Bosted etter skatteavtale

Skatteavtalen Norge har med det landet du er bosatt i, avgjør hvilke inntekter du skal skatte av i Norge og hvor du regnes som skattemessig bosatt. Vi skiller mellom bosatt i et annet land etter skatteavtale og bosatt i Norge etter skatteavtale. 

Gjelder det meg?

Dette gjelder for deg som flytter fra Norge. Det gjelder også for deg som har oppholdt deg i Norge over lengre tid og som flytter tilbake til ditt hjemland.

Når er du skattemessig bosatt etter skatteavtale?

Er du skattemessig bosatt i Norge, men bor i et annet land, vil du som regel bli regnet som skattemessig bosatt også i det andre landet. For å avgjøre hvilket land du skal skatte til, må du se på skatteavtalen mellom Norge og det landet du oppholder deg i. 

  • De fleste skatteavtaler sier at du er bosatt der du har fast bolig. 
  • Hvis du har bolig i begge land, er det avgjørende hvor du har de sterkeste personlige og økonomiske forbindelsene.
  • Har du ikke bolig, eller det ikke er mulig å vurdere hvor du har de sterkeste personlige og økonomiske forbindelsene, regner vi deg som bosatt i det landet du oppholder deg i til vanlig.
  • Oppholder du deg i begge land, regner vi deg som bosatt i det landet du har statsborgerskap.

Inntekter du skal skatte av når du er bosatt etter skatteavtale

Skatteavtalen med det aktuelle landet du er bosatt i avgjør hvilke inntekter du skal skattlegges for i Norge.

Vi skiller mellom bosatt i et annet land etter skatteavtale og bosatt i Norge etter skatteavtale.

Er du skattemessig bosatt i Norge etter norsk skattelov, men bosatt i et annet land etter skatteavtale, er du kun skattepliktig til Norge for inntekter fra:

  • lønn som er opptjent i Norge
  • norske pensjoner og uføreytelser
  • fast eiendom eller næringsinntekt i Norge
  • aksjeutbytte fra norske selskaper
  • inntektene som skatteavtalen gir Norge rett til å skattlegge.

Gjelder dette deg, vil du være begrenset skattepliktig til Norge etter skatteavtalen.

Dette må du gjøre

Du må selv kreve bosted etter skatteavtale. Hvis du krever at din skatteplikt til Norge er begrenset fordi du er bosatt i et annet land etter skatteavtale, må du kreve dette når du er logget inn i skattemeldingen. Du merker den inntekten og formuen du mener ikke skal skattlegges i Norge, som "ikke skattepliktig".

Norges rett til å skattlegge de ulike inntektene vil være forskjellig fra skatteavtale til skatteavtale.

Hvis skatteavtalen ikke har noen bestemmelser om formue, kan Norge skattlegge all formue du har i både Norge og i utlandet.

Noen skatteavtaler gir skatteplikt til Norge for inntekter fra kilder utenfor det landet du er bosatt i. Det gjelder inntekt som ikke er overført til dette landet, og dermed ikke skattlagt i det andre landet. Dette kalles remittance, og gjelder skatteavtalene Norge har med landene Storbritannia, Singapore, Thailand, Malta, Irland, Sør-Afrika og Gambia.

Er du bosatt i Norge etter både skatteloven og skatteavtalen med det andre landet, er du i utgangspunktet skattepliktig til Norge for all din formue og inntekt. En skatteavtale kan likevel begrense Norges rett til å skattlegge din inntekt og formue.

Du må levere et originalt dokument som viser at du er bosatt i et annet land. Dokumentet som du må levere heter Certificate of (Fiscal) Residence. Dokumentet må: 

  • være original og vise at du er bosatt i et annet land etter skatteavtale for den aktuelle perioden, og
  • vise at du betaler skatt der som bosatt.

Du må ta kontakt med skattemyndighetene i det landet du er bosatt i, for å få de til å fylle ut dokumentet. Dokumentet kan du enten laste opp som et vedlegg til skattemeldingen din eller sende inn per post til:

Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo

Hvis du har betalt skatt til to land - dobbeltbeskatning

Du skal ikke betale full skatt til to land for samme inntekt. Skatteavtalen mellom Norge og det andre landet beskriver hvordan du unngår dobbeltbeskatning.

Du må ta kontakt med skattemyndighetene i det landet du mener har gjort feil, for å få gjort om og for å få tilbake pengene som er feilaktig trukket i skatt. Blir ikke dobbeltbeskatningen løst, kan du sende inn en søknad og be skattemyndighetene i de to landene bli enig om hvem som har rett til å skattlegge deg.