Utleie av løsøre

Gjelder for deg som leier ut bilen eller andre gjenstander, for eksempel verktøy, tilhenger eller andre eiendeler.

Utleie av bil og andre gjenstander

Når du også bruker gjenstanden og/eller bilen din privat og brutto utleieinntekt er maksimalt 10 000 kroner i året, skal du ikke betale skatt av utleien.

Hvis utleieinntektene overstiger 10 000 kroner, skal inntektene rapporteres i skattemeldingen i sin helhet, det vil si fra første krone. Det er det samme om utleien skjer privat eller gjennom en formidler (applikasjon eller nettjeneste som nabobil.no).

Se Skattedirektoratets prinsipputtalelse om skatteplikt ved utleie av bil som formidles via nettbasert markedsplass for ytterligere informasjon.

Fradrag

Kostnader du har i forbindelse med bilutleien er fradragsberettiget ved skattepliktig utleie.

Siden kostnader ved privat bruk av bilen ikke er fradragsberettiget, må det foretas en fordeling av kostnadene, slik at bare den del av kostnadene som knytter seg til utleien kommer til fradrag.

For å forenkle behandlingen er det i Forskrift om taksering av formues-, inntekts-, og fradragsposter mv (Takseringsreglene for 2024)  § 1-3-20 fastsatt fradragsregler for bruk av bil i yrket. Ifølge denne bestemmelsen gis det «fradrag for bruk i yrket med kr 3,50 per km (...) for bil som ikke skattlegges som yrkesbil.» Denne fradragssatsen er basert på at skattyter dekker alle kostnadene ved bilholdet, herunder drivstoff. Satsen passer ikke i tilfeller hvor leietakeren dekker kostnader til drivstoff i tillegg til leien.

Skattedirektoratet har kommet til at satsen kan brukes for inntektsåret 2024, men med reduksjon hvor leietakeren dekker drivstoff selv. I slike tilfeller må satsen reduseres til kr 2,80 per km. Tilsvarende prosentvise reduksjon (det vil si 20 %) av ordinær sats må også foretas ved utleie av andre fremkomstmidler der leietaker dekker drivstoff. Ordinære satser for øvrige fremkomstmidler går frem av takseringsreglene § 1-3-20.

Dersom du leier ut bilen din så skal fradraget gjøres etter sats, med mindre bilen anses som yrkesbil. Hvis den du leier bilen til har dekket drivstoffet skal du benytte en sats på kr 2,80 per km som leietaker har kjørt bilen din.

I tillegg til fradrag etter sats for kostnader til bil, kan du også få fradrag for hva det koster å markedsføre det du ønsker å leie ut. Kostnadene for markedsføringen trekker du fra brutto leieinntekter. Det betyr at det er overskuddet ved utleien du fører opp som kapitalinntekt i skattemeldingen.

Så lenge brutto utleieinntekt er på mer enn 10 000 kroner, skal inntekten føres i skattemeldingen. Dette gjelder selv om du har  kostnader som gjør at netto utleieinntekt blir lavere enn 10 000 kroner.

Hvordan føre dette i skattemeldingen

Du må oppgi leieinntektene som kapitalinntekt dersom brutto leieinntekter overstiger 10 000 kroner. Inntektene fører du opp i skattemeldingen, under tema Andre inntekter – Andre kapitalinntekter utenom lønnstaker forhold og næringsvirksomhet. Det er netto utleieinntekt som skal føres opp i skattemeldingen din.

Du få fradrag for hva det koster å tilby (markedsføre) det du ønsker å leie ut.

Eksempel: Du leier ut bilden din for 15 000 kroner og leietaker betaler drivstoffet selv. Bilen er kjørt 1 000 km i løpet av utleieforholdet. Fradraget i leieinntektene blir 2 800 kroner (1000 km x 2,80 kroner). Det betyr at du skal oppgi 12 200 (15 000 – 2 800) kroner som netto leieinntekter i skattemeldingen din.

Dokumentasjon

Du trenger ikke sende oss dokumentasjon på dette, men du må kunne legge fram dokumentasjon hvis vi spør.