Important information
This page is not available in English.
Fradrag for kostnader til gave
Bedrifter som har utgifter til gaver til ansatte kan få fradrag for disse kostnadene.
Gjelder det meg?
Dette gjelder deg som driver en bedrift og har kostnader til gaver.
Dette må du gjøre
- vurder om bedriften har rett på fradrag for kostnadene
- før kostnadene inn i regnskapet
- ta vare på dokumentasjon på kostnader du krever fradrag for
Vilkår for fradrag
Bedriften kan kreve fradrag for kostnader til gaver. Gaven må være en naturalytelse, det vil si en økonomisk fordel, men kan ikke være en pengegave.
Gaver til ansatte
Eksempler på gaver som gir rett til fradrag:
- gavekort som ikke kan innløses i kontanter
- fri telefon, bredbånd eller avisabonnement
- abonnement på treningssenter
- økonomisk fordel fra tredjeparter som mottas i arbeidsforhold
- jubileums- eller oppmerksomhetsgaver inntil kr 4 000
- gave med verdi inntil kr 8 000 for ansatte som har vært ansatt minst 20 år, deretter hvert tiende år
- gaver med verdi inntil kr 5 000, for eksempel julegaver og gavekort
- personalrabatter inntil kr 8 000
- personalrabatter inntil kr 13 000, hvis det ikke er gitt andre gaver
Eksempel
En som har vært ansatt i 20 år får et gavekort til en verdi på 10 000 kroner. Den ansatte blir skattlagt for 2 000 kroner som lønnsinntekt, mens 8 000 kroner er skattefri gave.
Arbeidsgiver får fradrag for hele beløpet. 2 000 kroner er lønnskostnad, og 8 000 kroner er gavekostnad.
Eksempel:
En ansatt får julegave til en verdi på 8 000 kroner. Den ansatte blir skattlagt for 3 000 kroner som lønnsinntekt, mens 5 000 kroner er skattefri gave.
Arbeidsgiver får fradrag for hele beløpet. 3 000 kroner er lønnskostnad, og 5 000 kroner er gavekostnad.
Gaver for arbeidsprestasjon uført av andre enn bedriftens ansatte
Bedriften kan kreve fradrag for kostnader til takknemlighetsgave for en enkeltstående arbeidsprestasjon hvor det ikke er avtalt vederlag. Gaven må være en naturalytelse, og når verdien er inntil 500 kroner er den ikke skattepliktig for mottaker.
Gaver til andre
I utgangspunktet kan bedriften bare kreve fradrag for gaver til personer som er tilknyttet bedriften. Du må selv vurdere om bedriftens utgifter til en gave kan gi rett til fradrag.
I noen tilfeller regnes gavene som reklame, velferdstiltak, representasjon eller aksjeutbytte.
Gaver til frivillige organisasjoner
Bedriften kan ha rett til fradrag for pengegaver til enkelte frivillige organisasjoner.
Dokumentasjon
Du trenger ikke sende oss dokumentasjon på dette, men du må kunne legge den fram hvis vi spør.