Formuesverdi av tomt og festet tomt

Hvis du eier eller fester en tomt ved utgangen av inntektsåret, skal den ha en formuesverdi i skattemeldingen din. Her får du informasjon om hva du må gjøre hvis noe mangler eller skal endres.

Er du grunneier og bortfester en tomt, gjelder egne regler.

Formuesverdi

For tomt er formuesverdien 80 prosent av enten kostpris eller markedsverdi. Tidligere fastsatt formuesverdi kan videreføres av ny eier.

Dette gjelder for deg som

  • eier tomt 
  • fester tomt
  • er grunneier og bortfester tomt

Dette må du gjøre

Mangler det opplysninger i skattemeldingen?

Du må logge inn og legge til informasjon om tomten hvis dette ikke er forhåndsutfylt i skattemeldingen.

Hvis formuesverdien mangler eller er for høy

Du kan selv endre skattemeldingen og legge inn opplysninger om tomtens markedsverdi. Det er ikke krav til takst, men du må kunne forklare hvordan du har kommet frem til markedsverdien hvis vi spør. I skattemeldingen beregnes formuesverdien automatisk til 80 prosent av markedsverdien.

Hvis tomten tidligere har hatt formuesverdi, har du rett til å videreføre denne. For eksempel kan du videreføre formuesverdien til tidligere eier.  

Hvis du har bygd bolig eller fritidsbolig på tomten

Hvis du i løpet av året har bygd bolig eller fritidseiendom på tomten, skal eiendommen ikke lenger verdsettes som tomt, men som bolig eller fritidseiendom. Hvis boligen eller fritidseiendommen ikke er ferdig oppført ved utgangen av året, gjelder egne regler for bolig og fritidseiendom under oppføring.

Se informasjon om formuesverdi på:

I skattemeldingen kan du kreve fradrag for din forpliktelse til å betale årlig festeavgift. Dette er et fradrag som reduserer den skattepliktige formuen din. Gjeldsfradraget beregnes ved å multiplisere den årlige festeavgiften med en kapitaliseringsfaktor, som for inntektsåret 2023 er 10.

Summen av gjeldsfradraget legger du inn i skattemeldingen som en del av gjelden din.

Eksempel: Beregning av gjeldsfradrag
Du betaler kroner 10 000 i årlig festeavgift på eiendommen din. I skattemeldingen kan du kreve gjeldsfradrag for kroner 100 000 (10 000 x 10(kapitaliseringsfaktoren) = 100 000)

Er det bygninger på tomten skal formuesverdien settes ut fra reglene som gjelder:

Som grunneier skal du ikke formuesbeskattes for tomtens verdi, men for den kapitaliserte verdien av retten til å få årlig festeavgift. Denne verdien regnes ut ved å gange den årlige festeavgiften med en kapitaliseringsfaktor, som for inntektsåret 2023 er 10. Beløpet skal legges til som en del av din formue.

Du må logge inn i skattemeldingen og legge inn verdien av den kapitaliserte festeavgiften.

Du mottar en årlig festeavgift på 30 000 kroner. Som bortfester skal du føre opp en formuesverdi knyttet til retten å kreve årlig festeavgift. 

Dette beregnes ved å gange den årlige festeavgiften med 10 (30 000 kroner x 10 = 300 000). Du må legge inn beløpet 300 000 kroner som formue i skattemeldingen. 

 

Sjekk skattemeldingen din

Du må sjekke at den samme tomten ikke står oppført med formuesverdi i skattemeldingen. Er hele eiendommen bortfestet, skal du slette formuesverdien som eventuelt står oppført på denne eiendommen i skattemeldingen.

Er derimot bare en del av eiendommen bortfestet, skal formuesverdien reduseres forholdsmessig.

Spesielt når du har

Hvis du har fritidsbolig i et boligsameie og bygningen ligger på festet grunn er gjeldsfradraget forhåndsutfylt dersom boligsameiet har sendt opplysninger til Skatteetaten.

Du må selv øke formuesverdien i skattemeldingen dersom tillegget for tomt ikke har kommet med i den forhåndsutfylte formuesverdien. 

 

Hvis du er andelshaver i et boligselskap som har fritidsbolig på festet grunn, skal boligselskapet rapportere inn din andel av gjeldsfradrag og formuesverdi slik at dette er forhåndsutfylt i din skattemelding.

 

Festekontrakt til næringseiendom er ofte tidsbegrenset og du som fester blir ikke regnet som eier av tomten. Det er bortfester (grunneier) som skal formuesbeskattes for 80 prosent av markedsverdien av tomten.

 

Eierskifte

Tinglysning sikrer rettsvern for deg som eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge tomten din uten hjemmel i lov. Du er ikke pliktig til å tinglyse tomten.

Hvis du tinglyser eierskifte hos Kartverket får Skatteetaten automatisk informasjon om tinglyste eierforhold, og vi kan forhåndsutfylle eiendommen i skattemeldingen til riktig eier.

Ikke tinglyse eierskiftet?

Hvis du velger å ikke tinglyse eierskiftet må du sende inn dokumentasjon på eierforhold.

Dokumentasjonen må inneholde informasjon om:  
  • hvilken eiendom det gjelder
  • fra hvilken dato eierforholdet gjelder
  • beløp som eventuelt er betalt for eiendommen 
  • dato og underskrift av alle parter 

Du kan sende inn dokumentasjonen så snart salget eller overdragelsen er gjennomført. Eller du kan logge inn i skattemeldingen, endre eierforholdet og legge til dokumentasjonen.