Skatt når du flytter til utlandet
Flytter du til utlandet er du fortsatt skattepliktig til Norge for all inntekt og formue. Her får du vite hvilke skatteregler du bør kjenne til når du flytter, og når skatteplikten din til Norge kan opphøre.
Skatteplikt til Norge etter at du har flyttet
Selv om du har meldt flytting i Folkeregisteret betyr det ikke at skatteplikten til Norge opphører. Når du flytter regnes du fortsatt som skattemessig bosatt i Norge og det betyr at du må betale skatt til Norge for all inntekt og formue du har både i Norge og i det landet du har flyttet til. Du er globalskattepliktig.
Du vil motta skattemelding fra Norge så lenge du er skattemessig bosatt og du må oppgi alle inntekter og formue i skattemeldingen din.
Dette må du gjøre
Meld flytting
- Hvis du ikke allerede har gjort det, må du melde fra til Folkeregisteret om at du flytter fra Norge.
Finn ut hva du skal gjøre med skatten
- Ta kontakt med skattemyndighetene i landet du har flyttet til for å avklare skatteplikten din der. Sjekk om du må melde innflytting til det landet du flytter til.
- Finn ut om du er skattepliktig til Norge etter utflytting.
- Hvis du fremdeles er skattepliktig til Norge må du finne ut hvordan du skal unngå dobbeltbeskatning av dine inntekter og formue.
- Finn ut om Norge har en skatteavtale med landet du har flyttet til, og hvordan denne påvirker skatten din - bosted etter skatteavtale.
- Hvis skatteplikten din til Norge endrer seg, kan du søke om nytt skattekort som tar hensyn til endringene.
- Du må levere skattemeldingen og opplyse om inntekt og formue i utlandet. Husk at du selv må kreve unngåelse av dobbeltbeskatning når du leverer skattemeldingen din.
- Finn ut når din skatteplikt til Norge kan opphøre - skattemessig emigrasjon.
- Finn ut om du kan være skattepliktig for enkelte inntekter og formue som har kilde i Norge - begrenset skatteplikt.
Finn ut om du skal betale trygdeavgift
- Finn ut om du fremdeles er medlem av Folketrygden og skal betale trygdeavgift til Norge. Medlemskap i folketrygden er nøkkelen til rettigheter fra NAV.
Finn ut om du må betale utflyttingsskatt - exit-skatt
- Har du flyttet til utlandet eller Svalbard, eller har du overført eiendeler til noen som bor i utlandet, kan det bli skatteplikt. Dette gjelder verdistigningen på eiendelene frem til utflyttingstidspunktet eller overføringstidspunktet. Her får du vite hvilke reglene som gjelder for din overføring eller utflytting.
Spesielt for deg som
Skal du jobbe i utlandet og du fremdeles er skattemessig bosatt i Norge, må du huske å:
- oppgi inntekten i skattemeldingen din
- kreve fradrag/nedsettelse av skatten hvis du betaler skatt på samme inntekt i Norge og landet du jobber i - unngå dobbeltbeskatning
- finne ut om du fortsatt er medlem i folketrygden. Det er nøkkelen til rettigheter fra NAV. Du kan ha rett til et frivillig medlemskap i folketrygden.
Skal du bo i utlandet og motta pensjon /uføretrygd fra Norge må du huske å:
- oppgi pensjonen/uføretrygden i skattemeldingen
- kreve fradrag/nedsettelse av skatten hvis du betaler skatt på samme pensjon/uføretrygd i Norge og det andre landet - unngå dobbeltbeskatning
- finne ut om du fortsatt er medlem i folketrygden. Det er nøkkelen til rettigheter fra Nav. Du kan ha rett til et frivillig medlemskap i folketrygden
- kreve å betale kildeskatt til Norge. Husk kildeskatt kun gjelder personer som har fått godkjent skattemessig emigrasjon.
Hvis pensjonen/uføreytelsen er skattepliktig både i Norge og det landet du er bosatt i, er det bostedslandet som skal sørge for at du ikke betaler skatt til begge land.
I visse tilfeller kan du som er student velge om du vil melde flytting eller ikke.
Du beholder skatteplikten til Norge inntil du får innvilget skattemessig emigrasjon. Jobber du ved siden av å studere må du huske å opplyse om inntekten i den norske skattemeldingen din. Husk å kontakte skattemyndighetene i landet du jobber i for å få avklart skatteplikten din.
Det er spesielle regler om medlemskap i folketrygden når du studerer i utlandet.
Mottar du lønnsinntekter og andre ytelser som er opptjent på grunnlag av din personlige arbeidsinnsats, men som ikke utbetales før skatteplikten til Norge opphører etter intern rett, skal inntekten tidfestes på tidspunktet for opphør av skatteplikten og skattlegges i Norge. Dette kan for eksempel være feriepenger, bonusutbetalinger, sluttvederlag («fallskjermer») o.l. Det har ikke betydning for skatteplikten om vederlagets størrelse først fastsettes etter at arbeidet er utført, eller at vederlaget først skal utbetales en viss tid etter at arbeidet er utført.
Eksempel:
En person flytter til Norge fra Sverige i februar 2014 og jobber her frem til oktober 2016. Personen flytter da tilbake til Sverige og blir fra 1.1.2017 ansett som skattemessig emigrert fra Norge.
I mai året etter utflyttingen, mottar personen en bonusutbetaling fra sin tidligere norske arbeidsgiver på bakgrunn av arbeidet som ble utført i 2016. Da personen ikke er skattemessig bosatt i Norge i utbetalingsåret, skal bonusutbetalingen tidfestes til og skattlegges i utflyttingsåret.
Dersom du mottar slike ytelser, må du ta kontakt med skattekontoret slik at skattefastsettingen og forskuddstrekket for både utbetalingsåret og utflyttingsåret kan fastsettes korrekt. Du kan lese mer om dette i kunngjøringen Periodisering av skattegrunnlag og forskuddstrekk.
Du kan få tilbakebetalt deler av engangsavgiften når du tar med deg bilen eller andre kjøretøy.
Finn ut hvor mye du kan få tilbakebetalt og hvordan du søker om tilbakebetalingen.
Nordisk eTax gir informasjon for deg som bor i et nordisk land og har inntekt eller formue i et annet nordisk land.