Skattemelding for selskap
Skattemeldingen for aksjeselskap og andre selskapstyper skal leveres gjennom et regnskaps- eller årsoppgjørssystem.
Fristen er 31. mai hvert år.
Rapporteringspliktige etter reglene om grunnrenteskatt på landbasert vindkraft har egen frist.
Skattemeldingen må leveres selv om selskapet ikke har hatt omsetning.
Levere skattemeldingen via system
Du må hente inn og levere skattemeldingen med næringsspesifikasjon via et regnskaps- eller et årsoppgjørssystem. Det finnes flere tilbydere av systemer og du må selv vurdere hvilket som passer til din bedrift.
Innsending og kvittering
Når du har levert og signert skattemeldingen, deler systemet opplysningene med Skatteetaten. Vi sjekker opplysningene og varsler deg hvis det er noe du bør se nærmere på. Du finner en kvittering og hvilke opplysninger du har sendt inn i arkivet i Altinn. Se detaljer om innsendingsprosessen.
Du kan importere opplysninger om underskudd, SkatteFUNN og investeringer, som for eksempel aksjer, obligasjoner eller fond, fra Skatteetaten til årsoppgjørs- eller regnskapssystemet ditt. Du vil få informasjon om hvordan du henter disse opplysningene inne i systemet.
Etter at du har importert opplysningene, må du gå gjennom og kontrollere informasjonen. Du må korrigere eventuelle feil eller mangler i opplysningene før du sender inn skattemeldingen.
Når selskapet bruker et regnskap- eller årsoppgjørssystem fra en systemleverandør, innebærer det at du har inngått oppdragsavtale og databehandleravtale med systemleverandøren.
Det betyr at selskapet har gitt fullmakt til at opplysninger som Skatteetaten har om deg blir delt med systemet, slik at de blir forhåndsutfylt i skattemeldingen.
Skatteetaten sjekker automatisk at den som bruker systemet, er tildelt en rolle som gir vedkommende tilgang til opplysningene dine.
Disse rollene støttes i skattemeldingen:
Skatteforhold for privatpersoner (A0282) (ikke for aksjeselskap)
Begrenset signeringsrett (SISKD)
Regnskapsfører med signeringsrett (A0239)
Regnskapsførere uten signeringsrett (A0240)
Ansvarlig revisor (A0237)
Revisormedarbeider (A0238)
Revisorattesterer (A0298)
Kontaktperson NUF (KNUF)
Rollen du har definerer om du har rettigheter til å lese, redigere eller signere skattemeldingen.
Hvis du skal levere skattemelding og næringsspesifikasjon på vegne av en bedrift, må du sørge for å få tildelt den rollen som gir deg riktige rettigheter.
Du finner informasjon om roller og rettigheter hos Altinn. Det er også Altinn du må kontakte hvis du lurer på noe om tildeling og delegering av roller og rettigheter.
En revisor kan signere og sende inn skattemeldingen og næringsspesifikasjonen.
Skatteetatens valideringstjeneste sjekker opplysningene i skattemeldingen og næringsspesifikasjonen før de sendes inn. Det gjør at du får en tilbakemelding på om det er noe du burde se nærmere på og eventuelt endre.
Avsluttet selskap eller ikke hatt omsetning
Du må levere skattemelding selv om selskapet ikke har hatt omsetning. Dette gjelder også om selskapet nylig har startet eller avsluttet næringsvirksomheten.
Når du skal avslutte et selskap, må du kreve forhåndsfastsetting etter at du har meldt selskapet oppløst, men før du sletter selskapet fra Brønnøysundregistrene.
Oversikt over innholdet i skattemeldingen
Skatteetaten har laget en oversikt over innholdet og strukturen i skattemeldingen og næringsspesifikasjonen. I denne oversikten finner du også hjelpetekster som beskriver krav til opplysninger og dokumentasjon.
Se temaene og hva slags informasjon de inneholder
Poster og felter for tidligere år:
Oversikt over poster i tidligere RF-skjemaer (inntektsårene 2020-2023)
Frist, utsettelse og fritak
Fristen for å levere skattemelding for næringsdrivende er 31. mai hvert år. Du kan søke utsettelse, men må gjøre det før fristen går ut.
Hvis det blir vanskelig å rekke fristen, kan du søke utsettelse.
Hvis du ikke leverer innen fristen, kan du bli ilagt tilleggsskatt eller tvangsmulkt.
Regnskapsførere og revisorer kan også søke utsettelse på vegne av sine klienter.
Utenlandske selskap (NUF) kan søke om fritak fra levering av skattemelding. Fritak kan bli innvilget dersom din virksomhet, som er utført i Norge under inntektsåret, er unntatt skattlegging i Norge etter skatteavtale.
Du søker fritak ved å logge deg inn og fylle ut kontaktskjemaet. Velg temaet «Skattemelding».
For å unngå tvangsmulkt for manglende levering bør du sende søknaden i god tid før frist for levering av skattemelding.
Endre skattemeldingen for tidligere år
Du kan selv endre skattemeldingen for selskapet ditt for de tre siste inntektsårene. Du endrer ved å sende inn et nytt fullstendig oppgavesett for det aktuelle inntektsåret fra regnskaps- eller årsoppgjørsprogrammet ditt. Du må sende inn på det samme formatet som skattemeldingen ble sendt inn det bestemte året.
Spesielt for noen selskapstyper
Selskap med deltakerfastsetting (SDF) er en selskapsform med to eller flere eiere, som kalles deltakere. Deltakerne deler ansvar og risiko.
Mer info om selskap med deltakerfastsetting (SDF)
Norske skattytere som er eiere i et NOKUS, skal beskattes for en andel av selskapets skattemessige overskudd.
NOKUS er selskaper som er hjemmehørende i et lavskatteland, og der minst 50 prosent av selskapet er eid eller kontrollert av norske skattytere.
Mer info om NOKUS-selskap.
Utenlandske selskap (NUF) skal levere skattemeldingen i regnskapssystem eller årsoppgjørssystem, på samme måte som norske aksjeselskap (AS).
Noen Utenlandske selskap (NUF), som er omfattet av EØS-regelverket, kan få tilgang til årsoppgjørsprogram kostnadsfritt.
For å falle inn under dette regelverket må selskapet
- være hjemmehørende i en EØS stat
- ha under 5 millioner i omsetning i Norge
- ha midlertidig virksomhet i Norge
Hvis deres selskap oppfyller disse vilkårene, kan dere ta kontakt med oss for å få tilgang til et årsoppgjørsprogram. Du søker tilgang ved å logge deg inn og fylle ut kontaktskjemaet. Velg temaet «Norskregistrert utenlandsk foretak». I kontaktskjemaet må dere oppgi navn og e-postadresse til representant for selskapet med signaturrett. Da vil dere få tildelt en brukerprofil hos årsoppgjørsprogrammet.
Hvis dere allerede har betalt for regnskapssystem eller årsoppgjørsprogram i Norge, får dere ikke refundert kostnaden.
Utenlandske selskap skal før oppløsning og avvikling i hjemlandet, levere skattemelding og kreve forhåndsfastsetting i Norge.
Styret for det utenlandske selskapet skal sende inn skattemelding over inntekt og formue for (NUF) som kreves forhåndsfastsatt. Det omfatter inntekt og formue frem til den endelige oppløsningsdagen.
Enkeltpersonforetak (ENK)
Hvis du har et enkeltpersonforetak skal du legge inn næringsopplysningene for bedriften din skattemeldingen for deg som privatperson.
Hjelp til å få riktig skatt
Som næringsdrivende kan du få fradrag for utgifter du har i bedriften din.
Hjelp og støtte til systemleverandører og samarbeidspartnere
Ønsker du tilgang til teknisk dokumentasjon for skattemeldingen, informasjon om hvordan du kan teste systemet ditt eller andre nyttige tips, finner du dette på skattemeldingen sin side på GitHub:
Du finner også informasjon om ny skattemelding på informasjonssiden for sluttbrukersystemer.