Hjelp til skattemeldingen for personer som betaler kildeskatt på pensjon og uføreytelser fra Norge
Her finner du aktuell informasjon for deg som betaler kildeskatt på pensjon og uføreytelser fra Norge.
Fristen for å levere skattemeldingen er 30. april.
Fristen for å levere skattemeldingen er 30. april
Du kan søke om utsatt frist dersom du har særlige grunner, for eksempel sykdom eller reisefravær, som gjør det svært vanskelig for deg å levere skattemeldingen innen fristen.
I hvilke tilfeller må du levere skattemeldingen
Skattemeldingen er forhåndsutfylt med opplysninger som Skatteetaten har fått fra NAV og andre som har utbetalt pensjon og/eller uføreytelser.
Du trenger ikke levere skattemeldingen dersom opplysningene er korrekte og fullstendige.
Hvis det er opplysninger som ikke er med i skattemeldingen, må du føre dem opp slik at skattemeldingen blir riktig og fullstendig.
Hvis det er opplysninger som er feil må du korrigere disse. Dette kan for eksempel være at inntekten ligger som skattepliktig, men du mener den skal være fritatt fra kildeskatt. Selv om du tidligere har fått helt eller delvis skattefritak etter skatteavtalen med det landet du bor i, kan skattemeldingen likevel være forhåndsutfylt med 15 prosent skatt på pensjonen/uføreytelsen. Har du andre endringer må du også levere skattemeldingen.
Skattemeldingen er forhåndsutfylt med opplysninger som Skatteetaten har fått fra NAV og andre som har utbetalt pensjon og/eller uføreytelser.
Hvis du har annen inntekt og formue som er skattepliktig i Norge, men som ikke er forhåndsutfylt i skattemeldingen, må du selv føre opp inntekten/formuen.
Du må også kontrollere at de forhåndsutfylte opplysningene er fullstendige og korrekte.
Elektronisk levering
Har du norsk fødselsnummer eller D-nummer kan du få elektronisk tilgang til skattemeldingen mv.
Se hvordan du skaffer deg MinID.
Du kan se, endre og levere skattemeldingen din eller endre kontonummeret ditt her.
Inntekten kan være forhåndsutfylt i skattemeldingen som skattepliktig med kildeskatt. Dette gjelder selv om du har hatt frikort eller skattekort med lavere trekk enn 15 prosent.
Mener du at en eller flere pensjoner/uføreytelser du mottar er skattefri i Norge etter reglene i skatteavtalen, må du endre trygde- og skattemessig unntak på den eller de pensjonene/uføreytelsene fra "Skattepliktig med kildeskatt på pensjon" til "Ikke skattepliktig med kildeskatt på pensjon".
Mener du at kun deler av en eller flere pensjoner/uføreytelser du mottar er skattefri i Norge etter reglene i skatteavtalen med det landet der du er bosatt, må du dele opp pensjonen i en skattepliktig og en ikke skattepliktig del. Dette gjør du ved å opprette et nytt kort for pensjonen i skattemeldingen din, der du legger inn beløpet som ikke er skattepliktig til Norge. Legg inn trygde- og skattemessig unntak "Ikke skattepliktig med kildeskatt på pensjon" på denne. Deretter reduserer du beløpet i det opprinnelige kortet, slik at den skattepliktige delen av pensjonen/uføreytelsen ligger igjen der med trygde- og skattemessig unntak "Skattepliktig med kildeskatt på pensjon".
Skatteetaten kan kreve at du sender inn en bostedsbekreftelse (Certificate of Residence) fra skattemyndighetene i ditt bostedsland som bekrefter at du er skattemessig bosatt der etter skatteavtalen med Norge. Bostedsbekreftelsen - Certificate of Residence - må være i original og ikke eldre enn seks måneder.
Skatteetaten kan også kreve at du sender inn annen dokumentasjon når bare visse typer pensjoner/uføreytelser er skattefrie i Norge, eller det er andre vilkår for skattefritak.
Du kan legge ved dokumentasjon nederst i skattemeldingen din under "Andre forhold".
Hvis du ikke leverer skattemeldingen og oppgir hvilke beløp som er skattepliktige i Norge, anses skattemeldingen for å være godkjent av deg og levert med de forhåndsutfylte opplysningene.
Er du bosatt i et EU/EØS-land, og er skattepliktig til Norge for minst 90 prosent av din brutto inntekt av pensjon/uføreytelser, lønn og virksomhet, kan du kreve at skatten blir beregnet etter de samme reglene som gjelder for personer som bor i Norge. Er du gift, skal også ektefellens inntekt tas med i vurderingen av hvor stor del av inntekten som er skattepliktig i Norge.
Er du bosatt i et EU/EØS-land, og er skattepliktig til Norge for minst 90 prosent av din totale inntekt, kan du kreve fradrag for gjeldsrenter. For å kreve dette i skattemeldingen går du inn på kortet med pensjonen/uføreytelsen din, åpner dette og huker av for "Jeg krever å bli skatteberegnet som bosatt i Norge".
Skatteetaten kan kreve at du sender inn dokumentasjon som viser at du har rett til en slik skatteberegning.
Du kan legge ved dokumentasjon nederst i skattemeldingen din under "Andre forhold".
Mer informasjon om hvilken dokumentasjon Skatteetaten kan kreve at du sender inn.
Du må levere skattemeldingen og kreve at skatten blir beregnet etter de samme reglene som gjelder for personer som bor i Norge, også når du har hatt frikort eller skattekort med lavere trekk enn 15 prosent.
Har du ikke opptjent pensjonspoeng eller opparbeidet pensjonsbeholding i den norske folketrygden, er pensjon og uføreytelser fra private tjenestepensjonsordninger og andre private pensjonsordninger skattefrie.
Inneholder skattemeldingen pensjoner/uføreytelser som ikke er skattepliktige, må du endre trygde- og skattemessig unntak på den eller de pensjonene/uføreytelsene fra «Skattepliktig med kildeskatt på pensjon» til «Ikke skattepliktig med kildeskatt på pensjon».
Hvis du ikke leverer skattemeldingen anses skattemeldingen for å være godkjent av deg og levert med de forhåndsutfylte opplysningene. Du vil da få 15 prosent skatt på all pensjon/uføreytelse på skatteoppgjøret.
Du må levere skattemeldingen også når du har hatt frikort eller skattekort med lavere trekk enn 15 prosent.
Da blir skatten på hele etterbetalingen beregnet i utbetalingsåret. Skatteetaten skal sørge for at skatten ikke blir høyere enn om skatten på pensjonen/uføretrygden var blitt beregnet i det eller de årene etterbetalingen gjelder for.
Mener du pensjonen/uføretrygden som er etterbetalt er fritatt fra kildeskatt, må du endre trygde- og skattemessig unntak på samme måte som på pensjon/uføretrygd som ikke er etterbetalt.
Skatteoppgjøret blir sendt til deg så snart skattemeldingen din er ferdig behandlet, senest i november.
Har du betalt for mye skatt?
Har du betalt inn for mye skatt, kan du få det overskytende beløpet inn på bankkonto. På tilgodebeløpet er det beregnet rentegodtgjørelse. Tilgodebeløp (inkludert rentegodtgjørelse) under 100 kroner vil ikke bli tilbakebetalt.
Har du ikke konto i norsk bank, eller du ønsker tilgodebeløpet overført til konto i bank utenfor Norge, ber vi deg sende inn opplysninger om:
- kontonummer (IBAN, SWIFT/BIC)
- og bankens navn og adresse.
Opplysningene sendes skriftlig og signert til:
Skatteetaten
Statlig Skatteoppkreving
Postboks 9200 Grønland
NO-0134 OSLO
Du må legge ved en bekreftet kopi av pass (eller annen legitimasjon med bilde) og dokumentasjon som viser at du er eier av kontoen eller at du har disposisjonsrett til den.
Har ikke Skatteetaten fått opplysninger om bankkonto, kan du få et brev fra Skatteetaten hvor du blir bedt om å opplyse om en bankkonto eller bekrefte at du bor på den registrerte adressen i utlandet. Skatteetaten sender ikke utbetalingskort til adresse i utlandet med mindre du har bekreftet at du bor på adressen.
Skatteetaten oppfordrer deg til å velge utbetaling til bankkonto – dette gir den raskeste og sikreste utbetalingen.
Har du betalt for lite skatt?
Har du betalt for lite skatt, må du betale inn det som mangler. På restskatt er det beregnet et rentetillegg. Restskatt (inkludert rentetillegg) under kroner 100 kreves ikke inn.
Tilleggsforskudd
Er det trukket for lite skatt i løpet av året, kan du betale tilleggsforskudd. Betaler du tilleggsforskudd innen 31. mai unngår du renter på restskatt.
Tilleggsforskudd skal innbetales til:
Kontonummer: 7694 05 24357
IBAN-nummer: NO2976940524357
BIC (SWIFT): DNBANOKKXXX