Important information

Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.

Important information

This page is not available in English.

Kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere

Når du er ny i Norge og søker om skattekort, blir du som regel automatisk med i en skatteordning som heter kildeskatt på lønn. I denne skatteordningen betaler du en fast prosent skatt, som arbeidsgiveren din trekker av lønnen din.

Betaler du kildeskatt på lønn, trenger du ikke gjøre noe med skatten din.

Skattekvitteringen for 2024 blir sendt til de fleste i juni. Har du ikke mottatt skattekvitteringen da, vil du få den i løpet av høsten.

Gjelder det meg?

Denne siden er for deg som er utenlandsk arbeidstaker og enten

  • er ny i Norge eller
  • har flere korte arbeidsopphold i Norge

De fleste utenlandske arbeidstakere blir automatisk med i kildeskatt på lønn-ordningen hvis de har korte arbeidsopphold i Norge, eller hvis det er det første året de bor i Norge.  

Kildeskatt på lønn-ordningen er frivillig, og du kan velge å melde deg ut. Da må du betale ordinær skatt.

 

  • tjener mindre enn 697 150 kroner i 2025. For inntektsåret 2024 var grensen 670 000 kr. 

  • ikke er skattemessig bosatt i Norge. Hvis du reiser til Norge for korte arbeidsoppdrag (under 183 dager i løpet av 12 måneder/ eller under 270 i løpet av 36 måneder), blir du med i kildeskatt på lønn-ordningen hver gang du søker om skattekort.

Du kan kombinere kildeskatt på lønn med disse skattepliktige inntektene eller formuene:

Du kan også kombinere kildeskatt på lønn med inntekter som verken er skattepliktige eller trygdepliktige i Norge, for eksempel lønn opptjent i utlandet når du ikke er medlem i norsk folketrygd.

  • tjener mer enn 670 000 kroner i året (gjelder inntektsåret 2024). For inntektsåret 2025 er beløpsgrensen 697 150 kroner. Forventer du å tjene mer enn dette, må du krysse av for   når du søker om skattekort.
  • er skattemessig bosatt i Norge, og har bodd i Norge i over ett år.
  • har andre skattepliktige inntekter, som
    • offentlige ytelser fra NAV, som sykepenger, dagpenger eller foreldrepenger – med mindre du er fritatt fra å betale trygdeavgift på ytelsen.
    • næringsinntekt i Norge
    • inntekt fra norske skip eller norsk sokkel
    • andre inntekter som kun er trygdeavgiftspliktige til Norge, for eksempel lønn fra norsk arbeidsgiver for arbeid utført i utlandet når du er medlem i norsk folketrygd (gjelder ofte flygende personell, landtransportsjåfører og grensegjengere)
    • lønn fra nordisk arbeidsgiver hvor skatten betales til et annet nordisk land (Nordisk Trekkavtale)
    • inntekt som er skattepliktig til Svalbard
    • kapitalinntekt over 10 000 kroner
    • lønn fra den norske stat for arbeid utført i utlandet

Det finnes noen unntak der du kan kombinere kildeskatt med andre typer skattepliktig inntekt (lenke til avsnittet Du kan være med i ordningen når).

Hvis du er med i kildeskatt på lønn-ordningen, men tjener for mye eller har inntekt som er nevnt her, må du søke om skattekort for ordinær skatteordning.

Forskjellen på kildeskatt og ordinær skatt

Kildeskatt på lønn

Hvis du er i kildeskatt på lønn-ordningen, betaler du 25% av lønnen din i skatt. Har du fritak fra å betale trygdeavgift i Norge, betaler du 17,3 % i skatt i 2025.

Når du får utbetalt lønn fra arbeidsgiveren din, er skatten allerede trukket fra. Du trenger ikke gjøre noe mer med skatten din etter at du har fått lønn.

Du kan ikke tjene mer enn 697 150 kroner i 2025. Hvis du er usikker på om du kommer til å tjene mer enn beløpsgrensen, kan du starte i kildeskatt på lønn-ordningen og velge deg ut senere.

Ordinære skatteregler

Hvis du betaler ordinær skatt, varierer skatteprosenten etter hvor mye du tjener i løpet av et år. Skatteprosenten justeres etter inntektene og fradragene dine.

Når du betaler ordinær skatt, får du en skattemelding året etter at du har jobbet. Du må selv se over og sende inn skattemeldingen. Da kan du kreve fradrag for utgifter du har hatt i forbindelse med arbeidet i Norge.

 

 

Kildeskatt Ordinær skatt

Du betaler 25 % i skatt.

Har du fritak fra å betale trygdeavgift i Norge, betaler du 17,3 % i skatt i 2025.

Hvor stor del av lønnen du betaler i skatt, kommer an på hvor mye du tjener og hvilke fradrag du har.

Skatten din er ferdig betalt når du får utbetalt lønnen din. 

Du trekkes i skatt når du får utbetalt lønn, men vi sjekker at skatten din er riktig året etter. Det betyr at du kan få tilbake på skatten eller måtte betale restskatt.

Du får ikke en skattemelding neste år.

Du får og leverer en skattemelding neste år.

Du får en skattekvittering neste år som viser hvor mye skatt du har betalt til Norge i fjor.

Du får et skatteoppgjør neste år som viser om du har betalt for mye eller for lite skatt i Norge i fjor. Har du betalt for mye, får du penger tilbake. Har du betalt for lite, må du betale mer skatt.

Du kan ikke tjene mer enn 697 150 kroner i 2025.

Det er ingen øvre grense for hvor mye du kan tjene.

Du kan ikke kreve noen fradrag.

Du kan kreve fradrag, for eksempel for pendlerkostnader og renteutgifter.

Dette må du gjøre

Du må selv undersøke hvor mye skatt du kommer til å betale i de to ordningene.

For å beregne hvor mye skatt du skal betale med ordinær skatteordning, kan du bruke skattekalkulatoren. For inntektsårene 2024 og 2025 kan du også bruke skattekalkulatoren til å sammenligne hvor mye du skal betale i de to skatteordningene.

Finn ut hvor mye du kommer til å betale med kildeskatt på lønn ved å trekke 25 prosent fra lønnen din. Har du fritak fra å betale trygdeavgift i Norge, trekker du 17,3 prosent fra lønnen din. 

For å finne ut hvilke fradrag du har krav på når du betaler ordinær skatt, kan du bruke fradragsveilederen.

Hvis du er usikker på om du kommer til å tjene mer enn beløpsgrensen, kan du starte i kildeskatt på lønn-ordningen og velge deg ut senere.

Forventer du å tjene mer enn beløpsgrensen i året, må du krysse av for at du vil betale ordinær skatt.

Søk om skattekort

 

Du kan melde deg ut av kildeskatt på lønn-ordningen

Hvis kildeskatt på lønn-ordningen ikke passer for deg, kan du melde deg ut og bli med i den ordinære skatteordningen. Du kan melde deg ut av ordningen på forskjellige måter:

Siste frist for å velge seg ut er 31. desember, tre år etter inntektsåret. Hvis du melder deg ut, kan du ikke melde deg inn igjen for det samme året.

Du må selv melde deg ut av ordningen. Arbeidsgiver kan ikke gjøre det for deg.

Les mer om utmelding av kildeskatt på lønn.

Spesielt for deg som

Arbeidsgiveren din er ansvarlig for å trekke riktig skatt av lønnen din.

Hvis arbeidsgiveren din har trukket for mye av lønnen din, vil du få penger tilbake fra Skatteetaten dersom

  • arbeidsgiveren din har trukket mer enn 25 prosent kildeskatt av lønnen din
  • du ikke hadde trygdefritak når du begynte å betale kildeskatt, men fikk trygdefritak etter en stund

Vi gir deg  For å få penger tilbake må du ha oppgitt en konto. Du kan endre eller sjekke hvilket kontonummer vi har registrert. 

Du kan også søke om refusjon via kontaktskjema (LENKE RF-1306). Vi har 6 måneders saksbehandlingstid på manuelle søknader.

For inntektsåret 2024 vil du få penger tilbake i 2025, dersom arbeidsgiver har trukket for mye skatt av lønnen din.

Hvis du bor i utlandet og får styrehonorar fra norske selskap, kan du også være med i kildeskatt på lønn-ordningen.

Hvis du mener at lønnen du har tjent i Norge ikke skal skattlegges her, fordi Norge har en skatteavtale med et annet land, kan du søke om å betale ordinær skatt istedenfor kildeskatt.

Dersom vi godkjenner søknaden, vil du få et skattekort etter ordinære regler. Da kan du ikke være med i kildeskatteordningen.

Du kan heller ikke være med i kildeskatteordningen hvis det er sendt inn et NT1-skjema som viser at du blir trukket skatt for lønnen du har tjent i Norge, i et annet nordisk land, i henhold til den nordiske trekkavtalen.

For arbeidsgivere