Kort om

Fagforeninger kan frivillig levere opplysninger om medlemskontingent til Skatteetaten. Rapporteringen sikrer at medlemmene får fradragsbeløpet utfylt i sin skattemelding. 

Bare fagforeningskontingent som medlemmer har betalt direkte til fagforeningen, og kontingent som er dekket og innbetalt av medlemmets arbeidsgiver (uten trekk i lønn) rapporteres her. Fagforeningskontingent trukket i medlemmets lønn og innbetalt av arbeidsgiver, skal arbeidsgiver rapportere i a-meldingen.

Hvem skal levere opplysninger

Arbeidstakerorganisasjonen (fagforeningen) må oppfylle følgende vilkår for å rapportere fradragsberettiget kontingent:

• Arbeidstakerorganisasjonen må vesentlig ta seg av medlemmenes lønns- og arbeidsvilkår (ved lønnsforhandlinger, tariffavtaler mv.).
• Organisasjonen må være landsomfattende og normalt organisere lønnstakere fra flere enn én bedrift.
• For andre enn statsansatte må foreningen ha inngått tariffavtale på vegne av medlemmene.
• For statsansatte må foreningen ha forhandlingsrett etter lov 18. juli 1958 nr. 2 om offentlige tjenestetvister. Dette omfatter foreninger organisert gjennom følgende hovedsammenslutninger
• LO Stat
• Akademikerne
• Yrkesorganisasjonenes Sentralforbund (YS)
• Unio
• Forhandlingsrett for statsansatte har foruten hovedsammenslutningene også
• Norges ingeniørorganisasjon (NITO)
• Norges Farmaceutiske Forening (NFF)
• Skipskontrollens Forening (SKF)

Foreninger som bare har medlemmer innenfor et bestemt foretak eller et enkelt konsern, skal ikke rapportere da kontingenten ikke er fradragsberettiget.

Hvilken informasjon skal du oppgi

Organisasjonsnummer og navn til opplysningspliktig

Arbeidstakerforeninger (fagforeninger) som rapporterer tredjepartsopplysninger til Skatteetaten, skal bruke organisasjonsnummeret sitt tildelt fra Enhetsregisteret i Brønnøysund. 

Organisasjonsnummer er et ni-sifret registreringsnummer som tildeles av Enhetsregisteret ved Brønnøysundregistrene for en organisasjon (foretak, idrettslag og lignende). Nummeret brukes for å gi organisasjonen og juridiske personer en unik og entydig identifikator overfor offentlige myndigheter og andre organisasjoner. 

Enhetsregisteret bør kontaktes dersom det er feil ved organisasjonsnummeret, organisasjonsnummeret skal endres eller dersom organisasjonsnummeret mangler.

Har du ikke juridisk organisasjonsnummer? Se Brønnøysundregistrene og Altinn for mer informasjon og søknadsskjema.

Du skal også oppgi navn til arbeidstakerforeningen (fagforeningen).

Identifisering av medlemmet

Bruk fødselsnummer eller D-nummer for å angi hvem som er medlem som har rett på fradrag.

Dersom fødselsnummer mangler eller er oppgitt feil, blir oppgaven regnet som uidentifisert, og ansett som ikke levert (avvist). Opplysningene blir ikke godkjent som levert, og beløpet kommer ikke med på skattemeldingen.

Skattepliktiges (medlemmets) fullstendige navn skal oppgis.

Beløp

Samlet innbetalt fagforeningskontingent for inntektsåret, inkludert eventuell premie til kollektiv forsikring som inngår i fagforeningskontingenten, skal rapporteres.

Eventuelle beløp inkludert i kontingenten som gjelder andre ytelser (varer og tjenester) som ligger utenfor virksomheten som fagforening, skal ikke rapporteres. Dette er ikke fradragsberettiget som fagforeningskontingent.

Er det uklart om en innbetaling fra arbeidsgiver er kontingent dekket av arbeidsgiveren eller er videresending av beløp trukket i medlemmets lønn, skal beløpet ikke rapporteres. Kontingent som er gjennomført med lønnstrekk skal rapporteres i a-melding.

Når skal du rapportere

Du skal sende opplysningene elektronisk via Altinn til Skatteetaten innen 31. januar året etter inntektsåret slik at opplysningene kan forhåndsutfylles i medlemmets skattemelding.

Dersom du får problemer med å overholde innleveringsfristen, må du ta kontakt med Skatteetaten på e-postadresse [email protected].

Hvordan skal du rapportere

Riktig identifisering av oppgaven

Hver oppgave må ha en unik identifikator (nøkkel). Den unike identifikatoren for en oppgave er satt sammen av:

• Inntektsår
• Oppgavegivers (arbeidstakerorganisasjonens) organisasjonsnummer
• Oppgaveeiers (medlemmets) fødsels- eller D-nummer

Det er viktig å rapportere nøyaktig på disse feltene. Trenger du senere å korrigere eller slette opplysninger på en tidligere rapportert oppgave, må den nye oppgaven ha samme unike identifikator som den opprinnelige oppgaven (se "Rette feil").

Innsending i Altinn

Opplysningene leveres elektronisk via Altinn ved å benytte skjema RF-1301 Tredjepartsopplysninger som vedlegg. Du må ha de nødvendige utfyllings- og innsendingsrettighetene i Altinn (se "Roller og rettigheter i Altinn").

Når du åpner RF-1301 Tredjepartsopplysninger som vedlegg, velger du oppgavetype: ”Fagforeningskontingent” som type tredjepartsopplysninger i hovedskjema. Deretter går du til fanen: ”Oversikt – skjema og vedlegg”. Der kan du laste opp en eller flere XML-filer med tredjepartsopplysninger for fagforeningskontingent og sende inn.

Beskrivelse av filformatet

Formatbeskrivelsen viser hvordan en XML-fil for rapportering av opplysninger om innbetalt fagforeningskontingent skal bygges opp. Dokumentene finner du ved å følge denne lenken:

Formater og spesifikasjoner – Fagforeningskontingent 

XML-filen rapporteres til Skatteetaten ved å benytte Altinn-skjema RF-1301 Tredjepartsopplysninger som vedlegg.

Kontroll av innhold

Før innsending av tredjepartsopplysninger til Skatteetaten, må opplysningspliktig kontrollere at opplysningene i leveransen er korrekte. Tredjepartsopplysninger som ikke er korrekt utfylt vil bli avvist og ansett som ikke levert.

Sjekk at:

• det er benyttet riktig organisasjonsnummer for oppgavegiver (opplysningspliktig)
• det er brukt riktig inntektsår
• beløpet er avrundet til nærmeste hele krone (vanlig avrundingsregel)
• det er brukt riktig fødselsnummer eller D-nummer for oppgaveeier (medlemmet)
• kontaktinformasjon for leveransen er riktig

Rette feil

Korrigere opplysninger

For å korrigere opplysninger i en oppgave må du sende inn oppgaven på nytt. Ny innsending krever at oppgaven har samme unike identifikator som den opprinnelige oppgaven.

Den unike identifikatoren for en oppgave er satt sammen av:

• Inntektsår
• Oppgavegivers (arbeidstakerorganisasjonens) organisasjonsnummer
• Oppgaveeiers (medlemmets) fødsels- eller D-nummer

Når korrigert oppgave mottas av Skatteetaten, vil oppgaven erstatte tidligere innsendt oppgave. Den siste oppgaven du sender inn blir da den gjeldende oppgaven.

Slette opplysninger med feil

Du kan sende en erstatningsoppgave med samme unike identifikator som den opprinnelige oppgaven, og alle beløp satt til 0. Øvrig informasjon i oppgaven er uvesentlig, men obligatoriske felter må fylles ut. Se Formater og tekniske spesifikasjoner.

Feil i den unike identifikatoren (nøkkelen) til en oppgave medfører alltid at innsendt oppgave må slettes, og at ny og fullstendig oppgave med korrekt identifikator må sendes inn dersom det skal rapporteres opplysninger om det aktuelle medlemmet.

Eksempler på korrigering eller sletting av innsendte opplysninger

Eksempel 1 (feil beløp):

Første leveranse inneholder 1 000 oppgaver. Det avdekkes at det er levert feil beløp på 40 av oppgavene.

Ny innsending (korreksjon):

En ny leveranse bestående av 40 oppgaver med samme unike identifikator og korrigert beløp. De 40 korrigerte oppgavene erstatter de 40 opprinnelig innsendte oppgavene i sin helhet og totalt 1 000 oppgaver er oppgitt til Skatteetaten.

Eksempel 2 (forveksling):

En oppgave leveres med et fødselsnummer som tilhører feil person (forveksling).

Ny innsending (korreksjon):

Hele oppgaven for denne personen må annulleres, det vil si at den må rapporteres på nytt med beløpet satt til 0. Samtidig må det også leveres en ny og fullstendig oppgave med korrekt fødselsnummer og beløp.

Eksempel 3 (dublett):
Flere oppgaver i en leveranse inneholder samme fødsels- eller D-nummer (dubletter). Alle oppgavene med samme unike identifikator i en leveranse blir avvist i Skatteetatens systemer. Oppgaver som avvises i dublettkontroll fremkommer i tilbakemeldingen fra Skatteetaten (se "Tilbakemelding fra Skatteetaten").

Ny innsending (korreksjon):

For å korrigere en skattepliktig som har blitt avvist i dublettkontrollen, må det sendes en ny oppgave med skattepliktiges fødsels- eller D-nummer og korrekt totalbeløp.

Eksempel 4 (uidentifiserte oppgaver):

Dersom det blir levert oppgaver med ugyldig eller manglende fødsels- eller D-nummer, vil disse bli avvist. Disse oppgavene må rapporteres på nytt med korrekt fødsels- eller D-nummer (se ”Riktig identifisering av oppgaven”).

Hva bruker vi opplysningene til

Tredjepartsopplysningene brukes i skattemeldingen til den skattepliktige. Opplysningene ligger i skattemeldingen under tema Arbeid, trygd og pensjon – Fagforeningskontingent.

Aktuelt regelverk

Skatteloven § 6-1

Skatteloven § 6-20

Tjenestetvistloven