i 2025, dersom arbeidsgiver har trukket for mye skatt av lønnen din.

Hvis du bor i utlandet og får styrehonorar fra norske selskap, kan du også være med i kildeskatt på lønn-ordningen.

Hvis du mener at lønnen du har tjent i Norge ikke skal skattlegges her, fordi Norge har en skatteavtale med et annet land, kan du søke om å betale skatt etter vanlige regler istedenfor kildeskatt.

Dersom vi godkjenner søknaden, vil du få et skattekort etter vanlige regler. Da kan du ikke være med i kildeskatteordningen.

Du kan heller ikke være med i kildeskatteordningen hvis det er sendt inn et NT1-skjema som viser at du blir trukket skatt for lønnen du har tjent i Norge, i et annet nordisk land, i henhold til den nordiske trekkavtalen.

For arbeidsgivere