This page is not available in English.

Næring på Svalbard

Selskaper som driver næring på Svalbard, skal som hovedregel skatte til Svalbard.

Næringsvirksomhet på Svalbard beskattes etter de samme reglene som på fastlandet.

Gjelder det meg?

Dette gjelder for deg som bor på Svalbard og driver virksomhet. Det gjelder også hvis du bor på fastlandet og driver virksomhet på Svalbard.

Hovedregler for ENK og AS på Svalbard

For enkeltpersonforetak (ENK)

Driver du et enkeltpersonforetak og oppholder deg over 30 sammenhengende dager på Svalbard, skal du skatte til Svalbard for perioden du oppholder deg der.

Dersom du oppholder deg kortere enn 30 dager sammenhengende på Svalbard, skal du skatte til fastlandet.

For Svalbard-selskap (AS)

Selskap som er hjemmehørende på Svalbard er skattepliktig til Svalbard. Et selskap regnes som hjemmehørende på Svalbard dersom det har kontor på Svalbard og selskapet ledes derfra.

Dersom slike selskap tar oppdrag på fastlandet eller i utlandet skal virksomheten skatte til det landet oppdraget utføres.

Den delen av inntekten som ikke er skattlagt i et annet land eller fastlands-Norge, skal beskattes til Svalbard.

For fastlandsselskap med virksomhet på Svalbard (AS)

Selskap på fastlandet som tar oppdrag på Svalbard blir skattepliktig for denne inntekten dersom oppdraget varer sammenhengende over 30 dager.

Dersom fastlandsselskap har ansatte som jobber på hjemmekontor fra Svalbard, må du vurdere om selskapet driver virksomhet på Svalbard i tillegg til fastlandet. For at et selskap skal drive virksomhet på Svalbard må Svalbard-virksomheten vare sammenhengende i 30 dager eller mer, drives for egen regning og risiko, ha et visst omfang, og være egnet til å gå med overskudd over tid. Slik virksomhet vil være skattepliktig til Svalbard.

Merk at 30-dagers regelen gjelder både for selskapet og for personer. Disse vurderes separat. Et selskap vil være skattepliktig til Svalbard dersom de har virksomhet på Svalbard i over 30 dager sammenhengende. Dette vil ikke nødvendigvis innebære at de ansatte blir skattepliktige til Svalbard.

Personer som skattlegges til Svalbard vil også følge 30-dagersregelen: Informasjon om skattlegging av personer til Svalbard

Dette må du gjøre

Hvis næringsvirksomheten er skattepliktig til Svalbard må du fordele resultatet til Svalbard i skattemeldingen.

Dette gjøres i næringsspesifikasjonen under "Fordelt beregnet næringsinntekt".

Dokumentasjon

Selskap som har virksomhet både på fastlands-Norge og Svalbard må dokumentere aktiviteten på Svalbard.

Husk å legge ved et vedlegg til skattemeldingen som viser fordelingen av resultat mellom fastlandet og Svalbard. Brevet eller notatet bør inneholde informasjon om:

inntekter som er skattepliktige til Svalbard
kostnader som er skattepliktige til Svalbard

Utdrag av prosjektregnskap for virksomhet på Svalbard kan benyttes, men dette er ikke et krav.

Spesielt for deg som

Hvis du er bosatt på Svalbard med enkeltpersonforetak og tar et oppdrag på fastlandet, vil oppdraget som hovedregel være skattepliktig til fastlandet. Merk at dette kan utløse andre plikter som merverdiavgift og arbeidsgiveravgift.

Dersom et Svalbard-selskap har inntekt som er skattepliktig til et annet land skal virksomheten skattlegges der. Hvis inntekten ikke er skattepliktig i landet den er opparbeidet skal inntekten skattlegges på Svalbard.

Hvis du driver virksomhet i fast eiendom, som for eksempel utleie av eiendom, vil inntekten beskattes der den faste eiendommen befinner seg. Det samme gjelder for salg av eiendom.

Eksempel

For et fastlandsselskap som driver utleie av bolig eller eiendom på Svalbard vil inntektene beskattes til Svalbard, uansett hvor lenge utleien har pågått.

Dersom du selger for over 50 000 kroner til fastlandet kan du være momspliktig. Mer om merverdiavgift og hvordan du kan registrere deg i Merverdiregisteret.

Datoer og frister

Skattemeldingen for næringsdrivende skal leveres elektronisk innen 31. mai.